请关注：以下所有题目均按照财税〔2018〕32号最新调整后税率出题
一、单选题（共10题，每题3分，共计30分）
1、财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知[财税〔2018〕32号]文件执行日期为（ ） A、2018年4月4日 B、2018年1月1日 C、2018年5月1日 D、2018年12月31日
2、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为（ ） A、16%、10% B、16%、11% C、16%、6% D、 15%、10% 3、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为（ ） A、6% B、8% C、10% D、3%
4、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照（ ）的扣除率计算进项税额。 A、10% B、12% C、13% D、11%
5、某企业2018年6月购入原材料10吨，不含税价格60000元，取得增值税专用发票，注明增值税进项税为9600元，由于运输途中管理不善损失0.2吨，当月用于职工宿舍维修2吨，其余用于应税产品的生产，该批原材料当月可以抵扣的进项税为（ ）元。
A、9600 B、 7680 C、 7488 D、9408
6、小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
A应纳税额=销售额×税率 B应纳税额=销售额×征收率
C应纳税额=含税销售额×征收率 D应纳税额=含税销售额×税率 7、下面适用6%税率的是：（ ）
A某一般纳税人会计事务所为企业提供咨询咨询服务， B某一般纳税人运输公司为客户提供运输服务 C某一般纳税人房地产公司建造房地产 D某一般纳税人建筑公司提供建筑服务
8、某企业为增值税小规模纳税人，2018年5月取得销售收入12.36万元（含增值税），购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税），当月应纳增值税税额 为（ ）元
A、 0.36 B、0.38 C 、0.27 D、0.29
9、纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：（ ）
A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 B、应纳税额=组成计税价格×税率 C、组成计税价格=关税完税价格+消费税 D、组成计税价格=关税完税价格+关税
10、某工厂为增值税一般纳税人，2018年7月从农业生产者购入免税农产品一批，收购凭证上注明买价为55000元，当月销售应税农产品实现不含税收入80000元，适用税率16%，当月应交增值税为（ ）元 A、12800 B、6750 C、6200 D、7300
二、多选题（共10题，每题4分，共计40分，多打打错不得分，少打答对每个1分） 1、自2018年5月1日起，适用10%增值税税率的有（ ）
A、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权 B、粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
C、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； D、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； E、饲料、化肥、农药、农机、农膜；
2、 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（ ）
A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。 3、下列情况不得开具增值税专用发票的有（ ） A、小规模纳税人向增值税一般纳税人销售货物 B增值税一般纳税人向个人销售手机
C增值税一般纳税人向一般纳税人销售设备一台 D增值税一般纳税人向个人销售汽车
4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（ ） A、非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
C、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
5、下列项目免征增值税：（ ） A、农民销售的自己种植的棉花； B、工厂销售棉花 C、销售古旧图书；
D、销售的自己使用过的物品。 6、增值税纳税义务发生时间：（ ）
A、发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天； B、先开具发票的，为发出货物的当天。 C、进口货物，为报关进口的当天。
D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 7、下列不得抵扣进项税的是（ ）
A、购进专门用于生产避孕药品的设备一台 B、购进的香烟用于招待客人 C、购进小汽车一辆 D、购进的货物被盗 8、增值税纳税地点：（ ）
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；
B、固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
C、非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。 D、进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
9、纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
A、应税销售行为的购买方为消费者个人的； B、应税销售行为的购买方为一般纳税人的
C、发生应税销售行为适用免税规定的。 D、应税销售行为不适用免税规定的
10、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至( )。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至( )。
A、16% B、13% C、10% D、12% 三、判断题（共10题，每题3分，共计30分）
1、自2018年5月1日起，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条中第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。（ ）
2、调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。（ ）
3、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，也可以免税、减税。（ ）
4、纳税人销售服务、无形资产，除《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条中第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为5%。（ ）
5、纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率。（ ） 6、销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（ ）
7、纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）
8、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，转做一般纳税人。（ ） 9、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。（ ）
10、 增值税当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期继续抵扣。（ ）
