C.3525 D.3913.33
（2）王某取得N公司的董事费收入，N公司每月需代付的个人所得税为（ ）元。 A.12940 B.13141.18 C.16435.29 D.16845.30
（3）王某取得股票期权的行权所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3795 B.5340 C.10345 D.15440
（4）王某2013年取得的稿酬所得和小说手稿复印件拍卖所得应缴纳的个人所得税合计为（ ）元。 A.20480 B.20384 C.22944 D.25184
（二）
2013年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元，占地共10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2013年发生如下业务：
（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租期3年。 （2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。
（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。
（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。
（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。
已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2013年应缴纳车船税（ ）元。
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A.2070 B.2158.33 C.2370 D.2340
（2）该企业2013年应缴纳房产税（ ）万元。 A.28.8 B.36.48 C.37.92 D.38.48
（3）该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。 A.76.25 B.69.25 C.83 D.85
（4）该企业2013年应缴纳印花税（ ）元。 A.630 B.1280 C.1055 D.1230
四、综合分析题（共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
（一）
位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2013年发生如下业务：
（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。 （2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。
（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，发票上注明材料价款共计35000万元、增值税税额5950万元。
（4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元，因管理不善丢失的原材料账面成本620万元（该原材料为当年10月份购入，账面成本中含运输成本20万元，支付的买价和运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。
（5）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元；直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。
（6）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业对该生产企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。
（7）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府
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向希望工程捐款100万元。
（8）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.7万元。
其他资料：该企业结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元。
已知：小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税以外的税种。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2013年应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。 A.901.02 B.925.09 C.1952.52 D.1956.34
（2）在计算该企业2013年企业所得税时，业务（4）共计应调整应纳税所得额（ ）万元。 A.41.66 B.258.34 C.362.54 D.658.34
（3）在计算该企业2013年企业所得税时，业务（5）共计应调整应纳税所得额（ ）万元。 A.25 B.100 C.180 D.255
（4）在计算该企业2013年企业所得税时，关联企业利息费用应调整应纳税所得额（ ）万元。 A.204 B.278.4 C.343.2 D.621.6
（5）该企业2013年实现的会计利润为（ ）万元。 A.55700.46 B.55596.26 C.2444.46 D.491.94
（6）2013年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.250 B.285
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C.339.66 D.490
（二）
某县城一内资房地产开发公司，2012年年底取得一宗土地使用权，支付金额2400万元，在2013年1月～9月开发建造写字楼一栋，9月底竣工验收，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。10月～12月将写字楼的80%销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2013年2月28日其将2011年建成的一栋原值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月收取租金12万元，租赁期限10个月，2013年5月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用620万元、管理费用800万元（未含印花税和临时对外出租开发产品的房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能够提供金融机构证明且能按转让房地产项目计算分摊。其中5万元为因违约被银行加收的罚息）。
已知：计算房产税房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%。 要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）2013年该公司应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.4.32 B.11.52 C.14.4 D.21.6
（2）2013年该公司应缴纳的印花税为（ ）万元。 A.4.84 B.4.92 C.3 D.2.92
（3）2013年该公司应缴纳的营业税、城建税和教育费附加合计为（ ）万元。 A.520.34 B.524.88 C.529.98 D.534.6
（4）该公司在计算土地增值税时，下列项目可以按照实际发生额扣除的有（ ）。 A.销售写字楼应纳的城建税 B.销售写字楼应纳的教育费附加 C.被银行加收的罚息
D.签订写字楼销售合同应纳的印花税
（5）2013年该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.796.98 B.1340.38
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C.1277.97 D.1293.72
（6）2013年该公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.427.36 B.544.18 C.553.18 D.823.69
答案及解析
一、单项选择题 1.
【答案】B
【解析】被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 2.
【答案】A
【解析】该美国企业实际管理机构不在中国境内，但是在中国境内设立分支机构，属于在中国境内设立机构、场所的非居民企业，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，在中国缴纳企业所得税。在美国取得80万元的所得与境内分支机构无实际联系，所以不在中国纳税。在中国境内设有机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有关联的非居民企业，适用25%的基本税率。2013年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税=500×25%=125（万元）。
3.
【答案】A 【解析】由于借款企业的实际税负不高于境内关联方的，且借款年利率不超过银行同期同类贷款年利率，所以其实际支付给境内关联方的利息支出，可以据实在税前扣除，不需要进行纳税调整。B公司该项业务应调整的应纳税所得额为0。
4.
【答案】A
【解析】选项A：不动产转让所得按照不动产所在地确定。
5.
【答案】D 【解析】投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于企业所得税免税收入。所以甲企业取得的相当于乙企业累计未分配利润和累计盈余公积中按照持股比例
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