增值税申报案例(2)

【答案】1)当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝500×(17％－l4％)＝15(万元)2)当期应纳税额＝100×17％－(68－15)－4＝17－53－4＝－40(万元)3)出口货物“免、抵、退”税额＝500×14％＝70(万元)4)按规定，如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时：当期应退税额＝当期期末留抵税额即该企业当期应退税额＝40(万元)5)当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额当期免抵税额＝70－40＝30(万元)