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务管理制度《会计档案管理办法》。
十三、市场部核算
〈一〉资金在其他应付款科目中核算 1、收到总部拨款时： 借：银行存款
贷：其他应付款—总部拨入费用 —总部拨入广告费 —总部拨入奖金 —总部拨入固定资产 2、一级市场部下拨二级市场部时： 借：其他应收款—**市场部 贷：现金或银行存款
〈二〉市场部费用在其他应收款科目中核算
二级科目按《销售费用明细表》中的科目设置。
注：必须按一级市场总部，各二级市场部分别登记。 1、费用发生时：
借：其他应收款—借款 —押金 —日常费用
—广告费 贷：现金或银行存款 2、发放工资时：
借：其他应收款—工资（含个人所得税） 贷：现金 3、扣所得税时： 借：现金
贷：其他应交款—个人所得税 4、所得税汇回财务总部时：
借：其他应交款—个人所得税 贷：现金
5、收到总部费用核销单时：
借：其他应付款—总部拨入费用 —总部拨入广告费 —总部拨入奖金 贷：其他应收款—日常费用 —广告费
—奖金
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〈三〉固定资产在市场部核算，市场部帐务处理如下：
1、购入时：
借：固定资产—物品名称 贷：银行存款 2、季度末计提折旧时：
借：其他应收款—折旧
贷：固定资产—物品名称 3、收到总部核销单时：
借：其他应付款—总部拨入固定资产 贷：其他应收款—折旧
购入的固定资产发票当月月末寄往财务总部，并由行政办公室建立固定资产卡片一式两份，其中一份交财务保存。当月记入固定资产的，月末财务总部不开核销单，季度末根据转入其他应收款的折旧开核销单，固定资产管理参见公司财务制度。
〈四〉库存商品的核算
1、收到销售总部调拨单时：（每盒单价以25.84元记帐） 借：库存商品——一级市场部 贷：应付帐款—总部 2、一级市场部下拨二级市场部时：
借：库存商品—二级市场部名称
贷：库存商品—一级市场部 3、市场部出库时：
借：应收帐款—赊销或代销（实际价格），（并注明收货单位名称） 借或贷：差价—（实际价格与25.84元的差） 贷：库存商品—**市场 4、货款返回财务总部时：
借：应付帐款—总部（每盒25.84元记帐） 贷：应收帐款—赊销或代销（实际价格） 借或贷：差价（实际价格与25.84元的差） 5、处理样品，赠品时：（每盒单价按10元记入费用） 借：其他应收款—样品或赠品（10元）
贷：其他应付款—总部—样品或赠品（10元） 同时：（每盒单价按25.84元结转库存）
借：应付帐款—总部（25.84元） 库存商品—**市场部（25.84元） 6、收到核销单时：
借：其他应付款—总部—样品或赠品（10元） 贷：其他应收款—样品或赠品（10元）
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沈阳诺亚医药有限公司 处理废品时：
借：应付帐款—总部（25.84元）
贷：库存商品—**市场部（25.84元）
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第二部分 财务管理制度
计划预算制度
一、计划预算年度
为每年元月一日至十二月三十一日。
二、预算编制的内容
1．销售预算：由营销部与各市场协商确定，包括所销售的品种、数量、单价和销售额；
2．经营费用预算：由市场部与营销部共同提供，包括变动费用和固定费用及广告宣传费用；
3．管理费用预算：由各管理部门提供各明细费用的预算；
4．财务费用预算：由财务部门根据借款情况和银行利息等情况编制； 5．税金预算：由财务部门根据历史资料及销售计划分析编制； 6．资金预算：由财务部根据销售与费用计划、融资能力等编制； 7．固定资产及低值易耗品预算:根据公司发展，在总体平衡基础上确定。
三、预算编制的要求
1.各预算部门应据实填制表格，附列预算依据说明； 2.按规定时间用计算机发送或传真至公司财务部； 3.年度预算应于每年二月底之前上报公司财务部； 4.各市场部应于每月二十日之前上报次月费用预算审批表。
四、计划预算的执行与控制
1.各项预算由财务部审核，公司经理签批后方可执行；
2.财务部负责监控预算执行过程，并将预算执行情况及时向相关部门反映； 3.各部门、各市场应严格执行计划预算标准，不准超预算开支，预算内支出也应力行节约；
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4.各部门市场应及时报送预算执行情况表，并对预算执行情况进行分析，优则发扬，缺则补良；
5.公司将对各预算单位的预算执行情况进行评价考核，并根据市场发展状况,
对预算规模进行合理调整。
资金管理制度
一、原则
资金管理采取收支两条线的管理办法，即各区市场部收取的货款存入银行货款帐户 ,并及时全额汇入公司，不许以任何借口坐支货款；公司财务部将按各省市场部每月上报的资金费用计划核准后，准时拨入各省银行备用金帐户 ,故要求各省市场部必须设立货款户和备用金户两个银行帐户(其中:备用金户为基本户可支取现金)，并将开户银行及帐号，开户名称报公司财务部备案。
二、货款的管理
１.货款回收原则上要求由经销商直接汇回公司。
２.各市场部收取的货款必须开具收款收据，并全额存入银行货款专户。 ３.现金货款必须由财务人员与业务员共同收取，并当天存入银行，业务员收款时只能收取转帐支票、银行汇票、银行本票等合法有效票据，并及时上交财务部，办理相关手续，不得拖延。
４.周边地区收取货款的方式必须是由客户直接汇往货款专户，特殊情况需设立货款存折的，必须经市场部经理和财务主管批准，并指定专人保管，不得与备用金或私人存款混放一起，货款存折的款项不得载留、挪用，不得张冠李戴，利息须随货款一并汇往公司货款专户,月末结帐时，货款存折不得存有货款，市场部财务主管每月对货款存折(复印件)和收款收据进行严格审查。 ５.出现以下情形之一，市场部出纳员必须将货款汇往公司指定帐户: ａ.每周解汇一次(周五下午)，月末结算日全额解汇； ｂ.货款户余款达到10000元，立即解汇。
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