A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得
34.下列个人所得采取比较明显的超额累进税率形式的有（ABCD）。
A.劳务报酬所得 B.个体工商户的生产、经营所得 C.工资薪金所得 D.个人承包、承租所得
35.下列属于土地增值税征税范围的行为有（ABC）。
A.某单位有偿转让国有土地使用权 B.某单位有偿转让一栋办公楼
C.某企业建造公寓并出售 D.某人继承单元房一套
36.适用印花税0.3%比例税率的项目为（BCD）。A.借款合同 B.购销合同 C.技术合同 D.建筑安装工程承包合同
37.包括优惠政策在内的房产税税率包括（ABD）。A.1.2% B.4% C.7% D.12%
4.契税的征收范围具体包括（ABCD）。A.房屋交换 B.房屋赠与 C.房屋买卖 D.国有土地使用权出让
38.下列符合城市建设维护税政策的有（BC）。
A.设在农村的企业不用缴纳城市建设维护税 B.进口货物代征增值税和消费税，但不代征城市建设维护税
C.出口企业退增值税和消费税，但不退城市建设维护税 D.个人取得营业收入不用缴纳城市建设维护税
39.我国现行资源税征税范围只限于（AC）资源。A.矿产 B.森林 C.盐 D.水
40.城镇土地使用税税额分别是（ABCD）A.1.5~30元 B.1.2~24元 C.0.6~12元 D.0.9~18元
判断B
（ √ ）包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
（ × ）玻璃暖棚、菜窖、酒窖等建筑物均应缴纳房产税。
（ √ ）不办理产权转移手续的房产赠与不用缴纳契税。
C
（ × ）财务利益最大化是纳税筹划首先应遵循的最基本的原则。
（ √ ）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元（含80万元）一下的，为小规模纳税人。
（ √ ）城市维护建设税的税率分别为7%、5%和1%。
（√ ）车辆购置税的税率为10%。
D
（ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较小规模纳税人轻。
（ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。
（ √ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。
F
（ √ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。
（ × ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。
（ × ）符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
（ √ ）房产税有从价计征和从租计征两种方式。
G
（ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
（ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。
（ × ）个人所得税的居民纳税人承担有限纳税义务。
（ × ）个人所得税的非居民纳税人承担无限纳税义务。
（ √ ）工资薪金所得适用5%—45%的9级超额累进税率。
（ √ ）稿酬所得的实际适用税率是14%。
H
（ √ ）混合销售行为涉及的货物和非应税劳务时针对一项销售行为而言的。
（ √ ）合伙制企业不适用企业所得税。
J
（× ）金银首饰的消费税在委托加工时收取。
（ √ ）居民企业负担全面纳税义务。
（ √ ）计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。
L
（ × ）劳务报酬所得超过50000元的部分应按应纳税所得额加征十成。
M
（ × ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。
（√ ）每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。
N
（ × ）纳税筹划的主体是税务机关。
（ √ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。
（ √ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。
（ × ）纳税人和负税人是不一致的。
（ × ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。
（ √ ）年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
O
（ √ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
P
（ √ ）普通标准住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额20%的应全额纳税。
Q
（ × ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。
（ √ ）起征点和免征额都是税收优惠的形式。
（ √ ）企业所得税的筹划应更加关注成本费用的调整。
（ √ ）企业所得税的基本税率是25%。
S
（ √ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
（ × ）所得税各税种的税负弹性较小。
（ √ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。
（ √ ）税率常被称为“税收之魂”。
（ √ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。
（ √ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。
T
（ × ）提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。
W
（√ ）委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
（√ ）我国现行消费税设置14个税目。
（ × ）未经批准的单位从事融资租赁业务，货物所有权转让给承租方的缴纳营业税，不缴纳增值税。
（ √ ）我国现行营业税共设置了9个税目。
X
（ √ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。
（ × ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为17%
（ √ ）消费税采取“一目一率”的方法。
（× ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。
（ √ ）向投资者支付的股息不得在计算应纳税所得额时扣除。
（ × ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以12再确定适用税率，然后扣除12个月的速算扣除数。
Y
（ × ）一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。
（ √ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额。
（ √ ）一般纳税人销售货物准予按照运费金额7%的扣除率计算进项税额。
（ × ）用于投资的应税消费品应按照销售消费品计算缴纳消费税。
