XX公司审计监察部工程组作业指导手册 材料进场报验制度及执行审计流程工程审计师现场项目经理乙方项目经理开始010提供物资进场报验单020审查物资进场报验010提供物资进场报验单030判断否040对未进场报验的材料进行补充报验，不符规定的材料进行更换是050根据物资进场报验检查结果记录审计日志结束阶段 1.2.3.4工作程序 活动编号 010 活动名称 提供物资进场报验单 审查物资进场报验单 执行角色 现场项目经理 乙方项目经理 活动描述 现场甲乙方项目经理提供物资进场报验记录单 工程审计师根据现场提供的物资进输入 输出 《物资进场报验 单》 020 工程审计师 场报验单进行检查，核对物资的检测报告及合格证，是否经过现场项目经《物资进场报验》 16
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理签字确认，对不符合指定的材料是否执行相关的变更审批 工程审计师根据物资进场报验记录030 分析判断物资进场报验 检查结果，及现场核对物资报验材料工程审计师 记录，现场实际使用材料与合约指定材料品牌是否一致，不符合规定的出具审计建议 对未报验的执行补040 充，对不合规定的进行更换 根据物资进场报验050 检查结果记录审计日志 工程审计师 现场项目经理 现场项目经理根据审计建议书对未报验的材料督促乙方补报，对不符合合约指定品牌的材料进行更换 现场审计师根据物资进场报验检查结果，记录审计日志 《审计建议书》 《审计日志》 1.2.4施工现场质量管理及记录审计流程 1.2.4.1流程风险点：施工隐蔽、分项、分部验收，试验、试运行未执行或执行不规范且记录不完整，易出现工程质量问题或隐蔽工程虚报工程量，后继缺失追溯性，导致成本增加；；未进行定位放线或执行应于形式，易造成后期施工出现专业打架，影响工程质量； 1.2.4.2审计关注点：量证明文件、检验批验收记录、施工记录、隐蔽工程检查记录、试验记录、试运行记录、分项工程验收记录、分部工程验收记录、单位工程验收记录。重点关注夹层吊杆与风管、消防管道是否存在打架碰撞现象。 1.2.4.3流程图 17
XX公司审计监察部工程组作业指导手册 施工现场质量管理及记录审计流程工程审计师现场项目经理乙方项目经理开始010提供现场隐蔽检查，分项分部检查记录，设备运行记录及放线定位记录020审查现场质量管理记录及现场核对010提供现场隐蔽检查，分项分部检查记录，设备运行记录及放线定位记录030判断否040对现场质量管理缺失的资料进行补充是050根据现场质量管理记录检查结果记录审计日志结束阶段 1.2.4．4工作程序 活动编号 活动名称 执行角色 活动描述 输入 输出 《检验批验收记提供现场隐蔽检查，010 分项分部检查记录，现场项目经理 设备运行记录及放线定位记录 乙方项目经理 现场甲乙方项目经理提供施工隐蔽、分项、分部验收，试验、试运行检查记录 录》 《定位放线记录》 《隐蔽工程检查记录》 《试验记录》 18
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《单位，分部，分项工程验收记录》 工程审计师现场核查各项检查记录020 现场审查质量管理记录 工程审计师 是否经过现场项目经理签字确认，结合工期进度计划表互相印证是否合理 工程审计师根据现场检查执行情况，分析判断项目现场030 执行管理制度执行情况 工程审计师 现场条件允许可抽查隐蔽及运行检查记录，分析判断现场质量管理制度执行的合理合规性，对不合格的地方出具审计建议书 040 对不完善的质量制度进行补充 根据现场质量管理050 记录检查结果记录审计日志 工程审计师 现场项目经理 现场项目经理根据审计建议书落实整改，不完善的现场质量检查记录 工程审计师根据现场质量管理记录检查结果，记录审计日志 《审计建议书》 《审计建议书》 《审计日志》 1.2.5按图施工/工程洽商及变更管理审计流程 1.2.5.1流程风险点：工程变更现场管理不规范，未严格执行变更流程或变更审核不严格，易造成变更原因主体不清晰，变更费用不合理等问题，途增工程造价成本； 1.2.5.2审计关注点：变更的费用界定是否明确，变更的原因是否明确、变更费用与原预算或结算是否存在重算或多算的地方、变更手续是否合理合规，如变更的批准人是否具备批准权力、变更费用是否已经实际发生，变更工作是否已经执行、变更部位的工程量增减是否正确、变更部位的定额套用是否合理、变更部位的增减是否得到了如实反映、变更计算过程是否规范、签证措施是否必要及签证工程的单价进行审核； 1.2.5.3流程图 19
XX公司审计监察部工程组作业指导手册 按图施工/工程洽商及变更管理审计流程工程审计师现场项目经理乙方项目经理预决算部设计中心开始010根据图纸核对现场施工工艺020提供现场签证（变更）洽商记录020提供现场签证（变更）洽商记录030审核现场签证（变更）洽商记录的合理性040现场签证（变更）洽商记录预算成本审核050设计变更060分析现场签证（变更）洽商记录的合理性080对不完善，不合理的现场签证（变更）洽商资料进场补充完善070判断是否090根据现场签证（变更）洽商记录检查结果记录审计日志 1.2.5.4工作程序 活动编号 010 活动名称 根据图纸核对现场工艺是否按图施工 提供现场签证，变更，洽商记录 阶段结束执行角色 活动描述 工程审计师根据图纸内容现场核对隐蔽项目工艺是否按图施工 现场甲乙方项目经理提供现场签证，变更，洽商的记录单 工程审计师检查签证内容，查看是否输入 输出 工程审计师 施工图纸 020 现场项目经理 乙方项目经理 《现场签证单》 审核现场签证，变030 更，洽商记录流程执行情况 工程审计师 完整，工程变更程序履行和实际执行情况（应遵循先变后施的原则），是否具备可复查性（包括签证内容，图纸或相应的图片信息） 《现场签证单》 040 现场签证，变更，洽商记录成本审核 工程预算师 工程预算师是否对现场变更内容进行及时的成本测算 《现场签证单》 20
