四、选择题（含单选、多选）
1．最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ ）。
A. 英国 B.法国 C. 美国 D.奥地利
2．企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面（ ）。 A.管理 B.资本 C.财务 D.控制
3．从下面这个关系图中，可以确定几对互为关联的企业（ ）。
B公司 A公司 100% 30% C公司 100% E公司 100% D公司 A.6 B.8 C.10 D.12
4．根据我国相关税法的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ）。 A.甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司 B.甲乙两公司直接同为丙所控制 C.甲公司直接持有乙公司35%的股份
D.丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23的股份
5．甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司，乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去。乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%，甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%，按照比照市场标准，甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为（ ）。
A.2.55万法郎 B.2.7万法郎 C.3.4万法郎 D.3.6万法郎
6. 甲国A公司与乙国的B公司是关联企业，A向B销售一批产品，这批产品的生产成本为300万美元，A公司向B公司的销售价格为330万美元。市场上没有同类产品，当地的合理毛利率为25%，依照组成市场标准，这批产品的组成市场价格为（ ）万美元。 A.300 B.330 C.400 D.440
7．根据我国税法规定，预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（ ）
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个连续年度的关联交易。
A.2~4 B. 3~5 C. 1~4 D. 2~5
8．下列各项中，属于以利润为基础的调整方法有（ ）。 a.可比非受控价格法 b. 交易净利润率法 c.利润分割法 d.可比利润法 e.成本加利润法 f. 再销售价格法 A. b.c.e B. a.c.f. C. b.c.d. D. a.e.f
9.下列选项中适用于预约定价协议的企业有（ ）。 A.使用非标准的转让定价方法的企业 B.有大量的跨国关联业务的企业
C.产品在国外市场上面临激烈竞争的企业 D.正在受到转让定价税务审查的企业
10. 预约定价协议的局限性主要表现在哪几个方面（ ）。 A.申请的复杂性非常高 B.信息披露的要求非常严
C.给税务机关带来的成本非常大 D.给纳税人带来的成本非常大
11. 采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括：（ ）。
A.购销过程 B.购销环境 C.购销环节 D.购销货物
12.在围绕可比利润法的争论中，主张使用可比利润法的国家是（ ）。 A.德国 B.美国 C.日本 D.中国
五、简答题
1.关联企业的判定标准有哪些？
2.列举我国在判定关联企业标准方面，除了股权比重标准以外的其他6条标准。 3.简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。 4.简述关联交易的类型。
5.转让定价调整中的国际重复征税问题产生的原因及解决方法是什么？ 6.预约定价协议的含义和主要目标是什么？ 7.预约定价协议给可以给各方带来哪些利益？ 8.简述我国对关联交易同期资料的要求。
9.简述我国的转让定价税务管理在法律法规和具体操作层面存在的主要问题。 10．交易净利润率法与可比利润法的区别
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第七章 其他反避税法规与措施
一、术语解释 1.受控外国公司 2.基地所得 3.渠道法 4.资本弱化
二、填空题
1. 很多时候，跨国纳税人通过在避税地建立一个外国公司来达到国际避税的目的，这种建在避税地的外国公司通常被人们称为 。
2. 20世纪90年代后期，许多国家加强了对付避税地的立法，主要是将打击的对象从受控外国子公司扩大到了 。
3. 国际税收协定中的渠道法主要是限制第三国的居民公司在缔约国一方建立居民公司并利用两国缔结的税收协定规避 。
4. 从各国的限制本国公司资本弱化的法规来看，多数国家都规定本国公司不能税前扣除的利息要视同公司 ，例如美国、英国等，但澳大利亚和加拿大并没有这种规定。
5. 跨国公司国际避税的方式之一，是适时地改变国外附属机构的组织形式，当国外分公司开始盈利时，即将其重组为 。 6. 对付避税地的法规是指，取消 的规定以阻止跨国纳税人利用其在避税地拥有的基地公司进行避税的立法。
7. 不少国家在反避税立法中规定举证责任由 承担，这与民法的一般原则有所差异。
三、判断题（若错，请予以更正）
1. 总的来看，排除法所限制受益的公司都是那些容易充当中介(管道)的公司，使用这种方法时税务部门并不需要具体核查被限制的公司是否是外国投资者为避税而建立的中介公司，只要一个公司不能排除其受限制的性质，就不能享受税收协定的利益。 （ ） 2. 根据我国现行的资本弱化的法规，企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2:1的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。 （ ）
3. 我国税法就规定，纳税人在一个纳税年度中在我国境内居住满180日的，要就从我国境内和境外取得的所得缴纳个人所得税；临时离境一次不超过30日，或多次累计不超过90日的，不扣减日数。 （ ） 4. 一般而言，在一个同时以注册地标准和管理机构所在地标准判定法人居民身份的国家，法人居民移居他国相对来说困难较大，所以，目前大多数发达国家都同时采用这两个标准判定法人的居民身份。 （ ） 5. 一家美国公司通过设在荷兰的基地公司向一家全资子公司销售货物，此时，荷兰基地公司所获利润应作为F分部所得，由美国公司向美国税务当局申报纳税。 （ ） 6. 有A、B、C三国，A和B、B和C签有国际税收协定均规定对特许权使用费免征预提税。A国的公司甲将特许权出售给在B国的基地公司乙，再由乙向位于C的另一公司出售。A和B税收协定中规定采用真实法这一滥用反避税条款，则A和B对甲和乙之间的交易不给与免征预提税的优惠。 （ ）
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7.一英国公民JOE来华工作，他于2007年10月1日入境，2009年10月3日离境，由于2008年圣诞节期间回国20天，每两个月回瑞士总部汇报工作一次，每次离境3天，由于JOE共离境天数38天，所以其在中国境内居住不满365天， 不应算作我国的居民纳税人。 （ ） 8. 《中华人民共和国企业所得税法》关于资本弱化税务管理的规定对内资企业的影响是最大的。 （ ）
四、选择题（含单选、多选）
1.对付避税地的法规首先是由（ ）国在20世纪60年代初率先制定的。 A．英国 B.美国 C. 德国 D.意大利
2.根据各国的立法，受控外国公司一般需要满足哪些条件（ ）。
A. 本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重。
B. 本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重 C. 受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低 D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务
3.美国的A公司与列支敦士登一家公司B有关联关系，则下列选项中哪些属于A公司的应税外国公司保留利润（ ）。
A.B公司从A在德国的子公司取得的股息收入 B.B公司收取的A公司在法国的销售收入 C.B公司收取的A公司在中国的服务所得 D.A公司支付给当地一家保险公司的保费
4.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些（ ）。 A. 制定防止税收协定滥用的国内法规 B. 在双边税收协定中加进反滥用条款 C. 限制税收协定的谈签
D. 严格对协定受益人资格的审查程序
5.目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ ）。 A．英国 B.美国 C. 瑞士 D.法国
6. 下列国家中，除了（ ）国以外，多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向国外关联公司转移利润。 A．德国 B.英国 C. 加拿大 D.美国
7. 各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有（ ）。 A. 加强纳税申报制度
B. 加强税务调查和税务审计 C. 与银行进行密切的合作
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D. 把举证责任转移给纳税人
8.税务部门在进行税务调查的同时，还要进行税务审计，税务部门一般采用的审计方法有（ ）。
A．精查法 B.抽查法 C. 分析法 D.逆查法
9.在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（ ）。 A．自动交换 B.根据要求交换 C. 自发交换 D.同时检查
10.一般而言，第三国居民滥用其他两国之间的税收协定，只要是为了规避有关国家的（ ）
A．个人所得税 B.预提所得税 C. 公司所得税 D.财产税
11.在双边税收协定中规定的反滥用税收协定条款所规定的（ ）所限制的公司是那些容易充当中介（管道）的公司。
A．排除法 B.渠道法 C. 真实法 D.纳税义务法
12.在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于有关哪种收入的情报（ ）。
A．经营所得 B.财产转让所得
C. 劳务收入 D.股息、红利等非主动性所得
13. 根据对付避税地的立法，一国纳税人因在外国公司中拥有股份而取得应归其所有的股息在未分配或未汇回以前要不要就此在本国申报纳税，取决于许多因素，这些因素及有关规定构成了对付避税地立法的基本内容，包括（ ）。 A.对受控外国子公司的规定
B.对外国个人控股公司所得的规定 C.对外国基地公司的经营所得规定
D.对与避税地关联企业交易的成本费用扣除的规定
14．一般而言，受控外国公司是设立在税负水平较低的国家或地区，在衡量受控外国子公司的税负时，通常使用的衡量指标有哪些（ ）。 A.名义税率 B.有效税率
C.实际缴纳的外国税款 D.应当缴纳的外国税款
五、简答题
1.如何在双边税收协定中加进的反滥用条款？ 2.目前，各国实行的资本弱化法规有哪些特点？
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