1、12月1日，从西安汽车发动机厂购入8411型发动机20台，发票列示单价为11360元/台，增值税率17%，发动机尚未入库，开出支票支付货、税款及运费800元。
借：在途物资 11360*20+800*0.93=227944
应交税费—应交增值税（进项税额） 11360*20*0.17+800*0.07=38680 贷：银行存款 266624
2、 12月1日，从江西铁合金厂购入圆钢10吨，发票列示单价为2750元，增值税率为17%，另以存款支付运杂费2500元，签发等额的期限为3个月的不带息商业承兑汇票1张，材料已验收入库。 借：原材料 圆钢 27500
应交税费—应交增值税（进项税额） 4675 贷：应付票据 32175 借：原材料 2500
贷：银行存款 2500
3、12月1日，与乙方武汉汽车贸易公司签订合同，销售CYD2型（汽缸容量2400毫升）小汽车10台给乙方，单位售价200000元，增值税率为17%。 借：应收账款 2340000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税（进项税额） 340000
借：营业税金及附加 200000*10*0.09=180000 贷：应交税费—应交消费税 180000
4、12月2日，向天津汽车贸易公司销售CYD1汽车（汽缸容量2000毫升） 10台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到对方银行汇票1张
借：其他货币资金 1755000
贷：主营业务收入 1500000
应交税费—应交增值税（销项税额）255000 借：营业税金及附加150000*10*0.05=75000 贷：应交税费—应交消费税 75000
5、12月2日，向金华汽车贸易公司销售CYD2汽车5台，单位售价200000元，增值税率为17%，货已发出，已办妥托收手续，货款尚未收到 借：应收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 170000 借：营业税金及附加 90000
贷：应交税费—应交消费税 90000
6、12月2日 ，收到贵州汽车贸易公司来函，要求对本年1月10日所购汽车在价格上给予10%的折让。经核查 ：该批汽车为CYD2型（汽缸容量2400毫升），在外观上存在小质量问题，当时确认收入为500万元，未收货款。当日收到对方开具的红字增值税专用发票。 借：应收账款 -585000
贷：主营业务收入-500000
应交税费—应交增值税（销项税额）-85000 借：营业税金及附加 -4500
贷：应交消费税 -45000
7、12月2日，从湘潭钢铁公司购薄钢板100吨，发票上列示单价为3500元，增值税率17%，材料已入库，签发转账支票支付。 借：原材料 100*3500=350000
应交税费—应交增值税（进项税额）100*3500*0.17=59500 贷：银行存款 409500
8、12月2日，向江西重型机械厂销售CYD1汽车4台，单位售价150000元，增值税率为17%，货已发出，收到银行进账单。 借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税（销项税额） 102000
借：营业税金及附加150000*4*0.05=30000 贷：应交税费—应交消费税 30000
9、12月2日，向上海市物资供应公司销售旧车床10台，取得收入104000元，该批设备于2008年12月前购进，原值500000元，已提折旧180000元，货已发出，款已收到。
借：固定资产清理 320000
累计折旧 180000 贷：固定资产 500000 借：银行存款 104000
贷：固定资产清理 102000
应交税费—应交增值税（销项税额） 2000
借：营业外支出 500000—180000—102000=218000 贷：固定资产清理 218000
10、12月3日，向长沙百大有限公司购劳动保护服100套，40元/套，保护鞋100双，30元/双，耐热手套1000副，4元/副，作为易耗品验收入库，税率17%，开出支票付款。
借：周转材料—低值易耗品—劳动保护服 4000 —保护鞋 3000 —耐热手套 4000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1870
贷：银行存款 12870 11、12月3日，与长沙红日汽车贸易公司签订预收货款合同，销售CYD1型（汽缸容量2000毫升）小汽车10台，共计价款1500000元，当日收到预付款455000元，货未发出但当即向购货方开具了发票。 借：银行存款
贷：预收账款455000
应交税费—应交增值税（销项税额）1500000*0.17 借：营业税金及附加1500000*0.05 贷：应交税费—应交消费税
12、12月3日，收到本月购入的上海汽车发动机厂8411型发动机7台，每台进价11400元，发动机验收入库，货款未付。 借：原材料 79800
应交税费—应交增值税（进项税额） 13566 贷：应付账款 93366
13、12月3日，向江西铁合金厂订购生铁8吨，2300元/吨，税率为17%，生铁尚未收到，收到托收承付结算凭证，货款未付。 借：在途物资 18400
应交税费—应交增值税 3128 贷：应付账款 21528
14、12月3日，向上海钢铁股份公司购圆钢100吨，2900元/吨，税率为17%，圆钢已验收入库，开出三个月商业承兑汇票。 借：原材料 290000
应交税费—应交增值税（进项税额） 49300 贷：应付票据 339300
15、12月3日，向山西煤矿购焦炭6吨，500元/吨，税率为17%，焦炭已验收入库，货款开出六个月商业汇票支付。 借：原材料 3000
应交税费—应交增值税 510 贷：应付票据 3510
16、12月5日，向山东枣庄煤矿购煤20吨，180元/吨，增值税率为13%，煤已收到入库货款尚未支付，发票已收到。 借：原材料 3600
应交税费—应交增值税（进项税额） 468 贷：应付账款 4068
17、12月6日，向湖南汽车发动机公司购8411型发动机10台，11400元/台，税率为17%，发动机已验收入库，货款未支付，发票已收到。 借：原材料 114000
应交税费—应交增值税（进项税额） 19380 贷：应付账款 133380
18、 12月6日，向金华轴承有限公司购轴承20套，350元/套，税率为17%，轴承尚未收到，货款未付（发票账单未付）。 借：在途物资 7000
应交税费—应交增值税 1190 贷：应付账款 8190 19、12月6日，向无锡市国民合金公司购标准件100个，200元/个，税率为17%，标准件已验收入库，货款暂欠。 借：原材料 20000
应交税费—应交增值税 3400 贷：应付账款 23400
20、12月6日，向长沙纸业有限公司购包装箱100个，23元/个，税率为17%，作为包装物验收入库，开出支票付款。 借：原材料 2300
应交税费—应交增值税 391 贷：银行存款 2691
21、12月9日，销售给北营汽车贸易公司CYD1汽车3台，单位售价150000元，税率为17%，收到三个月商业汇票。
借：应收票据 526500
贷：主营业务收入 450000 应交税费—应交增值税---销项税额 76500 借：营业税金及附加 22500
贷：应交税费—应交消费税 22500
22、12月9日，销售给金华汽车贸易公司CYD2汽车1台，单位售价200000元，税率为17%，货款尚未收到。 借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税 34000 借：营业税金及附加 18000
贷：应交税费—应交消费税 18000
23、2月9日，销售给温州汽车贸易公司CYD1汽车1台，单位售价150000元，税率为17%，已办理托收手续，货款尚未收到。 借：应收账款 175500 贷：主营业务收入 150000
应交税费—应交增值税 25500 借：营业税金及附加 75000
贷：应交税费—应交消费税 75000
24、12月9日，销售给江西重型机械厂CYD2汽车1台，200000元/台，税率为17%，货款收到银行汇票。
借：其他货币资金 23400 贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税 34000 借：营业税金及附加 18000
贷：应交税费—应交消费税 18000
25、12月11日，向郑州汽车贸易公司销售CYD1汽车2台，每台150000元，增值税率为17%，货已发出，该公司已交来银行汇票付款100000元，余款暂欠。 借：应收账款 251000
其他货币资金 100000
贷：主营业务收入 300000
应交税费—应交增值税 51000 借：营业税金及附加 150000
贷：应交税费—应交消费税 15000 26、12月12日，通过银行上缴上月的所得税230000元，上月增值税600000元，消费税240000元，营业税6321元，城建税68400元，教育费附加40000元 借：应交税费— 应交所得税 230000 未交增值税 600000 应交消费税 240000 应交营业税 6321 应交城建税 68400 应交教育费附加 40000 贷：银行存款 1184721
27、12月12日，以CYD1型（汽缸容量2000毫升）小汽车10台向万达出租车公司投资，税务机关认可每辆汽车价格为150000元，每辆车的实际成本为100000元。
借：长期股权投资 1755000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费—应交增值税255000 借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000 借：营业税金及附加 75000
贷：应交税费—应交消费税 75000
28、12月13日，以CYD2型（汽缸容量2400毫升）小汽车1台，与长沙机床厂换取型号WX100的数控刨床1台，该乘用车对外销售价格为200000元，实际成本为150000元。 借：固定资产 234000
贷：主营业务收入200000
应交税费—应交增值税 34000 借：主营业务成本 150000 贷：库存商品 150000
借：营业税金及附加 18000 贷：应交税费—应交消费税 18000 29、12月14日，从澳大利亚进口汽车轮胎1000个，当地购买价为100000美元，运抵长沙港口前支付包装费1500美元，运费9000美元，保险费150美元，有关手续费500美元。该进口货物的关税税率为50%，消费税率3%，增值税税率17%，其汇率为1:7.0。按下面要求分别编制凭证： 1、支付进口货物
2、支付到达长沙港之前的采购费用 3、货物入关向海关缴纳的税款
关税完税价格=成交价格+包装费+运输费+保险费+手续费 进口应税消费品：
组成计税价格=（关税完税价格+关税）/(1-消费税税率) 消费税=组成计税价格*消费税税率 借：材料采购 700000
贷：银行存款 700000 借：材料采购 70050
贷：银行存款 70050
借：材料采购 （消费税+关税） 425120.1
应交税费—应交增值税 204538.92 贷：银行存款 629659.02
30、12月15日，从上海机床厂购进不需安装的探测仪一台，取得增值税专用发票注明价款500000元，增值税85000元。该设备除用于生产经营外，有时也会用于本企业医务室，设备已验收。运输公司注明运费10000元，装卸费5000元。 借：固定资产 514300
应交税费—应交增值税---进项税额 85000+10000*0.07=85700 贷：银行存款 600000
