西安交通大学17年9月课程考试《内部控制制度》作业考核试题
一、单选题（共 35 道试题，共 70 分。）
1. 战略目标持续的时间一般为（ ）。 A. 一年以内 B. —年到三年 C. 三年以上 D. 无所谓 正确答案：
2. 相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（ ）。
A. 新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B. 新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C. 提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D. 对内部控制做了最权威的定义 正确答案：
3. 经常通过计算各种指标来衡量偿债能力、盈利能力、营运能力和发展能力的营运分析方法是（ ）。 A. 比较法 B. 趋势分析法 C. 比率法
D. 综合分析法 正确答案：
4. 在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ ）。 A. 风险识别 B. 风险计量 C. 风险监测 D. 风险控制 正确答案：
5. 内部控制缺陷报告对象不包括（ ）。 A. 与该缺陷直接相关的责任单位 B. 公司的经营情况
C. 负责执行整改措施的人员
D. 责任单位的上级单位 正确答案：
6. 下列选项中不属于内部控制参与主体的是（ ）。 A. 企业董事会 B. 企业监事会
C. 政府对企业进行审计的审计人员 D. 企业全体员工 正确答案：
7. 2002年美国国会通过的《萨班斯一奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（ )。 A. 内部控制体系 B. 内部控制结构 C. 内部控制整合框
D. 企业风险管理整合框架 正确答案：
8. 内部控制的最高目标，也是终极目标是（ ）。 A. 资产安全目标
B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 正确答案：
9. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（ ）。
A. 内部控制对控制目标的实现作用不大
B. 企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C. 内部控制无法作用于外部环境
D. 内部控制本身也存在一定的局限性 正确答案：
10. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是（ ）。
A. 我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的
B. 内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用
C. 内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 D. 内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准 正确答案：
11. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（ ）。 A. 财务报告 B. 内部报告 C. 外部报告
D. 内部审计报告 正确答案：
12. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的
是（ ）。 A. 评价目标 B. 评价指标 C. 评价标准 D. 评价方法 正确答案：
13. 在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）。
A. 内部环境 B. 内部监督 C. 控制活动 D. 风险评估 正确答案：
14. 内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（ ）。 A. 资产安全目标
B. 财务报告及相关信息真实完整目标 C. 提高经营的效率和效果目标 D. 促进企业实现发展战略目标 正确答案：
15. 注册会计师审计范围受到限制的，需要出具（ ）内部控制审计报告。 A. 标准意见
B. 带强调事项段的无保留意见 C. 否定意见
D. 无法表示意见 正确答案：
16. 在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ ）。 A. 资产安全目标
B. 提高经营的效率和效果目标 C. 经营管理合法合规目标
D. 促进企业实现发展战略目标 正确答案：
17. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策相程序。 A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 正确答案：
18. 销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（ ）。 A. 结算方式选择不当 B. 账款回收不力
C. 销售业务会计记录和处理不及时 D. 票据审査和管理不善 正确答案：
19. 风险分析的核心内容是（ ）。 A. 风险发生的可能性 B. 风险影响程度 C. 风险函数
D. A、B两者均是 正确答案：
20. 下列内部环境因素中起关键性作用的是（ ）。 A. 企业文化 B. 内部审计 C. 人力资源政策 D. 公司治理结构 正确答案：
21. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的（ ）。 A. 向指定位置和使用者的传递 B. 确定报告指标
C. 搜集整理内外部信息 D. 全面评估 正确答案：
22. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。 A. 最优化理论 B. 行为科学理论 C. 需要层次理论 D. 权变理论 正确答案：
23. 在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（ ）。 A. 经营、财务报告及合规三个类别 B. 经营、信息及合规三个类别 C. 信息、财务报告及监察三个类别 D. 经营、信息及监察三个类别 正确答案：
24. 注册会计师测试控制有效性实施的程序，提供的证据效力最强的是（ ）。 A. 询问 B. 检查 C. 重新执行 D. 观察 正确答案：
25. 分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ ）。 A. 内部机构 B. 治理结构 C. 管理机构 D. 董事会
正确答案：
26. 基于我国内部控制法规的发展，下列说法不正确的是（ )。
A. 1985年《会计法》对会计稽核所作出的规定，是我国首次在法律文件上对内部牵制提出的明确要求
B. 2001年1月，证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
C. 2005年10月，国务院批转了证监会发布的《关于提高上市公司质量意见》，要求上市公司对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估
D. 2010年出台的应用指引、评价指引和审计指引要求在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司于2011年1月1日起施行 正确答案：
27. 内部环境是企业实施内部控制的基础，在内部环境的诸多方面中，重中之重的是（ ）。 A. 治理结构
B. 机构设置及权责分配 C. 内部审计
D. 人力资源政策 正确答案：
28. 注册会计师测试企业层面控制应当把握（ ）原则。 A. 全面性 B. 重要性 C. 制衡性 D. 适应性 正确答案：
29. 企业核心技术的创造者和维护者是（ ）。 A. 股东 B. 髙管人员 C. 专业技术人员 D. —般员工 正确答案：
30. 内部控制适应性原则的理论依据是（ ）。 A. 最优化理论 B. 行为科学理论 C. 需要层次理论 D. 权变理论 正确答案：
31. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是（ ）。 A. 注重资本增值 B. 着眼长期发展 C. 评价指标单一
D. 指标计算相对简单 正确答案：
32. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否（ ）。 A. 安全可靠
