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7.4偿债能力分析表
年度指标 流动比率 现金比率 一 2.34 2.03 三 2.59 1.25 五 2.81 — 流动比率是衡量企业流动资产在短期债务到期以前可变为现金用于偿还流动负债的能力，比率愈高偿还能力愈强，通常流动比率保持在2(倍)左右最为适宜，参照上表，本公司流动比率一直稳定在2以上，说明公司长期具备较好的偿还流动负债能力。
现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率，它是衡量短期偿债能力的参考性指标。其计算公式为：现金比率=经营活动现金流量/流动负债。现金比率大于1，说明公司具有较好的偿债能力。所以综合以上两项数据可以看到，本公司具有良好的偿债能力。 7.5 获利能力分析表
年度指标 营业收入利润率 营业成本利润率 资产收益率 一 — — — 二 — — — 三 销售收入利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标，其计算公式是：销售收入利润率=利润总额/销售收入净额。销售收入利润率是反映企业获利能力的重要指标，这项指标越高，说明企业销售收入获取利润的能力越强。
销售成本利润率是衡量企业销售成本的回报能力，其计算公式：销售成本利润率=利润总额/销售成本净额。这项指标越高，说明企业生产能力越强。
总资产收益率是指公司运用全部资产获得净收益的比率，反映企业每一元资产所获取的效益，即表示企业全部资产获取收益的水平，能全面反映企业的获利能力和投入产出状况。
从第五年扭亏为盈之后，各项数据综合表明，公司具有良好的持续获利能力。 8、财务分析
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8.1 学生人数统计表
表一 学生人数统计表 人年份 班级 数 贝贝班 小班 中班 大班 合计
8.2 个人收费明细表（单位：万元）
表二 个人收费明细表 年份 费用（元） 学费 2012 2013 2014 2012 20 20 2013 23 20 20 2014 25 23 20 20 88 40 63 10000 50 600 500 2000 13150 10000 50 600 500 2000 13150 10000 50 600 500 2000 13150 空调费（夏天） 园服费 伙食费 特色教育费 合计 32
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8.3 班级收费明细表（单位：万元）
表三 班级收费明细表
费 年份 班级 用 贝贝班 小班 中班 大班 合计 2012 26.3 26.3 — — 52.6 26.3 26.3 — 82.845 119.665 2013 30.245 2014 32.875 30.245 30.245 26.3
8.4 支出明细表
表四 支出明细表 费 年份 项目 用 水电 工资 伙食 租房 维修 进修费 装潢 2012 0.2 26.4 1.5 50 1 0.5 30 2013 0.5 31.2 2 50 1.2 0.8 — 2014 0.8 36 2.5 50 1.2 1 — 33
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购买设备 教具 宣传费 总计 34 13 5 161.6 — 1 3 89.7 — 2 2 95.5 8.5 预计利润表
表五 预计利润表
一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税 四、净利润
9、管理体系 9.1园内组织结构
初期的组织结构为职能制组织结构，实行园长负责制。园长下设财务部长，科研部长，营销部长。分别负责财务部，科研部与市场部的正常运营。各级管理机构和人员实行高度的专业化分工，各自履行一定的管理职能。因此，每一个职能部门所开展的项目将为整个组织服务。
— -119.5 - -119.5 -119.5 2012 52.6 73.9 6.7 81 10.35 -17.205 — -17.205 - -17.205 2013 82.845 33 5.5 51.2 10.35 13.815 — 13.815 - 13.815 2014 119.665 39 5.3 51.2 10.35 34
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董事会 副园长 副园长 财务部
9.2 薪酬管理 1．工资:
营销部 科研组 教务处 每月固定工资——基准内工资+奖金
基准内工资：基本工资+职能工资+补贴+津贴+基准外工资
2.基于公司业绩成长与社会经济变动的考虑，或者员工的工作努力程度使工资变动成为必要时，在与工会取得协议的前提下，可对员工的基本工资实施加算或减算处置。
3.工龄工资的规定如下：
a．公司根据员工的工龄区别，制定“工龄工资参照表”，并于每年的12月31日实施调薪。若物价上涨时，工龄工资亦随其比例变动而调整。
b．初次任用员工的工龄工资，除了第一年应依照“标准学年毕业工龄”的工资标准任用外，工作满一年时，得依照“自然工龄”工资标准支付。 4.职能工资的规定如下：
a．公司依人事考核的成绩来制定员工的职能工资。若物价上涨，则职能工资额应随之发生变动。
b.各等级的级职工资，以该等级的初级工资作为调升级职工资的标准依据。 c.员工晋级增资时，以晋级前的职能工资加上资格等级的晋到级加薪标准，晋级后的金额若不满晋级的级职工资标准时，应以标准职能工资为基准。 5.初任职位人员的工资规定如下：
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