款项（含其他采用个别认定法计提的应收款项和采用账龄分析法计提的应收款项）的坏账准备相互抵减。
3.3会计科目设置
（一）应收帐款：
编码 1122 112201 11220101 1122010101? 11220102 1122010201? 112202 11220201? 112203 11220301? 112204 11220401? 112299 11229901? 一级科目 应收账款 二级科目 应收工程款 备料款 购货款 劳务款 其他 三级科目 工程款 工程质量保证金 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 四级科目 *本科目核算由于销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。项目部主要是与业主办理工程结算应向业主收取的各种工程款项。
*本科目按应收款项类别设二级或三级明细科目，按债务人设三级或四级明细科目。
*本科目期末借方余额，反映尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映预收的账款。
（二）应收票据
编码 1121 112101 11210101? 112102 11210201? 一级科目 应收票据 二级科目 银行承兑汇票 商业承兑汇票 三级科目 Xx票号 Xx票号 *本科目核算因结算工程价款、对外销售产品、提供劳务等收到的商业汇票。项目部主要是因向业主结算工程价款而收到的商业汇票，一般为不带息票据。
*本科目按商业汇票种类设二级明细，按票号设三级明细。 *本科目期末借方余额，反映持有的商业汇票的票面金额。 （三）预付帐款
编码 1123 112301 11230101? 112302 11230201? 112303 11230301? 112304 11230401? 112399 11239901? 一级科目 预付账款 二级科目 工程款 备料款 购货款 劳务款 其他 三级科目 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 *本科目核算按照合同规定在合同签订后预付给分包单位、物资供应商等的预付分包款和购货款，不包括对集团内部单位的预付款项等。
对集团内部单位的预付款项通过“内部往来”核算。对在合同执行过程中根据情况预支的分包进度款通过“应付账款”科目核算。
*本科目按预付款项的类别设二级明细，按债务人设三级明细。 *本科目期末借方余额，反映实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映尚未补付的款项。
（四）坏帐准备
编码 1231 123102 12310201 12310202 12310203 123106 12310601 12310602 12310603 123107 一级科目 坏账准备 二级科目 应收账款 其他应收款 长期应收款 三级科目 计提数 转回数 实际发生数 计提数 转回数 实际发生数 *本科目核算提取的坏账准备。 *本科目按应收款项的类别设明细科目。 *本科目期末贷方余额，反映已提取的坏账准备。 （五）其他应收款
编码 1221 122101 12210101 1221010101? 12210102 1221010201 122102 12210201 一级科目 其他应收款 二级科目 备用金 保证金 三级科目 差借款 其他备用金 保函保证金 四级科目 Xx个人 Xx个人
1221020101? 12210202 1221020201? 12210203 1221020301? 12210204 1221020401? 12210206 1221020601? 12210299 1221029901? 122103 12210301? 122104 12210401? 122105 12210501? 122106 12210601? 122107 12210701? 122108 12210801? 122109 12210901? 122110 12211001? 122111 12211101? 122199 12219901? 预付账款转入 应收租金 应收赔（罚）款 应收垫付职工款 应收补贴款 押金 融出资金款 项目合作款 代垫暂付款 其他 设备维修保证金 履约保证金 质量保证金 投标保证金 其他保证金 Xx单位 Xx单位 Xx单位或个人 Xx个人 Xx单位 Xx单位或个人 Xx单位 Xx单位 Xx单位或个人 Xx单位或个人 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 Xx单位 *本科目核算除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、预付帐款、内部往来等以外的其他各种应收、暂付款项。包括备用金、各种存出保证金或押金、应收的各种赔款或罚款、应收的租金、补贴款、融出资金款、项目合作款、代垫暂付款等。
*本科目按应收款项的类别设二级或三级明细，按债务人设三级或四级明细。
*本科目期末借方余额，反映尚未收回的其他应收款项。 （六）内部往来
编码 1171 117101 11710101? 117102 11710201? 一级科目 内部往来 二级科目 上下级往来 单位间往来 三级科目 ××单位 ××单位 *本科目核算集团范围内各独立核算单位之间发生的各种往来款项。
*本科目按单位级次设二级明细，按往来单位设三级明细。 *本科目明细科目的期末借方余额反映应收内部单位的款项，贷方余额反映应付内部单位的款项。
（七）应付帐款
编码 2202 220201 22020101 2202010101? 22020102 2202010201? 220202 22020201? 220203 一级科目 应付账款 二级科目 应付工程款 应付购货款 应付劳务款 三级科目 应付工程款 应付工程质量保证金 Xx单位 Xx单位 四级科目 Xx单位
