2024年中华会计网校会计从业人员继续教育考试答案题库参考202412(3)

14、销售退回必须在查清原因的基础上，由销售部门负责人或单位负责人批准。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 一、单选题 1、符合规定的融资租赁业务税负超（ ）即征即退。 A、3% B、6% C、8% D、9% 【正确答案】A 【您的答案】 2、以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（ ）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A、1倍以上3倍以下 B、2倍以上4倍以下 C、1倍以上5倍以下 D、3倍以上5倍以下 【正确答案】C 【您的答案】 3、纳税人（含小规模纳税人）以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内申报纳税，逾期申报纳税的，依法征收滞纳金。 A、20日 B、15日 C、35日 D、10日 【正确答案】B 【您的答案】 4、有下列（ ）情形的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、纳税人识别号认证不符 【正确答案】D 【您的答案】 5、增值税扣税凭证不包括（ ）。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、普通发票 D、农产品收购发票 【正确答案】C 【您的答案】 6、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（ ）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。 A、150日 B、180日 C、240日 D、360日 【正确答案】B 【您的答案】 7、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（ ）。 A、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方 B、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣 C、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣 D、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣 【正确答案】D 【您的答案】 8、下列不属于国际运输服务的是（ ）。 A、在境内载运旅客或者货物 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物出境 【正确答案】A 【您的答案】 9、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）内不得再申请适用零税率。 A、30个月 B、24个月 C、36个月 D、12个月 【正确答案】C 【您的答案】 10、下列关于纳税人的认定表述错误的是（ ）。 A、应税服务的年应征增值税销售额（以下称应税服务年销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 B、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人 D、认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人 【正确答案】D 【您的答案】 11、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（ ）。 A、6个月 B、8个月 C、9个月 D、3个月 【正确答案】A 【您的答案】 12、下列属于有形动产租赁的是（ ）。 A、远洋运输的光租业务 B、航空运输的湿租业务 C、远洋运输的程租 D、远洋运输的期租 【正确答案】A 【您的答案】 13、某商业银行全年收入8350万，其中贷款利息收入8000万，手续费收入300万，转让金融产品收益50万，营业利润税率为5%，则该行应缴纳营业税为（ ）。 A、8000 × 5% B、（8350-50） × 5% C、（8350-300） × 5% D、8350× 5% 【正确答案】D 【您的答案】 14、下列代理服务中，属于营业税征税范围的有（ ）。 A、有形动产租赁 B、会计师事务所 C、代售火车票 D、邮政企业发行邮票 【正确答案】C 【您的答案】 15、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税的包括（ ）。 A、钢材厂销售其自产钢材 B、委托代销的代销货物 C、纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 D、纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给合并企业，其中的设备转让行为 【正确答案】D 【您的答案】 16、某快递公司取得的下列收入中，应按5%税率计算缴纳营业税的是（ ）。 A、同城快递月饼一盒，收取快递费10元 B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费20元 C、向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单，取得收入1万元 D、受托快递一电脑显示屏，除快递费外，另收取木框包装劳务费50元 【正确答案】B 【您的答案】 17、下列各项中，应按3%税率计算缴纳营业税的是（ ）。 A、对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B、异地快递一跑步机并代供货商收款，取得代收款手续费 C、装卸搬运服务 D、旅游景点门票收入 【正确答案】D 【您的答案】 18、下列各项属于增值税混合销售行为的有（ ）。 A、安装公司购进电梯销售并负责安装及维修 B、空调生产企业销售空调并负责运输 C、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 D、批发企业销售货物并实行送货上门 【正确答案】A 【您的答案】 19、某汽修厂为增值税小规模纳税人，2015年6月取得修理收入为60000元；修理过程中同时销售零配件，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（ ）。 A、1747.57元 B、1844.66元 C、1893.20元 D、1980.58元 【正确答案】C 【您的答案】