4、财会部门编制绩效评价报告，将评价结果报告预算管理委员会，并反馈给个部门。 5、绩效评价报告的内容包括：
⑴本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比 ⑵与以往年度绩效指标实现情况的比较 ⑶对未实现的绩效目标的说明及补救措施 ⑷对年度绩效计划的评价
⑸对不可行的绩效目标的调整建议
⑹说明报告中提供的绩效信息的质量及其他需要说明的问题
6、根据评价结果，对绩效评结果较好的部门，在以后年度预算分配方面给予优先考虑；对绩效考核较差的部门，要求其进行整改，对以后年度该部门的项目立项和预算分配从严把关。
第七十八条
决算与绩效考评流程图
? 决算与绩效考评流程节点说明：
? A1：财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备；
? A1：财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息； ? B2：业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告； ? C2：财务部门和业务部门分管领导进行审核 ? D2：预算管理委员会上会讨论并审核；
? A2：根据预算决算情况分析和人力资源相关政策进行预算绩效考评；
? D2：预算管委员会根据绩效考评结果对业务部门进行奖励和整改。
第四章 收支业务管理制度
第七十九条 按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和标准。
第八十条 单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算。 第八十一条 根据规定，单位的收入包括两类资金 （一）根据财务规则与会计准则认定的收入 1、财政拨款收入 2、财政补助收入 3、事业收入
4、上级补助收入
5、附属单位上缴收入 6、经营收入 7、其他收入
（二）不作为单位的收入但应当上缴国库或财政专户的资金 第八十二条 收入的管理岗位及其职责权限：
1、出纳：EEE,负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账资金的查询，保管法人印章等。
2、开票:FFF，建立票据台账；负责开票，保证票据的准确无误，将票据及时传递给会计；对领用发票做好记录；检查发票是否连续编号；及时对业务部门领用的票据进行核对催收，并对作废的票据及时收回处理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。
3、记账：GGG，根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财物印章；
4、会计档案保管：HHH，根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。
5、业务人员：对进行现场收费的业务人员应每天进行款项的上缴，做到及时入库。及时和票据管理人员进行沟通并交回所领票据（不适合收缴分离的情况）。 第八十三条
各业务部门在涉及收入的合同协议签订后应及时将合同等有关材料提交财会部门。属于赊销的，报单位领导或领导班子批准。 第八十四条
财会部门每月检查收入金额与合同是否相符，是否及时、足额缴存到银行，及时登记账簿。对于赊销的根据领导批准登记应收账款。 第八十五条
财会部门对应收未收项目查明原因，明确责任主体，落实有关人员部门及时催收。 第八十六条
财会部门每月和业务部门进行对账，对收入的合理性进行分析，判断有无异常。 第八十七条
严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第八十八条
收入业务流程图
收入业务流程节点说明：
? A1：业务部门根据收费许可或有关事项（如合同）准备报签文件； ? B1：业务部门的分管领导对报签文件进行审批；
? A1：业务部门与财务部门协商收费的具体事宜，包括具体时间、开具票据等； ? D1：出纳根据工作安排对业务部门的收费安排出具意见； ? F1：财务部门负责人对收费各项安排进行审核；
? A2：业务部门向缴费单位或个人开具收费通知单据；
? C2：缴费单位或个人拿着收费通知单据到财务部门缴费；
? D2：出纳收取款项，开具收据（或发票），同时开具缴库联将款项上缴国库（事业单 ? 位有可能存入本单位账户），开具记账联给会计记账；
? A3：缴费单位或个人拿着收据到业务部门确认，办理余下事宜； ? E3：会计根据记账联、银行回单进行账务处理。
第八十九条 单位的各项支出由财会部门归口管理并进行会计核算。 第九十条 单位的各项支出范围包括（单位根据自己的实际情况确定）： 1、人员经费（单位可具体明确项目的内容） 2、交通费（单位可具体明确项目的内容） 3、差旅费（单位可具体明确项目的内容） 4、会议费（单位可具体明确项目的内容） 5、水电费（单位可具体明确项目的内容） 6、业务招待费（单位可具体明确项目的内容） 7、物业管理费（单位可具体明确项目的内容） 8、出国（境）费（单位可具体明确项目的内容） 9、培训费（单位根据具体的培训内容进行确定） 第九十一条
单位各项支出的标准（单位根据有关规定和实际情况确定）： 1、人员经费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 2、交通费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 3、差旅费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 4、会议费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 5、水电费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准）
6、业务招待费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 7、物业管理费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 8、出国（境）费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 9、培训费（单位根据具体的培训通知和单位的培训计划进行确定） 第九十二条
单位人员应按单位的规定填制、审核、归档、保管单据。 第九十三条
单位各项支出的表单和票据要求（单位根据有关规定和实际情况确定）： 1、人员经费（工资单、补助单等）
2、交通费（燃油发票、保险发票、完税证、停车发票、洗车发票、过路过桥发票、一卡通缴费专用发票、费用报销审批单、保险单复印件等）
3、差旅费（飞机、火车、汽车、轮船等发票、保险发票、订票发票、住宿费发票、费用报销审批单、相关单位邀请公函、会议通知单等）
4、会议费（会议费发票或其他外部结算单据、会议报销审批单、与会议相关的内部签报
及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、相应的预算指标、实际报销金额、以及各项费用构成等内容的内部表单）
5、水电费（水费缴费发票、电费缴费发票、费用报销审批单） 6、业务招待费（餐费发票、招待审批单、费用报销审批单）
7、物业管理费（物业管理费发票、费用报销审批单、物业管理合同）
8、出国（境）费（机票、核汇单和换汇水单、有资质的旅行社或代办公司提供的订票费等发票、费用报销审批单、经审批盖章的《因公出国（境）经费审核表》、《因公出国赴港澳任务批件》、领导办公会议纪要、银行出具的《出境（国）用汇审批表》、护照（含签证、签注和出入境记录）复印件、实际报销金额以及各项费用构成等内容的内部表单）
9、培训费（培训费发票、费用报销审批单、培训通知、实际报销金额等） 第九十四条
单位在开展业务活动之前，由单位业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范围内审批，方可到财会部门履行借款。财会部门会计对借款的内容进行审核，交由出纳人员付款。出纳人员付款后，将借款相关单据交由会计人员记账。 第九十五条
单位业务部门提出申请时，应当就可选择的交通方式、目的地、可选择的出差和会议定点饭店及可入住的房间的标准、可选择的会议室的标准等信息进行事前申请。 第九十六条 资金支付审批权限如下规定： 1、单笔支出3000元以下，由主管领导审批
2、单笔支出3000元-10000元的，由分管财务领导审批
3、单笔支出10000元-30000元的，由财务负责人和分管财务领导出具审核意见后，报单位负责人审批
4、单笔支出在30000元以上的，提报单位领导班子办公会审议后按照审议结果执行。 第九十七条 财会部门加强对支出审核控制，全面审核各类单据： 1、单据来源是否合法。
2、单据内容是否真实、完整。 3、单据使用是否准确。 4、支出是否符合预算。 5、审批手续是否齐全。
6、支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员写明原因并附审批依据。 第九十八条 单位工作人员借款流程：
1、借款人按照要求填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额、所对应的预算项目及预计报账日期，并附上与借款事项相关的事前审批单据；
2、经本部门负责人审批； 3、主管领导审批；
4、财会部门的主管领导或其授权的负责人复核；
5、出纳人员根据复核后的单据办理借款或支票领用手续。
第九十九条 经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应按上述规定填写费用报销审批单，并附相应的单据，由经办人、证明人签字后，提交部门负责人或归口管理部门的相关人员审核签字。
第一百条 部门负责人或归口管理部门的相关人员审核后，由单位财会部门会计复核签字。
