新、旧转换后的几项会计工作3
小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。（ ）(1分)
正确 错误
新、旧转换后的几项会计工作3
小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。（ ）(1分)
正确 错误
第四部分 小企业会计准则案例分析
《小企业会计准则》的内容16
小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。(1分)
短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 后续计量不反映浮动盈亏
后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” 短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。(1分)
小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） 小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题
小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产只能按（ ）摊销。(1分)
双倍余额递减法 年数总和法
年限平均法 工作量法
《小企业会计准则》的内容16
小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。(1分)
小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产
小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致 小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备
《小企业会计准则》的内容16
下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（ ）。(1分)
小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失
小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目 小企业资本公积不得用于弥补亏损
小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目
《小企业会计准则》的内容16
小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。（ ）(1分)
正确 错误
《小企业会计准则》的内容16
在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益。（ ）(1分)
正确 错误
《小企业会计准则》的内容16
小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。（ ）(1分)
错误 正确
第五部分 小企业税务会计案例分析
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。(1分)
2% 3% 11% 6%
六、小企业其他税种的会计处理
按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（ ）。(1分)
财务费用 营业外支出 管理费用 营业外收入
六、小企业其他税种的会计处理
应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ ）账户。(1分)
营业外收入 主营业务收入 其他业务收入 其他业务成本
六、小企业其他税种的会计处理
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。(1分)
50%；20%
50%；15% 60%；20% 60%；30%
六、小企业其他税种的会计处理
某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（ ）。(1分)
1月份计提的增值税为750元 2月份计提的增值税为600元 3月份计提的增值税为1500元
本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入 “应交税费——应交增值税”科目核算。（ ）(1分)
正确 错误
六、小企业其他税种的会计处理
自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（ ）(1分)
正确 错误
第六部分 小企业税务筹划案例分析
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于小企业税收优惠政策，下列税法不正确的是（ ）。(1分)
按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度
增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费
其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策
自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
三、小企业税务筹划的基本方法3
人工费用中可以加计扣除的项目不包括（ ）。(1分)
工资、薪金 五险一金
外聘研发人员的劳务费用 交通补助
三、小企业税务筹划的基本方法3
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（ ）的小微企业，免征保障金。(1分)
20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人）
三、小企业税务筹划的基本方法3
税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ）(1分)
