第一章 总则
（一）本规范的编制依据
本规范以《企业会计准则-2006》及相关的应用指南、讲解、解释、专家意见书和《中国中铁股份有限公司会计核算办法》为依据，结合公司现行项目管理模式及有关管理规定和要求编制。
（二）本规范的适用性
1、根据公司现有项目管理模式，公司项目部分为直属项目部和授权项目部。本规范除另有说明外均指公司直属项目部。
2、公司项目管理模式和有关管理要求发生变化时，本规范将随之进行修订。
3、项目部开展会计核算原则上应按本规范进行，如发生本规范未列出的有关经济事项，应按企业会计准则、中国中铁会计核算办法和公司其他相关规定执行。
第二章 货币资金核算
2.1货币资金的概念
货币资金是企业所拥有的一项流动性极强的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。
（一）现金指库存现金。
（二）银行存款指存放在银行或其他金融机构的货币资金，包括在资金中心的存款。
（三）其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等。其他货币资金均是以项目部或公司名义存入银行或其他金融机构的款项，项目部应当取得存款凭证。
1、外埠存款：指到外地进行临时或零星采购汇入外地的款项。 2、银行汇票存款：指为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。 3、银行本票存款：指取得银行本票时，按照规定存入银行的款项。 4、保证金存款：为开立信有证按规定存入银行的保证金。项目部一般不涉及。
5、存出投资款、信用卡存款:根据公司规定，项目部不能办理投资业务；单位信用卡需要基本账户才可以申领，项目部开立的帐户无权申请。项目部一般不涉及存出投资款和信用卡存款业务。
此外，货币资金中的受限部分也应在其他货币资金中核算，如不能通知银行在存款到期前提前支取的定期存款、各种保证户存款以及代收代支专户存款等。
2.2货币资金核算要求
（一）设置“现金收款凭证”、“现金付款凭证”记录现金收付业务；设置“银行收款凭证”、“银行付款凭证”记录银行收付业务。对银行存款转户、取现业务编制“银行付款凭证”，现金交存银行业务编制“现金付款凭证”。
（二）设置“现金日记账”、“银行存款日记账”，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。
（三）有外币现金和存款的，分别按人民币和外币进行明细核算；银行存款按存款种类和金融机构名称进行明细核算。
（四）现金日记账应做到日清日结，每日终了，应当计算当日的现金收入合计、现金支出合计和结余，将账面结余与库存现金核对，做到账款相符。银行存款日记账应当定期（每月至少一次）与银行对账单核对，按月编制银行存款余额调节表。
（五）如有其他货币资金，应按具体种类建立“其他货币资金明细账”，记录其他货币资金业务。项目部应至少每月末与其他货币资金存放银行进行核对，做到帐实相符。项目部要密切关注其他货币资金的动态，符合转回条件的要及时清理转回。
2.3会计科目设置
（一）库存现金
*本科目用于核算库存现金。 *本科目按币种设置明细科目。
*本科目期末借方余额反映库存现金余额，在资产负债表的“货币资金”项下填列。
（二）银行存款
*本科目用于核算存入银行或其他金融机构的各种款项，包括存入资金中心的款项。
*本科目按币种设二级明细，按开户行（账号）设三级明细。 *本科目期末借方余额反映实际存放在银行或其他金融机构的款项，在资产负债表的“货币资金”项下填列。
（三）其他货币资金
*本科目核算外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、在途货币资金等各种其他货币资金以及各种银行存款中的受限部分。
*本科目按其他货币资金种类设置明细科目。
*本科目期末借方余额，反映持有的其他货币资金，在资产负债表的“货币资金”项下填列。
（四）具体明细科目设置
编码 1001 1001-01 一级科目 库存现金 二级科目 人民币 三级科目
1001-02 1001-02-01 1002 1002-01 1002-01-01 1002-02 1002-02-01 1012 1012-01 1012-02 1012-03 1012-04 1012-05 1012-06 1012-07 银行存款 其他货币资金 外币 人民币存款 外币存款 外埠存款 银行汇票 银行本票 信用卡 保证金 存出投资款 在途货币资金 ××币种 ××银行(户名) ××银行（户名）
2.4相关会计处理
2.4.1现金业务会计处理 （一）存取现金
1、从银行提取现金，根据经审批的支票领用单、支票存根，编制银行付款凭证
借：库存现金
贷：银行存款
2、现金交存银行，根据经银行盖章的现金缴款单回执联，编制现金付款凭证
借：银行存款
贷：库存现金
（二）日常现金收支
