历史成本法
46. 小企业（农、林、牧、渔业）应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，无需考虑税法的规定，可随意确定生产性生物资产的使用寿命和预计净残值。（） 错误 正确
47. 制定《小企业会计准则》的背景不包括（）。 加强小企业管理、促进小企业发展的重要制定安排 加强税收征管、防范金融风险的重要制度保障
健全企业会计标准体系、规范小企业会计行为的重要制度基础 促进小企业的盈利目标实现的重要制度改革
48. 对长期债券投资的利息收入要求在债务人应付利息日按照其摊余成本和实际利率计算。（） 正确 错误
49. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。 5年 8年 3年 10年
50. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（） 错误 正确
51. 小企业会计准则与小企业会计制度相比，收入处理方面的变化不包括（）。 采用发出货物和收取款项作为标准
常见的销售方式明确规定了收入确认的时点 增加了风险报酬转移的职业判断 减少关于风险报酬转移的职业判断
52. 持有到期投资、贷款和应收款项，应当采用实际利率法，按摊余成本计量。（） 错误 正确
53. 小企业实际收到返还的企业所得税通过营业外收支科目进行核算。（） 正确 错误
54. 小企业会计准则简化了会计核算要求，其内容主要不包括（）。 统一采用未来适用法对会计政策变更和会计差错更正进行会计处理 统一采用直线法摊销债券的折价或者溢价
要求企业采用应付税款法核算所得税，简化所得税的会计处理 统一采用权益法核算长期股权投资
55. 采取产品分成方式取得的收入采用市场公允价值入账。（） 错误 正确
56. 已提足折旧的固定资产和经营租入的固定资产发生的改建支出应当计入（）。 管理费用
长期待摊费用 营业外支出 固定资产成本
57. 对小企业融资租入固定资产的入账价值按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为会计计量基础。（） 错误 正确
58. 对于使用寿命可确定的无形资产，应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。（） 错误 正确
59. 小企业会计准则下，长期股权投资应采用的会计核算方法是（）。 成本法
成本法和权益法相结合 虚拟成本单位1进行核算 权益法
60. 税务部门认为，小企业会计准则有助于查账征税、提高税收征管质量、实现公平税负，同时规范小企业的会计工作。（） 错误 正确
61. 直接从资产和负债的角度确认与计量企业的收益，认为收益是企业期初净资产和期末净资产比较的结果，这种计量收益的方法称为（）。 财产法 收益表法 收入费用观 融合观
营改增--交通运输业专题
1.交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（）。 6% 13% 17% 11%
2.交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。（） 错误 正确
3.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（）。 陆路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务 水路运输服务
4.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（） 错误 正确
5.营业税与增值税相比，最大的缺陷是（）。 计算复杂 征税成本高 避税情况多 重复计征
6.运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（） 错误 正确
7. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。（） 错误 正确
8.下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。 改革前归属于营业税纳税主体
改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额
改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 改革前以营业额作为计税基数计算应交税额 9.营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（） 错误 正确
10.利润表中净利润的计算公式正确的是（）。 营业利润+营业外收入–营业外支出 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用 营业利润+投资收益
11.纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（） 错误 正确
12.营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（）。 扣除的销项税额 应税服务销售额
减少的营业税金及附加 抵扣的进项税额
13.营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（） 错误 正确
14. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（） 错误 正确
15.运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”
后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（） 错误 正确
16.营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（）。 借：银行存款贷：主营业务收入
借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入
17.营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（）。 利润总额减少
利润总额不变
利润总额增加或减少视营业税与增值税金额大小而定 利润总额增加
18.某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（）。 3800元 3000元 2200元 800元
19.如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（） 正确 错误
20.甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（）。
借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元
借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元
借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元
借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元
21. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（） 正确 错误
22.一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（） 正确 错误
23.A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（）。 200万元 194.17万元 180.18万元
170.94万元
24. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（） 正确 错误
25. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（）。 红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联
26.买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（） 正确 错误
27. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（） 正确 错误
28.某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（）。 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款
借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款
借：主营业务成本贷：银行存款
29.免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（） 正确 错误
30.营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（） 错误 正确
31.下列不属于营业税与增值税区别的是（）。 纳税对象不同
是否可以抵扣进项税额 是否属于流转税 适用税率不同
32.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 13% 11% 6% 3%
33.下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（）。
改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额 改革前归属于营业税纳税主体
改革前以营业额作为计税基数计算应交税额
