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浅析内部审计在国企风险管理中的责任与作用
作者：宋钧
来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第03期
摘 要：分析了国有企业存在的风险，包括决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险的情况以及风险的管理；国有企业内部审计师在风险管理中应承担的责任和作用。 关键词：内部审计 风险管理 责任与作用
企业作为现代经济运行体系中一个基本单位，在其生存发展的过程中时刻面临着各种各样的风险，对这些风险的把握往往决定了企业的成功或失败。国有企业也如此，国有企业内部审计的责任和作用，就是帮助企业把生产经营活动中面临的风险损失减小到最低程度，即使灾害发生后，也能及时采取补救措施，以最小的成本防范最大风险效果，促使企业提高经营效益，确保企业经营目标的顺利实现。 一、国有企业的风险和风险管理
风险就是一个事件产生我们所不希望发生的后果的可能性。研究和控制风险的目标应是设法减少风险出现的概率，阻止风险的可能潜在性转变为现实性，阻止可能的危机转化为现实的损失。国有企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险五大类。决策风险是最大的风险，上至国家对企业的决策，下到企业内部对某一个项目的决策，都会对企业的生存和发展产生很大的影响。经营风险主要表现在市场环境、产品结构、签订合同、合同纠纷的处理等方面，它贯穿在企业的整个生产经营过程供、产、销各个环节，每个环节不确定性因素都影响企业价值的变动。企业必须防患于未然，对企业经营风险进行较为准确的计算和衡量。生产风险是在生产准备和生产过程中发生的风险，包括安全、健康、环境等方面的问题。财务风险主要表现在财务制度、资金运作、成本控制、汇率风险等方面。其中，资金链条的断裂是最大的财务风险，经常导致企业的破产。其他风险包括管理制度、监督体系、人员素质等多个方面的风险，当然也包括内部审计风险。
风险管理就是采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在某一可以接受的水平上，保证组织目标的实现。风险管理包括风险识别、评估、控制等内容，就是要认识有那些风险，风险程度有多大，如何把风险控制在最低程度。对国有企业实际存在的各种风险，国家、上级公司和企业内部都比较重视。企业财务制度规定的8项准备金，就是国家防范财务风险的实际措施。中石化集团公司对下属企业下发《内控手册》、《内控检查评价考核办法》文件，不定期审查内控执行情况，并经常通报风险案例，警示各企业。齐鲁公司严格执行内控制度外，还规定了集体决策、民主管理、加强监督等具体措施，内部审计遵循公司“无盲点、无特区”的原则。
