一、单项选择题
8分 1 . (2分)
关于印花税的计税依据，下列表述正确的是( )。
1 . 货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
2 . 建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据
3 . 以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据
4 . 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据 正确答案：3
2 . (2分)
4、下列允许在税前扣除的是（ ）
1 . 税收的滞纳金
2 . 对有意联营单位的赞助支出
3 . 担保人承担的被担保人的贷款本息 4 . 对广告赞助的广告性支出 正确答案：4
3 . (2分) 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（ ）
1 . 全部收入得3%比例扣除 2 . 全部收入得12%比例扣除 3 . 年度利润总额的3%扣除 4 . 年度利润总额的12%扣除 正确答案：4
4 . (2分) 企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（ ）
1 . 企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出
2 . 非金融企业向金融企业借款的利息支出 3 . 企业经批准发行债券的利息支出
4 . 非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出 正确答案：4
5 . (2分)
下列各项中不计入当年的应纳税所的得额征收企业所得税的是（ ）1 . 生产经营收入 2 . 接受捐赠的实物资产 3 . 按规定缴纳的流转税
4 . 纳税人在基建工程中使用本企业产品 正确答案：3
第 2 大题
二、多项选择题 6分 1 . (3分)
根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（1 . 再销售价格法 2 . 交易净利润法 3 . 可比非受控价格法 4 . 利润加成法 5 . 利润分割法 正确答案：1,2,3,5
2 . (3分)
下列属于企业所得税税收优惠方式的有（ ）。
1 . 加计扣除 2 . 减计收入 3 . 税额抵免
）方法进行调整。
4 . 费用返还 5 . 加速折旧 正确答案：1,2,3,5
3 . (3分)
非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（ ）
1 . 提供劳务的场所 2 . 办事机构
3 . 在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 4 . 来华人员居住地 5 . 农场 正确答案：1,2,3,5
4 . (3分)
根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。
1 . 权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 2 . 利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 3 . 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
4 . 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
5 . 接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 正确答案：2,5
5 . (3分)
下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ ）。
1 . 职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产 2 . 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
3 . 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 4 . 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
正确答案：3,4
第 3 大题 三、判断题 6分
1 . (2分) 73、现行房产税的基本规范是1986年9月15日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，（简称《房产税暂行条例》）。（ ）
对 错
正确答案：是
2 . (2分) 89、速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（ ）
对 错 正确答案：是
3 . (2分)
93、企业所得税基本税率为25%（ ）
对 错 正确答案：是
4 . (2分)
76、现行房产税采用的是比例税率，按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（ ）
对 错 正确答案：是
5 . (2分)
申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。( )
对 错 正确答案：否
第 4 大题 四、问答题 15分 1 . (8分)
3、跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？ 参考答案或提示：
提示：根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）第二十二条规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。当年应补缴的所得税款，由总机构缴入中央国库。当年多缴的所得税款，由总机构所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。
==学员答案== 根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第二十二条的规定，总机构在年度终了后5个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。当年应补缴的所得税款，由总机构缴入中央国库。当年多缴的所得税款，由总机构所在地主管税务机关开具“税收收入退还书”等凭证，按规定程序从中央国库办理退库。 得分： 8 分
2 . (8分)
26、简述增值税和个人所得税主要区别 参考答案或提示： 答： 增值税 征税生产经营中的增值额 对象 个人所得税 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，在我国境内销售货物或者提供纳税从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所加工、修理修配劳务及进出口人 又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个货物的单位和个人 人 避免重复征税；防止前一生产特点 高收入者多纳税，低收入者少纳税 经营环节企业的偷漏税行为 促进生产专业化，体现公平竞是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、作 用 争；保证财政收入的稳定增长 实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 ==学员答案== 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得
