谋学网www.mouxue.com
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 注册会计师从事的下列工作中，属于其他鉴证业务的是（）。
. 对公司的治理结构提出意见
. 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 . 审查企业内部控制制度，提出管理建议书 . 提供的会计报表审阅业务 标准答案：
2. 在注册会计师所关心的下列各种问题中，（）是为了实现截止目标。 . 年前开出的支票是否均在年前入账 . 应收账款是否属实
. 存货的跌价损失是否已抵减 . 固定资产是否有充作抵押的 标准答案：
3. 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，即使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（）。 . 过失责任 . 行政责任 . 民事责任 . 法律责任 标准答案：
4. 注册会计师在对Ｗ股份有限公司2006年度财务报表进行审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行函证，并实施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的重大错报未能查出。你认为注册会计师的行为属于（）。 . 没有过失 . 普通过失 . 重大过失 . 欺诈 标准答案：
5. 会计师事务所2007年3月l0日完成了F公司2006年度财务报表的审计工作，F公司于3月15日正式签发了其2006年度财务报表，事务所于3月21日随即签发了审计报告。3月31日，F公司对外公布了其上年度的财务报表。则该项审计业务的工作底稿至迟应在2007年（）以前归档。 . 5月20日 . 4月21日 . 5月30日 . 5月31日 标准答案：
6. 注册会计师从事的下列工作中，属于审计业务的是（）。 . 参与企业管理，起草投资协议书
. 参与企业破产清算审计，出具清算审计报告 . 审查企业内部控制制度，提出管理建议书 . 参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表 标准答案：
谋学网www.mouxue.com
7. 下列各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。 . 验证企业资本
. 验证年度会计报表的合法性和公允性 . 设计企业内部控制制度 . 审计简要会计报表 标准答案：
8. 随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。 . 账项基础审计 . 风险导向审计 . 制度基础审计 . 财务报表审计 标准答案：
9. 注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担（）。 . 民事责任
. 民事责任和行政责任 . 民事责任和刑事责任 . 行政责任和刑事责任 标准答案：
10. 我国历史上第一部注册会计师法规是（）。 . 《注册会计师法》 . 《会计师暂行章程》 . 《注册会计师条例》 . 《会计师条例》 标准答案：
11. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。 . 按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
. 对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人谋取利益 . 除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 . 对其能力进行如实的广告宣传，但在宣传中注意丝毫不抵毁同行 标准答案：
12. 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据×标准，x系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的（）结论。 . 消极方式 . 积极方式 . 保留意见 . 无保留意见 标准答案：
13. 审计业务约定书，是由会计师事务所与（ ）共同签署的。 . 注册会计师 . 委托人
谋学网www.mouxue.com
. 被审计单位 . 财务报表使用者 标准答案：
14. 注册会计师审计的依据是（）。 . 财政部制定的会计准则
. 中国注册会计师协会制定的审计准则 . 审计署制定的国家审计准则
. 中国注册会计师协会制定的国家审计准则 标准答案：
15. 被审计单位未能向注册会计师提供编制纳税申报表所必要的信息。后来又控告注册会计师未能妥当地编制纳税申报表，这种情况可能使法院判定被审计单位有（ ）责任。 . 普通过失 . 重大过失 . 违约 . 共同过失 标准答案：
16. 在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（ ）。 . 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 . 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 . 在存货盘点过程中关注存货的移动情况 . 在存货盘点结束前再次观察盘点现场 标准答案：
17. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）。
. 对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论
. 在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论
. 对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证
. 在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证 标准答案：
18. 注册会计师应当及时对制定的计划、实施的程序、获取的相关证据以及得出的结论作出记录。下列关于证据特性的论述中，不正确是（）。
. 证据的充分性是对证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关 . 证据的适当性是对证据质量的衡量，即证据的可靠性
. 所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响，即风险越大，可能需要的证据数量越多；所需证据的数量也受证据质量的影响，即证据质量越高，可能需要的证据数量越少 . 尽管证据的充分性和适当性相关，但如果证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷 标准答案：
19. 按照审计的主体不同，审计可以分为（）。 . 政府审计、内部审计和注册会计师审计 . 会计报表审计、合规性审计和经营审计
谋学网www.mouxue.com
. 内部审计和外部审计 . 全面审计和局部审计 标准答案：
20. 审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（ ）认定。 . 存在 . 完整性 . 计价和分摊 . 分类 标准答案：
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 审计方法分为（）。 . 制度基础审计 . 账项基础审计 . 风险导向审计 . 报表基础审计 标准答案：
2. 注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。
. 错报风险越大，需要的审计证据可能越多 . 审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 . 证据的质量存在的缺陷越多，所需的证据越多 . 获取的原件证据可能比获取的传真件证据少 标准答案：
3. 审计证据的适当性是指审计证据的（）。 . 数量足够 . 合法性 . 可靠性 . 相关性 标准答案：
4. 根据独立审计准则的要求，注册会计师在审计的基础上对被审计单位的会计报表发表审计意见，审计意见的表述内容具体应包括（）。
. 会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定 . 会计报表是否符合企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定
. 会计报表在所有方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 . 会计报表在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 标准答案：
5. 舞弊是指使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。在财务报表审计中，注册会计师通常只关注下列（）舞弊行为。 . 侵占资产
. 误用了会计政策
. 原始记录和会计数据计算错误
谋学网www.mouxue.com
. 对财务信息做出虚假报告 标准答案：
6. 指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。其中，“监督”的具体要求是（）。 . 追踪业务的进程
. 考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力 . 解决职业过程发现的重大问题
. 识别在业务执行过程中需要咨询的事项 标准答案：
7. 注册会计师通常认为从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠。除此之外，还常常按照下列（）原则考虑证据的可靠性。 . 直接获取的证据比间接获取得出的证据更可靠
. 内部控制有效时内部生产的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠 . 从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠 . 以文件记录形式存在的证据比口头形式的证据更可靠 标准答案：
8. 下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。 . 对业务质量承担的领导责任 . 职业道德规范
. 客户关系和具体业务的接受与保持 . 人力资源 标准答案：
9. 注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告，其审计的具体对象包括（）。
. 按照特殊编制基础编制的会计报表
. 会计报表的组成部分，包括特定项目、特定账户 . 合同遵循情况 . 简要会计报表 标准答案：
10. 注册会计师在对被审单位应收账款进行函证时，下列属于注册会计师作为函证对象的是（）。
. 大额或账龄较长的项目 . 关联方项目
. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目 . 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目 标准答案：
11. 审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序。具体而言，在以下项目中。适宜采用审计抽样的是（）。 . 实质性分析程序 . 细节测试
. 留下运行轨迹的控制 . 风险评估程序 标准答案：
