2024苏州会计继续教育试题 - 图文(8)

61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 企业取得存货、取得动产等固定资产时不涉及增值税进项税额的处理。（错误） 企业收到实物返利时，无论对方企业开具专用发票还是普通发票均应做相同的会计处理。（错误） 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（正确） 企业因自然灾害发生损失的货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（错误）。 企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理。错误 企业月初结清上月应缴增值税时的会计处理时应借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（正确） 企业在购买基建工程材料时未取得合法的扣税凭证，不得抵扣增值税进项税额。（正确） 汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费不能计算抵扣进项税。（错误） 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（正确） 全部调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理：检查出的“应交税费—增值税检查调整”数额，按纳税融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（错误） 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等形如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（正确） 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。（错误） 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（错误） 若应交税费——增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费—应交增值税”账户无余额，按贷方余额数，借记“应交税商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，应冲减进项税额实物折扣不能从货物销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同销售货物”中的“赠送他人”计算征收增值税。（正确试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定8额”明细科目。（正确） 0 8试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金，计入“其他业务收入”科目。（错误1 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服务，试点期间可试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。（正确） 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时确视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（错误） 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。（正确） 外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误） 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误） 委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误） 委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（错误） 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（正确） 我国增值税普通发票的进项税额不得抵扣。（错误） 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（正确） 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（正确） 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（错误） 销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税。销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（正确） 销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方9确） 9 10销售退回，是指企业售出的商品，由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。（正确） 0 10销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（正确） 1 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 11小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（正确小规模纳税人享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费─应交增值税”科目，贷记“营业小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——转出（多交增值税）”。（错小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（正确） 小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（错误） 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（错误） 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣。一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额。一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（错误） 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。（正确） 已经抵扣增值税进项税额的货物改变用途或发生损失，应作增值税进项税额转出处理。（错误） 因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（错误） 6 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（正确） 应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目。（错误） 应交增值税科目期末借方余额反映的是企业尚未抵扣的增值税。（正确） 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。（正确） 月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。（月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（错误） 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（错误） 在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。（正确） 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（错误增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备和税控收款机支付的费用以及缴纳的技术维护费，可增值税纳税人若出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，其按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应直增值税纳税人收到退回的税款时，其会计处理为借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款——增值税”科目。（正确）增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税情况检查时，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增增值税一般纳税人将购买额货物用于劳动保护和无偿赠送时，其进项税额不得抵扣。（正确） 13增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费—增值1 13中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值2 13主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（正确） 3