税二模拟题（二）
一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.根据企业所得税法和实施条例的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。 A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
B.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业应增加该项长期投资的计税基础 C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项应计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税
2.某美国企业实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立了分支机构。2013年该分支机构在中国境内取得咨询所得500万元；在美国取得与该分支机构无实际联系的所得80万元。2013年度该境内机构在中国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.125 B.50 C.100 D.145
3.A公司于2012年1月投资成立B公司（系A公司的全资子公司，注册资本1200万元）。2013年1月1日，B公司向A公司借款3000万元，借款期限一年，借款年利率为7%。已知B公司实际税负低于A公司，银行同期同类贷款年利率为8%，双方均为非金融企业；假设借款利息支出全部费用化，计入当期损益。则B公司该项业务应调整企业所得税应纳税所得额（ ）万元。 A.0 B.30 C.78 D.108
4.根据企业所得税的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，不正确的是（ ）。 A.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 B.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.租金所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
5.某境内居民企业甲拥有境内居民企业乙（非上市公司）30%的股权。2013年年底，甲企业撤回投资，取得货币资金200万元。已知甲企业初始投资的计税基础为80万元，撤回投资时乙企业累计未分配利润和累计盈余公积共100万元。另外，乙企业2012年由于经营不善导致亏损40万元，已经通过税务机关审核。甲企业2013年其他业务计入应纳税所得额的金额为400万元，则甲企业2013年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.100
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B.105 C.112.5 D.122.5
6.根据企业所得税的有关规定，下列关于扣除项目的表述，不正确的是（ ）。 A.企业在货币交易中发生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予在税前扣除
B.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 C.对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除
D.企业按照规定提取的用于环境保护方面的专项资金，在提取后改变用途的，不得在税前扣除
7.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。
A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除
C.房地产开发企业代有关部门、单位和企业收取的各种基金、费用和附加等，未纳入开发产品价内并由房地产开发企业之外的其他收取部门、单位开具发票的，可作为代收代缴款项进行管理，不计入应税收入中
D.房地产开发企业将开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，其自用期间计提的折旧费用可以在税前扣除
8.某居民企业为增值税小规模纳税人，2013年实现会计利润600万元，当年购置并实际使用一台符合规定的环境保护专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。假设无其他纳税调整事项，则该居民企业当年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.150 B.140 C.147.08 D.138.3
9.某摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业对股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款支付额为200万元。已知：该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行，当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为6%。则可以由摩托车生产企业弥补的股份公司亏损的限额为（ ）万元。 A.0 B.620 C.570.4 D.150
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10.甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.202 B.202.75 C.101 D.101.38
11.根据企业所得税征收管理的相关规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在（ ）之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。 A.1日 B.3日 C.5日 D.10日
12.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.接受捐赠收入 D.资产溢余收入
13.2013年6月2日，税务机关在审查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2011年的某项关联交易不符合独立交易原则，少缴纳企业所得税30万元（企业未按照规定提供同期资料和其他相关资料）。该公司于2013年6月10日补缴了该税款。对该公司补缴税款应加收利息（ ）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款基准年利率为5.5%） A.1.65 B.1.70 C.3.24 D.5.63
14.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年 B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C.自创商誉按照直线法计算的摊销费用，可以在税前扣除 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
15.根据企业所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除
B.企业因存货发生非正常损失而不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失
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一起在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追补到损失发生年度确认为收入计入应纳税所得额 D.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
16.中国公民张某2013年11月转让限售股，取得转让收入40000元，由于存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值，则张某当月应纳个人所得税（ ）元。 A.5800 B.6000 C.8000 D.6800
17.2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入600000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，王某无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证。王某2013年10月份该项收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.9600 B.12000 C.18000 D.116000
18.下列各项中，不属于应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得
C.退休人员再任职取得的收入
D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得
19.2013年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即从中拿出8000元通过国家机关捐赠给贫困地区。当年该篇小说在某报社10月和11月的报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，作家从中拿出1000元通过非营利的社会团体向农村义务教育捐款，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2352 B.3220 C.3248 D.4640
20.John为在中国境内无住所的外籍人士，其所在国与中国签订了税收协定，John已经在中国境内连续居住满5年，2013年是其在中国境内居住的第6年且居住满1年，2013年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经当地税务机关审核批准属于合理的部分）；当月从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外
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同时任职的证明。John2013年12月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A.7425 B.7805 C.8705 D.10205
21.境外某国公民约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定。约翰2013年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位每月支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A.1147.25 B.2735.28 C.3201.25 D.3441.75
22.2014年2月，中国公民赵某转让境内上市公司的股票净所得为20000元；当月购买某公司债券20000份，每份买价8元，另支付相关税费800元；3月份将持有的债券全部卖出，每份卖价8.3元，另支付相关税费415元。赵某以上收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.957 B.4957 C.5200 D.2957
23.我国居民张某拥有境内某上市公司股票15000股，其中2013年1月15日买入8000股，2013年12月3日买入2000股，2014年2月6日买入5000股。2014年2月12日（股权登记日）该上市公司派发股利，每10股派发现金股利0.4元，2014年2月25日张某将15000股股票全部卖出，则张某共计应缴纳个人所得税（ ）元。 A.26 B.64 C.52 D.104
24.我国公民张某2013年12月通过竞拍方式购买“打包”债权，拍卖原价40万元，在拍卖过程中另支付拍卖手续费1万元。2014年3月处置该债权的40%，处置收入28万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。张某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。 A.1.20 B.1.40 C.1.56 D.1.92
25.2013年11月张某因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金20000元，已取得公安部门提供的获奖证明材料，则该项奖金张某应缴纳的个人所得税为（ ）元。
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