第四条：公司应收账款管理政策由财务部负责，销售部参与制定，总经理审核批准通过下发执行。
第五条：应收账款管理政策包括的主要内容：
1、信用标准: 是客户获得公司商业信用额度所具备的最低条件，以预期的坏账损失率表示。
2、信用条件：是客户享受公司给予信用期限时所要承担的其他条件。 3、应收账款收账政策：是指客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系问题。
第六条：销售部负责对客户信用水平的调查，填写客户信用调查表，由销售部半年做一次汇报，并与法务部沟通，若可能出现回款难的项目，由销售部提前向工程部汇报，工程部要叮嘱具体项目施工员注意资料的收集及规范。
第七条：客户信用等级和信用额度实行动态管理，一般一年进行一次，特殊情况下根据实际情况随时调整。
第八条：财务部负责监控公司应收账款信用管理的执行，各部门负责人负责具体的实施。
第九条：施工员、销售部在执行过程中要密切注意客户的经营状况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户资料，分析预测客户的未来发展情况及存在的偿债风险。
五、应收账款分类
第一条：公司应收账款实行分类管理，分类以账龄为基本标准，并结合客户经营情况和还款意愿。
第二条：应收账款分为正常应收账款、逾期应收账款、呆滞应收账款和呆账，具体标准如下:
1、正常应收账款：账龄在合同期内或超过合同期不足30天。 2、逾期应收账款：账龄超过合同期30天且在90天内。 3、呆滞应收账款：账龄超过合同期90天且在360天内。 4、呆账：账龄超过合同期360天以上。
第三条：发生了以下情况，应收账款可以直接划入呆账。 1、债务人经法院宣告破产或进入破产程序。 2、债务人明示拒绝还款。
3、债务人虽然有还款意愿，但其经营状况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。
4、债务人遭受了巨大的自然灾害，短期内难以恢复。 5、其他在公司年度应收账款管理政策中规定的情况。
第四条：财务部负责应收账款的分类，每季度在进行账龄分析的同时进行应收账款的分类，就应收款每月向法务部提交当月回款情况，以便法务部提醒销售部应收款是否已过诉讼时效。
第五条：销售部、施工员负责收集客户的经营信息并及时通知财务部进行分类调整。
第六条：公司法务部要对逾期类应收账款和呆滞给予特别关注，配合销售部采取各种法律途径努力清收。
第七条：公司要对呆账应收账款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效考核利润指标中全额扣除呆账应收账款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。具体扣除标准要由年度应收账款管理政策规定。
六、应收账款的催收
第一条：财务部每月要对应收账款进行账龄分析，根据账龄和应收账款的状态，填写应收账款催款通知书，总经理签发后交销售部经理负责催收。 第二条：财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收账款评审会，评价各客户应收账款收回的可能性，确定具体客户的收账方针。
第三条：基本的营收账款收账政策根据应收账款回收可能性确定，可以按以下标准把握：
1、回收可能性在90％以上，一般不要打扰客户，等待客户主动付款。 2、回收可能性在70％－90％之间，可以措辞委婉地催收，尽量取得客户方对催收应收账款的理解。
3、回收可能性在50％－70％之间，应频繁地信件催款、电话催询及人员上门催收
4、回收可能性在50％以下，应措辞严厉，必要时经销售部经理、财务部经理和公司总经理书面确认后提请由法务部仲裁或提请诉讼。
第四条：负责催收应收账款的员工要根据公司确定的收账方针对不同的客户采取不同的手段，无论是否能够收回款项，每次必须取得对方承诺还款的书
面记录，交财务部存档。
第五条：负责催收应收账款的员工每次催款要填写收款情况报告表， 第六条：应该由施工员收回的应收账款而实际没有收回，以后销售部收回，相应部分的绩效考评奖励由销售部领取，若法务部采用诉讼、非诉等其他方式收取的相应部分的绩效考评奖励由法务部领取。
第七条：催收应收账款发生的费用要列入部门费用管理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段，销售部要根据当年应收账款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。
第八条：当发生以资产抵付应收账款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进行评估，如果有损失及时确认。抵债物资收回后，如果公司生产经营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。
第九条：发生以资产抵付应收账款的事件后，如果造成了损失，要区分部门的收款责任，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，具体比例在公司的年度应收账款管理政策中规定。
七、应收账款的损失确认
第一条：符合下列条件的应收账款可以确认损失：
1、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足 清偿的应收账款 2、债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪，其财产或遗产 确实不足清偿的应收账款
3、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险
赔偿等)确实无法清偿的应收账款。
4、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款 5、逾期3年以上仍未收回的应收账款
6、公司根据管理的需要设定的应收账款核销条件
第二条：应收账款的损失确认由财务部负责申报，销售部、施工员负责收集材料，经公司总经理批准后执行。
第三条：应收账款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收账款损失的原因、相关的责任人及给予的处罚。
第四条：财务部负责其他应收账款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收账款损失。
第五条：财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，相应部门要按损失的 ％赔偿，具体计算公式如下： 赔偿金额＝应收账款损失×15％×赔偿比率
第六条：核销后的应收账款经过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司根据相关制度给予奖励。
第七条：本公司坏账损失采用直接转销法，实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。
八、应收票据管理
第一条：应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据
