云南省2016年上半年税务师《税法二》：土地增值考试试
卷
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。 A．从事家电维修的个人 B．转让土地使用权的单位 C．受托加工农机的单位
D．负责空调销售和安装的空调专卖店 2、不能依法定程序予以废止的是__。
A．行政行为所依据的法律、法规、规章、政策等有权机关已修改、废止，依此作出的相应行政行为如继续实施，则与新的法律、法规、规章、政策相抵触，或失去其作出依据而废止
B．行政行为没有继续存在的必要
C．原行政行为会有碍社会政治、经济、文化发展，甚至将会给国家和社会利益造成重大损失
D．行政行为不被大家所认可
3、在计算下列投资决策分析指标时，没有直接利用资本成本信息的是__。 A．净现值 B．现值指数 C．内含报酬率 D．净现值率
4、下列属于居民纳税人的自然人是__。 A．具有中国国籍居住在香港的人员
B．不具有中国国籍，但在中国境内定居人员
C．在中同境内无住所且不居住，但来源于中国境内所得的人员 D．外籍人员于3月7日至4月15日在中国工作的人员
5、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指__。 A．生产、经营成本 B．收入总额的20% C．按月扣除800元
D．从收入总额中扣800元或定率扣除 20%
6、某企业拟投资9000元，经预计，该项投资有效期为4年，每年现金净流入额依次为240元、3000元、4000元、3600元，若贴现率为10%，则其现值指数为__。 A．1.125 B．1.12 C．1.127 D．1.128
7、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所
得税。
A．工资薪金所得的酬所得 B．个人额外收入
C．利息、股息、红利所得 D．其他所得
8、某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税费应包括__。 A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税 B．营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税
D．营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税
9、甲有一手表，委托乙保管，乙将手表卖给不知情的丙。根据占有法律制度的规定，丙对该手表的占有不属于__。 A．有权占有 B．善意占有 C．自主占有 D．直接占有
10、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。
A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B．初保业务应缴纳营业税10万元
C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D．保险追偿款不应缴纳营业税
11、从__起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品不得开具专用发票。 A．1994年 B．1995年 C．1996年 D．1997年
12、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。 A．0 B．1.5 C．2 D．10
13、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。 A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符
14、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进
税率，应税收入为1～1000元。适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。 A．40元 B．90元 C．130元 D．50元
15、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是__。
A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁人方发生的租赁费 C．承租方支付的手续费
D．安装交付使用后产生的借款利息 16、化妆品公司应纳消费税为__。 A．81546.9元 B．83213.334元 C．83880元 D．63984.6元
17、季某的父母对其与村民小张之间恋爱极为不满，极力进行破坏，以致发生下列的__行为公安机关不可以主动立案侦查。 A．当众殴打季某后将其禁闭，季某自杀的 B．将季某捆绑过紧致其身亡的
C．殴打季某，将季某打成重伤，由于抢救不及时而死亡的 D．先将季某吊起来毒打，后又私自将季某许配他人的 18、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。 A．耕地占用税
B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出 C．开发间接费用 D．土地出让金
19、2009年某企业销售已使用过的厂房，取得收入1400万元，该厂房建造后最初入账原值800万元，已提折旧400万元。该企业上述业务应纳营业税__万元。 A．20 B．30 C．32.50 D．70
20、行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，__，申请人可以撤回。
A．经被申请人同意 B．经说明理由
C．在履行行政决定规定的义务后 D．经行政复议机关的上级机关批准
21、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。 A．减免税的权限属于全国人大及其常委会
B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免 C．零税率属于税基式减免
D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
22、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税__。(适用契税税率3%) A．15万元 B．36万元 C．51万元 D．126万元
23、某酒厂2008年5月份生产一种新的粮食白酒，对外投资使用2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为__元。 A．12500 B．17250 C．19250 D．21250
24、按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是__。
A．员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税
B．个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税 C．个人对企事业单位签订承包、承租经营所得，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税
D．外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税
25、某公司2006年度的税后利润为1000万元，该年分配股利500万元，2007年度的税后利润为1200万元。2008年拟投资2000万元引进一条生产：线以扩大生产能力，该公司目标资本结构为自有资金占80%，借入资金占20%。如果该公司执行的是固定股利支付率政策，并保持资金结构不变，则2008年度该公司为引进生产线需要从外部筹集__万元股权资金。 A．1200 B．1000 C．2000 D．1600
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列属于债券投资优点的有__。 A．投资收益比较稳定 B．能降低购买力损失 C．投资安全性好
D．购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E．能够获得公司的控制权
2、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。 A．增值税
B．城市维护建设税 C．资源税
D．车辆购置税 E．关税
3、下列项目中，应作为“其他应付款”核算的有__。 A．应付产品质量保证金 B．应付存入保证金 C．应付短期借款利息 D．应付统筹退休金 E．应交住房公积金
4、下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有__。
A．境内建筑公司在我国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
B．保险保障基金公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金免征营业税 C．对个人从事有价证券买卖业务取得的收入暂免征收营业税 D．境外单位在境外向境内单位提供仓储服务业务免征营业税
E．廉租房经营单位按照政府规定的价格出租廉价住房取得的租金收入免征营业税
5、在行政复议期间，__。
A．行政处罚决定原则上停止执行 B．行政强制行为原则上停止执行 C．具体行政行为原则上不停止执行 D．具体行政行为一律停止执行 6、在采用债务法进行所得税会计处理时，影响当期所得税费用增加的因素有__。 A．当期递延税款贷方发生数 B．当期递延税款借方发生数 C．权益法下投资收益的补税
D．递延税款贷方发生额的转销数 7、企业财务管理的方法主要包括__ A．财务预算 B．财务决策 C．财务预测 D．财务控制 E．财务检查
8、下列项目中，不属于房产税免税项目的是__。 A．纳税单位无租使用房屋管理部门的房产 B．人民团体自用的房屋
C．用于天然林保护工程的相关房产
D．国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房 9、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。
A．单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和
B．个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪
C．单位犯罪的处罚原则是实行双罚制
D．个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪
E．公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处 10、金银首饰消费税税率为__。 A．3% B．5% C．6% D．8%
11、下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有__。 A．财政拨付事业经费单位的食堂用地 B．名胜古迹场所设立的照相馆用地 C．公园内设立的影剧院用地 D．宗教寺庙人员的生活用地 12、以下正确的是__
A．投资风险越大，投资者实际获得的风险报酬就越多
B．投资风险报酬的表示方法有投资风险报酬额和投资风险报酬率 C．投资风险报酬率是投资风险报酬额与投资额的比率 D．投资风险越大，意味着可能发生的损失越大
E．投资风险报酬的大小通常用投资风险报酬率表示 13、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。 A．处以2000元以上1万元以下的罚款
B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C．构成犯罪的，依法追究刑事责任
14、下列业务，应当征收增值税的有__。 A．银行销售金银 B．金店销售金条
C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D．邮政部门发行报刊
E．电力公司向发电企业收取过网费 15、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是__。
A．采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天
B．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 C．采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天
D．采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天 16、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有__。 A．租金的结算方式 B．租赁设备价款 C．租赁设备用途 D．设备残值
E．租赁手续费和利息 17、纳税人在税收法律关系中享有一定的权利，下列属于纳税人享受的权利有__。 A．依法请求税务机关退回多征税款 B．依法请求有关部门仲裁
C．要求税务机关为其保守商业保密
D．对税务机关作出的决定陈述、申辩并暂不执行
18、下列属于营业税兼营行为的有__。 A．影剧院出售的饮料
B．运输企业从事运输业务并开展汽车修理修配业务 C．建材商店批发零售建材并从事装修业务
D．照相馆提供照相、洗印服务并销售照相器材等 19、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，正确的会计处理方法有__。
A．支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券利息，应当单独确认为应收项目
B．企业应当按照取得时的公允价值和相关的交易费用作为初始确认金额 C．企业在持有该金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 D．资产负债表日，企业应将该金融资产的公允价值变动计入当期损益
E．处置该金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，不再调整公允价值变动损益
20、依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有__。 A．个人按市场价格出租居民住房
B．境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务 C．社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券 D．以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险 E．人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务
21、李某与王某订立房屋租赁合同，租赁期限在6个月以上的，应当采取书面形式。否则．视为__。 A．租赁合同无效 B．租赁合同效力未定 C．租赁合同可撤销 D．不定期租赁
22、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。 A．企业将资金贷予其他企业使用
B．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C．企业以不动产投资入股后，又将投资转让
D．单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务
23、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有__。 A．外购已税酒精生产的白酒
B．外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎 C．外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒 D．外购已税柴油生产的柴油
24、下列各项中应当征收增值税的是__。 A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物 B．集邮公司销售集邮商品 C．银行销售金银
D．医院提供治疗并销售药品 25、根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是__。
A．核定应纳税款 B．课征滞纳金
C．扣缴银行存款抵缴税款 D．委托代征代缴税款
