A、243.75 B、240 C、247.50 D、250
20、企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为( )万元。 A、60 B、8 C、50 D、0
二、多项选择题
1、资产负债表债务法下，下列说法中正确的有( )。
A、递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示 B、递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C、满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示 D、合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销
2、下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有( )。 A、使用寿命不确定的无形资产 B、已计提减值准备的固定资产
C、已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 D、因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
3、下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有( )。 A、企业因产品质量保证而确认的预计负债 B、企业从境外采购原材料形成的外币应付账款 C、企业根据暂时性差异确认的递延所得税负债 D、企业为筹集工程项目资金发行债券形成的应付债券
4、下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有( )。 A、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动 B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C、企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元 5、下列有关计税基础的表述中，正确的有( )。
A、资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额 B、资产的计税基础=资产的账面价值-以前期间已税前列支的金额 C、负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额 D、负债的计税基础=账面价值-以前期间已税前列支的金额
6、根据《企业会计准则第18号—所得税》的规定，下列表述方式正确的内容有( )。 A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
7、关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有( )。 A、对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B、对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益的金额
C、产生的商誉不存在暂时性差异
D、产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税 8、“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( )。
A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 C、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额 D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
9、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引起递延所得税资产增加的有( )。 A、本期计提固定资产减值准备 B、本期转回存货跌价准备
C、企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额 D、实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债 10、关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有( )。
A、递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 B、确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 C、资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D、递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
11、下列项目产生的递延所得税资产中，不应计入所得税费用的有( )。 A、企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 B、可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 C、企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 D、交易性金融资产期末公允价值下降
12、在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有( )。
A、发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B、发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
C、税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整 D、本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债
13、下列项目产生的递延所得税资产中，会影响所得税费用的有()。 A、弥补亏损
B、可供出售金融资产的公允价值变动
C、非同一控制下的免税合并中因子公司资产在购买日的公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异
D、交易性金融资产的公允价值变动 三、判断题
1、企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。( ) 对 错
2、企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异，企业应确认相应的递延所得税资产。() 对 错
3、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。( ) 对 错
4、企业确认的预收账款，其计税基础一定等于其账面价值。( ) 对 错
5、企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债。( ) 对 错
6、税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为未来期间计税时可予税前扣除的金额。账面价值与计税基础之间的差额应确认递延所得税资产。 ( ) 对 错
7、未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额属于暂时性差异。() 对 错
8、递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。( ) 对 错
9、企业因政策性原因发生的巨额经营亏损，在符合条件的情况下，应确认与其相关的递延所得税资产。( ) 对 错
10、递延所得税资产与固定资产等资产不同，不应计提减值准备，从而也不涉及减值准备转回的问题。() 对 错
11、因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业需对以后期间的递延所得税按照新的税率进行计量，已经确认的递延所得税不用再做调整。( ) 对 错
12、企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债，均应构成利润表中的所得税费用。( ) 对 错
13、企业当期所得税资产及当期所得税负债在满足一定条件时可以以抵销后的净额列示。( ) 对 错
