财政部会计准则培训班讲义·金融工具等(8)

财政部会计准则培训班讲义

衍生工具运用(实例): [例1]国内某上市公司运用衍生工具 日本海协基金会固 定 利 率 借 款

交叉货币互换国内某银行

国内上市公司

互换:公司“愿意”承担美元负债,将日元 负债转为美元负债;期间以“固定—固定”利 率互换，期末进行本金交换。2013-7-10 8