贷：预提费用 2 000 （5）借：银行存款 1 000 000
贷：长期借款 1 000 000 （6）借：短期借款 200 000
贷：银行存款 200 000 1月末的资产总额 =1 600 000+180 000+200 000+500 000+600 000+1 000 000-200 000
=3 880 000（元）
4．利和股份公司所属企业本月业务的处理如下：
（1）借：固定资产——生产经营用固定资产 76 500
贷：银行存款 （2）借：在建工程 贷：银行存款 （3）借：在建工程 贷：原材料 银行存款 （4）借：固定资产——生产经营用固定资产 贷：在建工程 （5）借：在建工程——产品仓库工程 贷：原材料 应付职工薪酬——工资 制造费用 （6）借：在建工程 贷：银行存款 （7）借：固定资产——生产经营用固定资产 贷：在建工程 5．（1）借：固定资产 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）借：在建工程 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （3）借：在建工程 贷：原材料 库存现金 （4）借：固定资产 贷：在建工程 6．利和股份公司8月份发生业务的处理如下：
（1）借：在途物资——甲材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 （2）借：在途物资——甲材料 贷：银行存款 （3）借：在途物资——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额）
76 500
127 000
127 000
3 000
1 250
1 750
130 000
130 000
250 000
175 000
40 000 35 000
60 000
60 000
310 000
310 000
601 800 102 000
703 800 801 500 136 000
937 500 3 000
2 000 1 000 804 500
804 500 28 000 4 760
32 760
1 750
1 750
50 400 8 568
16
贷：银行存款 58 968
（4）运杂费分配率=3 300÷（1 800+1 500）=1（元/千克） 甲材料负担运杂费1 800元，丙材料负担运杂费1 500元。
借：在途物资——甲材料 16 200
——丙材料 9 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3 723
贷：银行存款 25 623
应付账款 3 300
（5）借：预付账款 10 000
贷：银行存款 （6）借：在途物资——丁材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 （7）借：原材料——甲材料 ——乙材料 ——丙材料 ——丁材料 贷：在途物资 7．FG公司20×9年2月份业务的处理如下： （1）运费的分摊率=
4 8001 100+900=2.4（元/千克）
其中：甲材料负担的运费=2.4×1 100=2 640（元） 乙材料负担的运费=2.4×900=2 106（元）
借：在途物资——甲材料 ——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）借：在途物资——丙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付票据 （3）借：预付账款——海河工厂 贷：银行存款 （4）借：在途物资——乙材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 银行存款 （5）借：原材料——甲材料 ——乙材料 ——丙材料 贷：在途物资 8．利和股份公司4月份的产品生产业务的处理如下：
（1）借：库存现金 贷：银行存款 借：应付职工薪酬——工资 10 000
72 000 12 240
84 240
45 950
50 400 9 000 72 000
177 350
24 640 15 660
6035
46 335 194 400 32 640
227 040 186 000
186 000 161 200 27 200
186 000 2 400 24 640 176 860 194 400
395 900
58 000
58 000 58 000
17
贷：库存现金 58 000 （2）借：待摊费用 3 000
贷：银行存款 3 000 借：制造费用 1 000
贷：待摊费用 1 000 （3）借：生产成本 12 000 制造费用 4 200 管理费用 1 500
贷：原材料 17 700
（4）借：管理费用 贷：银行存款 （5）借：管理费用 贷：待摊费用 （6）借：制造费用 贷：库存现金 （7）借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 （8）借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬——工资 （9）借：制造费用 贷：银行存款 （10）借：生产成本 贷：制造费用 （11）本月生产的产品成本=12 000+34 000+32 900=78 900（元）
借：库存商品 贷：生产成本 9．利和股份公司10月份的销售业务处理如下：
（1）借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）借：销售费用 贷：银行存款 （4）借：银行存款 贷：预收账款 （5）借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （6）借：主营业务成本 750
750
400
400
600
600
1 100 500
1 600
34 000 16 000 8 000
58 000
10 000
10 000
32 900
32 900 78 900
78 900
42 120
36 000 6 120
147 420
126 000 21 420
1 500
1 500
20 000
20 000
559 260
478 000 81 260
350 000
18
贷：库存商品 350 000
（7）借：营业税金及附加 1 600
贷：应交税费——应交城市维护建设税 1 600
10．AB公司20×9年4月份业务处理如下：
（1）借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 000 （2）借：银行存款 7 000
贷：应收账款 7 000 （3）借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （4）借：财务费用 贷：银行存款 （5）借：银行存款 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （6）借：销售费用 贷：银行存款 （7）借：应收账款——明达工厂 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （8）借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 （9）借：其他业务成本 贷：原材料 （10）借：主营业务成本 贷：库存商品——甲产品 ——乙产品 11．利和股份公司利润业务的处理如下：
（1）借：管理费用 贷：库存现金 （2）借：应付账款 贷：营业外收入 （3）借：营业外支出 贷：银行存款 （4）借：管理费用 贷：库存现金 （5）借：财务费用 贷：预提费用 （6）借：银行存款 贷：营业外收入 （7）借：主营业务收入 营业外收入
58 500
50 000 8500 1 000
1 000 11 700
10 000 1 700 2 000
2 000 234 000
200 000 34 000 10 000
10 000 8 000
8 000 312 000
288 000 24 000 4 500
4 500
18 000
18 000
6 000
6 000
200
200
450
450
20 000
20 000
148 000 32 000
19
贷：本年利润 180 000
（8）借：本年利润 100 000
贷：主营业务成本 40 000 营业税金及附加 2 000 销售费用 1 500 管理费用 33 600 财务费用 450 营业外支出 22 450
（9）本期应交所得税=（180 000-100 000）×25%=20 000（元）
借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 （10）提取的盈余公积金=（80 000-20 000）×10%=6 000（元）
借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积 （11）分给投资人的利润=（60 000-6 000）×40%=21 600（元）
借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 （12）借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 12．H公司20×9年12月份业务的处理如下：
（1）借：管理费用 贷：库存现金 （2）借：管理费用 贷：库存现金 （3）借：财务费用 贷：预提费用 （4）借：应收票据 贷：其他业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （5）借：销售费用 贷：银行存款 （6）借：其他业务成本 贷：原材料 （7）借：营业外支出 贷：银行存款 （8）借：银行存款 贷：交易性金融资产 投资收益 （9）借：银行存款 贷：营业外收入 （10）借：主营业务收入 其他业务收入
20 000
20 000 20 000
20 000 6 000
6 000 21 600
21 600 60 000
60 000 600 600 800 800 800 800 117 000
100 000 17 000 5 000
5 000 70 000
70 000 1 400
1 400 55 000
50 000 5 000 2 000
2 000 360 000 100 000
20
