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1. 审核实物与发票所列数量、规格、型号是否相符；
2. 审核固定资产和低值易耗品的购进是否合理，是否有预算或临时申批拨
置，是否有合同及合法发票； 3. 审查购进固定资产的质量及性能；
4. 审核合格后由经受人及验收人在原始单据上签字，到财务部报帐； 5. 财务部门根据验收后签字的单据入帐。
五．公司行政部或市场部负责对验收后的固定资产和低值易耗品分别
统一编号，在固定资产和低值易耗品上做标记，财务部门根据购入固定资产和低值易耗品的原始单据建立明细帐，包括固定资产和低值易耗品的名称、购入时间、型号、使用年限、放置地点、使用人、编号。
六．公司行政部或市场部同时应对每一项资产按使用部门建立卡片并
分类保存，卡片上注明资产名称、规格、统一编号、使用部门及 使用人签收等，财务部定期或不定期对所属的资产予以盘点，并 根据帐卡、帐实核对，如发现盘亏现象应及时反映，核实原因， 查清责任并及时处理。
七．每年一月十五日，市场部对所属固定资产盘点，将清点情况报公司财务部。
八．调出、报废、盘点、盘盈固定资产的管理。
1. 固定资产的调出，要由市场部或各部门提出调出申请，并由公司经理及
财务主管签字后方可调出；
2. 固定资产毁损、报废时，应由使用部门（使用人）提出书面报告，说明
报废原因，预计残值、有关责任人及报废处理意见等上报公司经理和财务部审批；
3. 财务部对各项资产进行盘点时，发现帐实不符，出现盘盈盘亏现象，应
核实原因，查清责任，同时向公司反映，并按规定进行处理。
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票据管理
一．支票使用管理规定
1. 员工领用支票时，应先填写借款单，在资金性质处注明“支票”两字，
并详细填写预计金额，款项用途、领用日期，经部门主管、公司经理、财务主管签字后方可领取；
2. 员工领取支票一周内，必须持发票到财务办理报销手续，如领取支票未
及时使用，过期作废者，一周内不允许领取第二张支票，且财务部应于3日内，追回原领出的支票；
3. 员工领取支票后，必须按领取时规定用途使用，即专款专用，未经部门
主管及财务部批准，不得挪作他用；
4. 报销支票时，必须由经办人、验收人、部门主管及公司经理签字后方可
报销；
5. 使用限额支票超过限额100元以上部分，未经财务主管批准，由支票领
用人自负；
6. 员工领用支票，如发生丢失等意外情况，应及时办理挂失手续，否则，
给公司造成损失的由领取支票人负责；
7. 出纳员签发支票时，应详细写明日期，大小写金额、用途、受益人等，
如金额、受益人等事先不确定的，须根据预计金额签发限额支票，不得签发空白支票，特殊情况由经办人补填，如签发空白支票给公司造成损失的，由出纳本人负责；出纳员应随时掌握存款余额，签发支票金额应在存款余额内，不得签发空头支票及远期支票；
8. 经办人领取支票后，必须在支票存根上签字，作废支票应与支票存根一
起保管，并加盖“作废”字样；
9. 出纳应登记“支票领用备查簿”，员工领用支票时必须登记签名，报销完
毕或收回时登记注销。
二．发票管理制度
1. 对需开发票的经销商进行归类，索取相关资料（复印件加盖公章）如营
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业执照、税务登记证、银行帐号、地址、电话等，报公司备案； 2. 各级市场部在货物发出后，根据购销合同规定的收款期限，提前一个星
期向公司申请发票，填写发票请领单，其上注明经销商名称、结款日期、数量、单价、金额等；
3. 公司财务部收到发票请领单经复核后，2日内将所开具发票及发票请领
单复印件特快专递到市场部；
4. 市场部收到发票后要与请领单核对，发现有误，及时向公司反映，以查
明原因，如已开具的发票，客户不需要或填写有误不能使用，应注明“作废”字样，及时寄回公司财务部；
5. 由工厂直接开具的发票，款项汇往工厂后，市场财务需将电汇单复印件
寄回公司财务部，同时传真到工厂财务部，以便查收与对帐。 6. 市场部应登记发票备查簿，包括：申请日期、数量、金额、收到日期、
数量、金额、发票号、结款日期等；
7. 发票的管理，使用由公司财务主管负责，发票的领购、保管、开具、报
验按国家有关规定进行，发票专用印鉴不得交由他人；
8. 为了加强发票的管理，对有丢失发票的事件需严肃处理，由丢失发票的
当事人赔偿发票所有的全部税额；
9. 发票不允许出借或转让，不允许给其他单位、个人代开发票； 10. 不得撕开空白发票。
三．其他票据管理
包括：入库单、提货单、送货单、收款收据等。
1. 以上各种带字轨号码的票证，由公司统一印刷，发放到各市场部； 2. 各市场部对票据的保管应明确责任，落实到人、妥善保管；
3. 票据的领用、开具应登记备查簿，开具完毕的票据需寄回公司财务部存
档。
报表管理制度
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一．外部报表
指按国家有关规定，上报给政府各职能部门的财务会计报表。一般包括：资
产负债表、损益表、现金流量表及相应税务报表，这里只就公司内部报表作如下规定。
二． 内部报表：公司及各级市场需填报的各项报表
1．常规报表种类，报送时间及报送方法： 会01表 资产负债表 会02表 损益表 会03表 产品进销存明细表 会04表 费用明细表 会06表 应收帐款明细表 会07表 其他应收款明细表 会08表 销售收入明细表 会09表 货款解汇明细表 会10表 现金流量表 会11表 产品库存盘点表 会12表 资产盘点表
2．各市场部必须按公司规定的统一格式要求，如实准确填写及时上报并按顺
序装订，印章齐全（填报人、审核人、负责人签名）
3．为了汇编的及时，快捷、各市场部采取EMAIL或传真发回公司，同时邮寄
的办法。
银行存款调节表 （附对帐单） 财务工作总结 月报 特快专递 月报 特快专递 月报 特快专递 月报 特快专递 月报 特快专递 月报 特快专递 周报 EMAIL 周报 EMAIL 年报 特快专递 季报 特快专递 年报 特快专递 月报 半年年报 特快专递 特快专递 每月26日 每月26日 每月26日 每月26日 季未26日 月未26日 月未26日 传真周一 传真周一 1 2月30日 季未26日 12月30日 每月26日 半年、年未30日 会05表 低耗品与固定资产明细表 季报 特快专递 四．财务分析
1．财务主管必须每月对财务运行情况作简要分析，为市场部经理决策提供财务信息和有关依据。对市场部重大财务支出、财务决策及营销活
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动中碰到的障碍，财务主管须以书面形式报告公司财务部； 2．财务分析主要指标及内容。
1) 销售回款：本期指标与计划与上期与去年同期对比增减幅度及原
因； 2) 经营费用：
a. 固定费用多少，人均比率，占销售收入的比率；
b 变动费用：每一项费用占销售收入比例，人均比率是否突破费用预算？原因？各项费用的结构；
c 库存量分析：期未库存数占下期销售计划的比率？是否合理； 3) 应收帐款：
a. 赊销时间分析：超过一个月、两个月、三个月及呆帐赊销； b. 赊销结构分析：赊销帐龄长的来源于经销商有多少？终端有多少？应采取那些措施？ c. 赊销价格及信用情况分析。
4）事项说明：广告促销活动开展情况，周边运行情况等。 3．各级市场部财务应在每月的22日将各种报表及下一个月的费用预算和销售计划传真至公司财务部，同时将库存及原始凭证寄回公司。
内部稽核制度
一．总则
1．为了加强沈阳诺亚医药有限公司所属分公司、各级市场部的内部审计监督，确保其资产安全、完整、保值、增值；提高资金使用和经济效益，保证国家各项财经政策法规及公司的各项内部控制的惯彻，保进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作规定》，结合公司的实际情况特定本规定。
2．沈阳诺亚医药有限公司在公司总经理、财务总监的领导下，依照国家法律、法规、政策以及总公司批准的规章制度、对所属分公司、各级市场部的经营活动、资产负债、权益进行审计，监督财务收支的真实性、合法性、效益性，
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