通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。 5.不相容岗位与职责分离控制情况指标（本指标共6分）。 5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。（分值3分） 评价操作细则：本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。满分3分，每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分，直至扣完。
通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。
5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。（分值3分） 评价操作细则：针对本单位的各项经济活动，应落实所设计的各类不相容岗位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。
通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的，该项得分，否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况，如果有相关问题，该项不得分。
6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标（本指标共10分）。
6.1 建立内部控制管理信息系统，功能覆盖主要业务控制及流程。（分值6分）
评价操作细则：内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面
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未覆盖到的，扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的，该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的，6.1、6.2两个要点均直接得0分。
通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统功能与内部控制制度要求对比确认。
6.2 系统设臵不相容岗位账户并体现其职权。（分值4分） 评价操作细则：应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设臵独立账户或权限的，扣1分，直至扣完。
通过查看系统功能说明书，实际操作系统，将系统用户账户设臵情况与内部控制制度要求对比确认。
（二）业务层面指标（本指标共40分）
7.预算业务管理控制情况指标（本指标共7分）。 7.1对预算进行内部分解并审批下达。（分值3分） 评价操作细则：本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解，并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。
通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。
7.2 预算执行差异率。（分值4分）
评价操作细则：计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值，如差异率绝对值高于5%，应对产生差异率的原因进行追
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查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关，则根据差异率结果进行评分：差异率绝对值在5-10%（含）的，得2分；10-15%（含）的，得1分；超过15%的，得0分。如差异率绝对值在5%以内（含）或产生差异率的原因与内部控制无关，则得4分。
计
算
公
式
：
。
通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。
8.收支业务管理控制情况指标（本指标共6分）。 8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。（分值2分）
评价操作细则：本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符；按照规定设臵票据专管员，建立票据台账；对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
通过查看本单位相关制度，查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。
8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。（分值2分） 评价操作细则：本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责，并对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程
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序和审批权限；明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求，明确内部审批表单要求及单据审核重点；通过对各类支出业务事项的分析控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。
通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。 8.3 举债事项实行集体决策，定期对账。（分值2分） 评价操作细则：按规定可以举借债务的单位，应建立债务管理制度；实行事前论证和集体决策；定期与债权人核对债务余额；债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个方面没有做到的，扣0.5分。按规定禁止举借债务的单位，如存在举债行为，此项得0分。
通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。 9.政府采购业务管理控制情况指标（本指标共7分）。 9.1 政府采购合规。（分值4分）
评价操作细则：本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项，扣1分，直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。 9.2 落实政府采购政策。（分值2分）
评价操作细则：政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一项未按规定执行政
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府采购政策的事项，扣1分，直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。
9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批。（分值1分） 评价操作细则：采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府采购进口产品，应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项，扣1分，直至扣完。
通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。 10.资产管理控制情况指标（本指标共6分）。 10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理。（分值4分） 评价操作细则：应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债权和对外投资项目实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分，直至扣完。
通过查看近1年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。
10.2 严格按照法定程序和权限配臵、使用和处臵资产。（分值2分）
评价操作细则：本单位配臵、使用和处臵国有资产，应严格按照审批权限履行审批程序，未经批准不得自行配臵资产、利用资产对外投资、出租出借，也不得自行处臵资产。
通过查看资产的配臵批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、臵换、报废报损、货币性资产损失核销等文件确认。
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