A.0 B.3200 C.3840 D.4000
26.2013年12月，某房地产开发公司销售其新建的商品房一幢，取得销售收入14000万元，已知与该商品房相关的取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本合计为4800万元，该公司不能按转让房地产项目计算分摊银行借款利息。该商品房所在地的省人民政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 A.2256.50 B.2445.50 C.3070.50 D.3080.50
27.位于县城的某商贸公司2013年12月转让一栋旧办公楼，取得收入2000万元，缴纳印花税1万元。因无法取得评估价格，商贸公司提供了购房发票，该办公楼系2009年3月购入，购入原价为1000万元，另缴纳契税30万元，能够提供契税完税凭证。该公司转让办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（ ）万元。 A.1085 B.1335 C.1485 D.1535
28.位于市区的某房地产开发企业受让一宗土地使用权，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计1800万元，将其全部用于开发建造写字楼，发生房地产开发成本1200万元，利息费用600万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款证明）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元；将总建筑面积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元；剩余1/3的建筑面积转为企业固定资产自用。已知当地省级人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为5%。该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 A.350 B.473.25 C.650.25 D.750
29.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明所运货物价值为200万元，装卸费3万元，运输费用40万元，保管费10万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。则该企业与运输公司应就该项合同缴纳印花税合计（ ）元。 A.250 B.300 C.500 D.600
6
30.2013年11月，A企业接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；与乙公司签订了一份以货易货合同，合同约定A企业以420万元的货物换取乙公司380万元的原材料，A企业取得乙公司支付的差价款40万元。已知：加工承揽合同印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰。A企业2013年11月应缴纳印花税（ ）元。 A.2550 B.3270 C.3150 D.3550
31.下列关于印花税违章行为的处理，表述不正确的是（ ）。 A.纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款 B.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
C.伪造印花税票的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D.纳税人未按规定妥善保存纳税凭证的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
32.某生产企业2013年年初委托施工企业建造一栋仓库，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元；当年4月1日还对一栋原值为600万元的厂房进行了扩建，8月份完工并办理验收手续，增加房产原值40万元，同时对该厂房安装了排水设施，价值10万元，企业把排水设施单独作为固定资产核算，未包含在增加的房产原值中。当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为25%。2013年度该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。 A.4.65 B.1.05 C.4.62 D.6.45
33.某企业购置一宗土地建立厂房，占地面积3000平方米，支付土地使用权价款900万元，厂房建筑面积1200平方米，固定资产科目账面记录房产造价2000万元（不含地价），当地省级人民政府规定计算房产余值的减除比例为20%，则该企业就该厂房每年应缴纳房产税（ ）万元。 A.16.8 B.22.57 C.26.11 D.27.84
34.2013年年初某运输企业拥有机动船舶6只，每只机动船舶净吨位3000吨；拖船4只，每只拖船净吨位4000吨；非机动驳船3只，每只净吨位1000吨。机动船舶车船税适用税额如下：净吨位超过200吨但不超过2000吨的为每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的为每吨5元。该企业2013年应缴纳车船税（ ）元。 A.136000
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B.130000 C.182000 D.170000
35.2013年年初某小型运输公司拥有并使用以下车辆：（1）整备质量均为5吨的载货卡车10辆；（2）整备质量均为2.4吨的客货两用车5辆；（3）排气量为1.8升的乘用车3辆。当地政府规定，载货汽车的车船税年税额为80元/吨，排气量1.6升至2.0升（含）的乘用车车船税年税额为600元/辆，该公司2013年应缴纳车船税（ ）元。 A.6600 B.6760 C.7000 D.7200
36.我国公民王某2014年1月购买了一套普通住房（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价款70万元，其中含装修费8万元。王某购买该住房应缴纳契税（ ）元。 A.6200 B.7000 C.18600 D.21000
37.根据契税的相关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，一律免征契税 B.房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，但是买卖装修的房屋，装修费用不应包括在内
C.企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，视同购买土地、房屋，应当征收契税 D.对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，国家给予减免的，不得因减免出让金而减免契税
38.某盐场2013年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额为每平方米0.7元。该盐场2013年度应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.14000 B.49000 C.56000 D.140000
39.2013年年初某企业占地10000平方米（其中1000平方米为该企业自办医院用地，200平方米无偿提供给派出所使用）；当年4月该企业经批准在城郊征用耕地4000平方米；当年8月经批准征用非耕地6000平方米。已知，该企业所在地城镇土地使用税年税额为4元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.43200 B.44000
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C.53866.67 D.59200
40.农村某村民新建住宅，经批准占用耕地260平方米。该地区耕地占用税适用税额为10元/平方米，则该村民应缴纳耕地占用税（ ）元。 A.0 B.520 C.1300 D.2600
二、多项选择题（共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）
1.下列关于企业转让上市公司限售股所得税处理的相关表述中，正确的有（ ）。 A.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税
B.企业转让因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，如果未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值；相关税费按照实际发生的金额确定
C.因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，视同转让限售股计算缴纳企业所得税
D.企业持有的限售股在解禁前已签订协议转让给受让方，但未变更股权登记、仍由企业持有的，企业实际减持该限售股取得的收入，依照规定纳税后，将其余额转付给受让方的，受让方不再纳税
E.企业在限售股解禁前，将其持有的限售股转让给其他企业或个人，应按减持在证券登记结算机构登记的限售股取得的全部收入，计入企业当年度应税收入计算纳税
2.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。
A.企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，可比照农、林、牧、渔业项目，免征企业所得税
B.居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策 C.一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权或使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分，减半征收企业所得税
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
E.对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除
3.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除
B.企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
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C.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
E.从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除
4.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。 A.未投入使用的房屋
B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E.与经营活动无关的固定资产
5.根据企业所得税的有关规定，下列关于预约定价安排的表述中，正确的有（ ）。 A.预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型
B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理
C.预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务并按规定准备、保存和提供同期资料的企业
D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易 E.在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后60日内向税务机关书面报告
6.根据企业所得税的规定，下列关于企业重组适用特殊性税务处理的条件的表述中，正确的有（ ）。
A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.股权收购的，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的65%
C.资产收购的，受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75% D.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
7.根据企业所得税的有关规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。 A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价款确定销售商品收入金额
D.采用售后回购方式销售商品且符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理
E.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
8.根据企业所得税的有关规定，下列关于跨地区经营汇总纳税企业的税务处理中，表述正确的有（ ）。
A.不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓
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