,,随运付的装卸、保费不扣
7、 小纳人纳额=销项额,征率(6%或4%)
,,不扣进额
8、 小纳人不含税销额=含额/(1+征率)
9、 自来水公司销水(6%)
不含税销额=发票额,(1+征率)
二、 进口货
1、 组税价=关税完价+关税+消税
2、 纳额=组税价,税率
三、 出口货物退(免)税
1、“免、抵、退”计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)
(2)免抵退税=FOBX外汇RMB牌价X退率-免抵退税抵减额
,,FOB：出口货物离岸价。
,,免抵退税抵减额=免税购原料价X退税率
免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税
(3)应退税和免抵税
A、 如期末留抵税≤免抵退税，则
应退税=期末留抵税
免抵税=免抵退税-应退税
B、 期末留抵税>免抵退税，则：
应退税=免抵退税
免抵税=0
,,,期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”定。
(4)免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOBX外汇RMB牌价X(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额
(因为存在出口货物征收率与退税率之间的差额，所以有“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”，也就是这一部分实际是征收了而没有退税的)
