货币资金业务流程节点说明：
? A1：业务部门经办人员将已履行审批手续的《支出审批单》和原始单据，提交财务部门，提出资金支付申请；
? D1：财务部门审核岗对业务部门提交的资金支付申请进行审核，审核通过在上面签字或签章确认，传递给财务负责人审批；不通过则退回给经办人员；
? E1：财务负责人对审核岗传来的《支出审批单》进行审批，并签字或签章确认，超过授权金额的支付申请需由单位分管财务领导审批和局长办公会审批； ? F1：单位分管领导或局长办公会对资金的支付申请进行审批；
? B2：出纳岗收取已履行各项审批手续的资金支付申请，按规定方式支付资金。开具
? 收据由经办人员签字确认，将收据或银行回单交会计记账，同时登记现金或银行存款日记账；
? A2：经办人员签字或签章确认已收到款项；
? C2：会计岗根据出纳转来的资金支付申请相关凭证、收据和银行回单登记账务；
? D2：审核岗领取“银行对账单”，核对银行存款账面余额与银行对账单余额的差异，
编制“银行存款余额调节表”，督促会计岗与出纳岗定期对账，必要时对出纳管理的现金进行抽盘或者盘点。
第一百四十六条
应收款项（应收账款、预防账款、其他应收款）的管理
1、每月初由会计人员对应收款项与对方单位进行核对，每年末编制账龄分析表，根据账龄分析结果对应收款项采取不同措施；
2、及时督促相关业务人员对应收账项进行催收和报账，对催收形成催收记录并妥善保管； 3、安排另外人员对应收款项进行催收并形成催收记录； 4、及时了解对方单位的财务状况、经营情 况、现金流量情况；
5、法律部门或办公室对不能收回的债权进行研究分析，提起仲裁或诉讼。 第一百四十七条 实物资产和无形资产的管理
1、实物资产和无形资产管理应结合预算编制和政府采购业务管理制度进行。
2、实物资产和无形资产由资产管理处（办公室或联合工作小组，根据单位具体情况确定）实施归口管理。
3、资产管理处（办公室或联合工作小组）的职能：
⑴根据国家有关国有资产管理的法律法规和政策规定、单位的实际情况，制定单位资产内部管理制度。
⑵负责资产的产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析等工作，协调处理资产权属纠纷。
⑶提供资产增减变动和存量信息，配合财会部门和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制及审核工作
⑷督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，每季度检查资产使用情况，确保资产得到有效使用。
⑸按照国家有关规定办理资产处置工作。 ⑹负责对投资项目的追踪管理。
⑺每季度与财会部门等相关部门核对资产信息，确保资产安全完整。
4、明确资产使用人和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。
5、贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序，并对重要资产进行投保。
6、将国有资产处置的，包括无偿转让、出租、出借、出售、置换、报损、报废，按照财政部令第35号、36号、第71号、第68号的规定执行。
7、 资产管理处（办公室或联合工作小组）建立资产台账，详细登记资产信息。台账内容包括：
⑴资产目录和卡片 ⑵资产编号 ⑶资产名称 ⑷资产种类
⑸资产所在地点 ⑹资产使用部门 ⑺资产负责人 ⑻资产使用年限 ⑼资产来源
⑽资产验收情况 ⑾资产使用地点 ⑿资产责任人 ⒀资产维护情况
⒁资产增减变动情况
8、资产管理处（办公室或联合工作小组）每季度组建资产清查小组对单位的资产进行清查盘
点，填写资产盘点表，与资产台账记录核对，发现不符的，应当及时查明原因。 9、盘点完成后形成盘点报告，有相关工作人员签字确认。
10、清查盘点中发现的问题应当及时报告资产管理部门的单位分管领导和相关部门负责人，按照相关规定进行处理。
11、资产管理处（办公室或联合工作小组）每半年与财会部门、资产使用部门进行一次对账。
12、对于盘盈盘亏情况，财会部门应当根据审批结果及时进行账务处理。
13、逐步建立资产信息管理系统，逐步实现资产信息管理系统与财务管理系统和政府采购业务管理系统的对接，实现信息共享，保障资产安全，提高资源配置的效率。 第一百四十八条 存货管理业务流程图
存货管理业务流程节点说明：
? C1：存货管理岗根据库存量提取采购申请，单位根据流程进行采购，存货入库时，存货保管岗负责验收入库并登记存货管理台账；
? B1：资产管理部门负责人对存货验收入库情况进行审核监督； ? D1：财务部门登记存货明细账；
? A2：业务部门提交存货领用申请，履行相关审批程序； ? B2：资产管理部门负责人审批业务部门存货领用申请；
? C2：存货保管岗根据手续完整的存货领用申请发出存货，并由业务部门签字确认并保存为凭据，登记存货发出台账；
? C3：期末组织存货盘点，登记存货盘点登
记表。存货盘点登记表与存货管理台账核对，如有差异，分清责任，根据情况履行报批手
续，及时处理；
? B3：资产管理部门负责人应当监督盘点情况，定期检查存货库存和台账的差异，对盘点差异处理意见进行审批；
? D3：财务部门根据盘点登记表和处理审批意见，登记资产明细账。 第一百四十九条
固定资产管理业务流程图：
固定资产管理业务流程节点说明：
? A1：各部门申请购建固定资产，应当根据国家有关资产配备标准和预先申请的固定资产购建预算，对固定资产购置进行可行性研究和分析论证；论证完成后，业务部门制定固定资产购建计划，同时提交购建预算执行申请，经分管工作的领导审批后，分别提交资产管理部门和财务部门审核，再提交财务负责人和单位相关领导或集体决议审批；
? B1：分管业务部门的单位领导审批固定资产购建计划和预算执行申请，并与资产管理部门沟通协调；
? C1：资产管理部门审核固定资产购建计划，根据资产存量等进行审核，并与分管业务部门的单位领导沟通协调；
? D1：财务部门审核固定资产购建预算申请； ? E1：财务负责人审批固定资产购建预算申请；
? F1：单位相关领导在其权限内审批固定资产购建预算申请，需要单位领导班子集体决策决议的，履行集体决策程序；
? D1：财务部门汇总各部门的固定资产购建预算，并将批复的购建预算下发资产管理部门； ? C2：资产管理部门根据已批准的采购计划和采购预算执行申请，组织固定资产采购，
实行政府采购方式的，还应通过采购主管部门组织采购；
? A2：业务部门组织验收，填制固定资产交接单，明确固定资产使用人保管责任，实施固定资产使用和保管责任到人；
? C2：资产管理部门登记固定资产管理台账；
? D2：财务部门根据验收单和货币资金支付流程进行付款，并登记固定资产明细账；
? C2：资产管理部门加强权属管理，实施定期盘点，实现固定资产管理与财务管理相结合，做到账务清晰、账实相符；
? C3：对超出使用寿命、毁损、不需用的固定资产，由业务部门提出处置申请，经批准后由资产管理部门按规定进行处置；
? D3：处置完成后，应当及时收回款项，进行账务处理。 第一百五十条 对外投资的管理
1、行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体。
2、事业单位利用国有资产对外投资应当进行必要的可行性论证，并提出申请，经主管部门审核同意后，报同级财政部门审批。
3、单位进行对外投资的，应合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。
4、单位进行对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。
5、单位应当对投资项目进行严密充分的论证，必要时组织专家或者聘请中介机构参与论证，包括投资行为是否合法合规、投资项目是否符合国家政策和单位发展要求进行论证，并对投资项目所需资金、预期现金流量、投资收益及投资的安全性等进行测算和分析。
6、财会部门应当详细记录投资决策过程、各方面意见，与可行性论证报告的相关资料一同由资产管理部门妥善归档保管。
7、对未经批准的投资行为，无论投资行为是否造成经济损失，单位都应当进行调查、追究责任，及时作出处理。
8、确定投资方案后，财会部门应当编制投资计划，严格按照计划确定的项目、进度、时间、金额和方式投出资产。投资过程中需订立合同的，应当按照合同业务管理的相关规定执行。
9、财会部门为对外投资的归口管理部门，应当加强对投资项目的追踪管理：
⑴股权投资应当及时掌握被投资单位的财务状况和经营状况，对被投资单位的重大经营事项和问题，应当及时报告单位负责人、财会部门分管领导、办公室（或联合工作小组）分管领导。
⑵债权投资应当及时关注发行债券单位的财务信用状况和投资债券的风险情况。 ⑶及时足额收取投资收益。
10、财会部门应当建立对外投资台账。
11、财会部门应妥善保管对外投资的可行性研究报告、审批文件、投资合同或协议、投资计划书、对外投资处置文件等资料，妥善保管对外投资的权益证书。
12、财会部门按照国家统一会计制度的规定，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。
13、对外投资收回时，应及时足额收取，提前或延期收回的，应经单位领导班子集体研究决定。
14、财会部门正确进行对外投资资产处置的相关会计处理，保证收回资产的安全和完整。 15、对外投资处置完成后形成总体评价报告，报告内容主要包括投资概况、投资结果、投资结果分析、投资评价等.
16、对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，按照法律法规追究相应的责任。
第一百五十一条 股权投资业务流程图：
