怡城（浙江）物业管理有限公司/财务操作标准化手册
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4. 操作流程
4.1 财务操作流程
4.1.1 账务处理
4.1.11会计科目设置按总部规定执行,财务部可根据具体情况增设或细化会计科目,并报总部备案。会计科目明细参阅会计科目表。
4.1.1.2对当天发生的原始凭证须在当天填制记账凭证,每月末须把当月发生业务结清，做到日清月结,账款相符、账账相符。
4.1.1.3对不能按时取得业务原始票据的支出款项,应暂以领款人名义挂账,并催促尽快取得票据,特殊情况可协同领款人寻求解决方案并报总部。 4.1.1.4记账凭证的填制必须具备：凭证日期、凭证编号、经济业务摘要(每行摘要都须填列)、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人员、审核人员、过账人员等。
4.1.1.5除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。当月凭证更证错误须直接更正原记账凭证，不做调整凭证。 4.1.1.6会计必须根据审核无误的记账凭证进行过账、结账。
4.1.1.7对由各所属公司代为核算的各类收支，各所属公司和实际收支发生方须分别登记内部核算台账并进行核对。 4.1.2 支付审批
4.1.2.1一般费用报销流程
a) 经办人填写单据(以下简称报销单),注明支出事由、支出金额、票据张数、经办部门（分公司）及报销日期等事项,并在报销单上签名；有证明人或验收人的经济业务需附相关人员的签名，有合同的经济业务需附上相关合同。 b) 经办人所属部门（分公司）负责人对报销单所列内容，重点对支出事由及支出金额予以复核,并签署书面意见。 c) 分管领导签署书面复核意见。
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d)财务部负责人（或分公司会计）对报销单所列内容及部门（分公司）负责人复核意见予以审核,对报销票据依据相关财经法规及内部制度进行审核,并签署书面意见。
e)公司负责人签署书面审批意见。
f)财务部（或分公司财务）在款项支付前对报销事项依据总部确定的授权审批额度审核,授权额度内的可直接支付，超过授权额度的,须报请总公司或总部批准方可支付。
g)为便于分公司考核和审批,不同项目费用分列报销，当月账当月清；单笔业务不得分拆报销，对因同一业务活动而发生的多项费用，在发生前须有费用预算清单，并报总部相关管理部门审批。
h)业务招待费报销须另附单据(注明发生时间、地点、招待方式、招待事由等)，办公用品(含低值易耗品)报销须附清单。 i)坚持谁开支谁报销的原则，不能委托、代办报销。 4.1.2.2差旅费报销流程
差旅费报销须填写《差旅费报销审批单》，报销流程同一般费用报销流程。 有预借款的，应于出差返回后一周内办理报销还款手续。
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一般费用报销流程图
4.1.2.3支付流a)
由
公司负责人审批 根据授权委托书的权限额度进行审核，额度内付款，超过额度的报总公司或总财务付款 部审批同意后再予支付 财务部负责人审核 部门（分公司）负责人复核 1.审核业务发生的必要性 2.核准报销金额 分管领导复核 1.报销单据的合法性 2.核定报销金额 3.复核经济业务真实性 4、坚持谁开支谁报销的原则，不能委托经办人填写报销单 详细填写用途及金额 原始单据 1.经手人(证明人)在原始单据上署名 2.按业务内容分类整理 3.工整粘贴 工资程 分公人根司授定员务人外）的级标
司负责据总公权来确工（财员
除工资定准。
b) 每月根据工资定级标准和考勤纪录编制工资发放表,编制人员签章，经财务部负责人审核，报公司负责人审批后发放。
c) 每月10日为工资发放日,如遇节假日须提前发放,当月发放上月工资,工资发放采取银行代发形式。
d)工资发放须按总公司核定的人员编制发放；未经总公司审批同意录用的超编人员，一律不得发放工资。
工资发放流程图
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编制工资发放表
1. 核实工资定级标准、考勤纪录 2. 核实业务提成、奖励、补贴、扣款 3. 核定发放金额 财务部负责人复核
公司负责人批准 财务发放工资
4.1.2.4预借款(备用金)支付流程
a) 因工作需要,员工在经过相关审批程序后可向财务部借款。
b) 单笔预借款金额在分公司负责授权额度内的由分公司负责人审批，财务负责人审核后办理，超过分公司负责人授权额度的报公司总经理审批；单笔预借款金额超过5000元的须报总部审批。
c)个人累计借款超过10000元需再借支的,须先结清旧款方可再借支。 d)预借款须在借款业务完成当月办理清账还款手续。
e）员工因个人原因需要向公司借款的,须经总部审批同意后方可向财务部借款。
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