③专卖品购进环节 在专卖品购进环节，数据分析的主要目的是了解专卖品合同签定及执行情况。专卖品购进一般有以下环节：合同签定—发货—入库—到货确认，抓住这几个环节的关键
数据进行比对分析，就可以了解企业是否存在无合同、超工业企业专卖品委托加工情况表：单位：万支/万元 合同购进专卖品的情况。 其中，最核心的数据有：专卖品合同签定数量、实际购进数量。 专卖品合同签定数量取交易系统数据。 专卖品实际购进数量取财务结算数量，并与入库量、到货准运证数量、到货确认量等数据相互映证，在理论上，以上数据应相互平衡。也可借助数据核对表进行对比分析（见表4-3）。企业烟草专卖品购进及入库情况分析核对表
填表说明：“专卖品种类”填写烟叶、卷烟纸、丝束、嘴棒等；“合同签定数量”从信息系统采集；“实际购进数量”取财务结算数量；“入库数量”取仓库台帐入库数据；时期内的专卖品委托加工合同签定数量与实际加工数量、“到货准运证数量”取随货同行准运证数量；“到货确认财务加工费结算数量进行对比。然后再将有平衡关系的成数量”指需要确认的烟叶、卷烟纸等到货确认的数量，可品返回数量应与入库量、到货准运证数量等数据进行对从准运证管理系统上采集。表中几个数据理论上应平衡，比。 如有差异，在差异情况中进行说明。 常见异常情况：
对专卖品购进环节进行数据分析，首先是将一定时期实际加工数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否内的专卖品购销合同签定数量与实际购进数量进行对比。存在无合同、超合同加工行为 然后再将有平衡关系的入库量、到货准运证数量、到货确实际加工量（成品）﹥成品回调量，需要进一步核实认量等数据进行对比。 加工单位库存未调的成品数量。
常见异常情况： ⑤其他生产经营环节 实际购进数量﹥合同签定数量：需要进一步核实是否对于其他生产经营环节，也可以参考以上方法根据生存在无合同、超合同购进行为。 产流程特征，找出关联数据进行分析对比，也可以设计数
实际购进数量＜入库数量：需要进一步核实是否存在据分析核对表作为辅助分析手段，及时发现异常情况。 无合同购进情况。 （3）对异常情况进一步调查核实
若到货确认数量﹥入库数量：核实是否存在虚假确认对卷烟、雪茄烟生产企业日常监管中发现的异常情情况。 况，监管人员应进一步调查、核实、取证，查清形成异常
④专卖品委托加工环节 情况的真实原因，判断企业是否存在违法违规行为。 在专卖品委托加工环节，数据分析的主要目的是了解对异常情况进一步进行调查核实，应多角度、多方位专卖品委托加工合同签定及执行情况。专卖品委托加工一进行，用各种资料、数据相互核对、映证，反映企业真实般有以下环节：合同签定—交接—加工—成品返回—入的生产经营情况。 库，抓住这几个环节的关键数据进行比对分析，就可以了常见的调查核实方法有： 解企业是否存在无合同、超合同加工专卖品的情况。 其①逆查法，指按照经济活动进行相反的顺序，从结果中，最核心的数据有：专卖品加工合同签定数量、实际加查到原始凭据的方法。经济活动的信息归类，一般是按照工数量。 收集凭证，建立台帐，填报报表这样的顺序进行。逆查法
专卖品加工合同签定数量取交易系统数据。 类似于财务审计的开展方式，按照信息归类的相反次序，专卖品实际加工数量取加工单位提供的加工批次报先审查报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次表数据，并与加工费计算数量相互映证。另外，在加工后审查和分析报表、台帐和凭证。 的成品回调方面，成品返回数量应与入库量、到货准运证②核对法。即将生产经营资料中不同来源两处以上的数量等数据相互映证，在理论上相互平衡。同时，可借助同一数值或相关数据相互对照，用以验明内容是否一致，数据核对表进行对比分析（见表4-4，4-5）。 其目的是证实被监管单位经济信息的真实性、准确性、合理性。常见的调查核实渠道有：a.原始台帐及凭证。原始台帐和凭证是企业经营活动 的第一手资料，对原始台帐和凭证进行查询核对，是查找 异常情况原因最主要的途径。查询的顺序是先查询台帐，
再查询支撑台帐数据的原始凭证，查询的原始台帐和凭证主要包括企业各种物资的管理台帐、准运证登记台帐、入库单、领用单、准运证等。
b.财务核算资料。企业的任何经济活动都会通过财务环节进行体现，从财务核算环节入手对异常情况进行核实是一个重要途径。内部监管人员应具备初步的财务知识，掌握从财务环节查询、核实的基本方法。针对内部专卖管理监督的重点，内管人员需要从财务环节查询的主要内容是企业的生产成本核算情况和往来货款结算情况。
c.工资核算资料。工资核算的真实性较高 ，也是进行调查核实的重要途径。从工资核算进行查询主要用于工资与产量挂钩核算的企业，从工资核算角度核实其真实产量。
d.其他资料。其他环节包括考勤记录、设备运行记录、能源消耗报表等，用于多角度映证企业真实生产经营情况。
4.及时反馈处理问题
对内部专卖管理监督日常监管中发现的轻微违规问题，应向被监管单位或部门指出存在问题，提出整改意见，并监督整改落实情况；对派出监管和检查的主管部门，采用检查报告的方式反馈检查的情况；对行业其他单位或被查单位的上级主管部门，采用检查情况通报的方式通报检查结果。
二、对卷烟、雪茄烟批发企业的日常监管
（二）卷烟、雪茄烟批发企业经营业务的规范要求
概括起来有：按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等签订卷烟、雪茄烟购销合同；按照烟草专卖法律、法规及有关规定的许可范围、价格、渠道等销售卷烟、雪茄烟，必须100%入网、落地、入户销售；按照烟草专卖法律、法规及有关规定，执行卷烟到货确认制度，卷烟入库必须扫码等。 （1）卷烟购进方面的规范要求 （2）卷烟仓储方面的规范要求 （4）其他有关规范性文件
（3）卷烟销售方面的规范要求
（三）对卷烟、雪茄烟批发企业日常监管的主要内容 主要内容是卷烟、雪茄烟批发企业遵守烟草专卖法律、法规及行业规范经营有关规定的情况。地市级局主要监管同级烟草公司卷烟经营活动，对卷烟购进、库存、销售等行为进行监管。县级局主要监管卷烟销量、订单采集、零售户管理信息、特殊烟和自营零售店及卷烟配送等环节。
