会计电算化专业《基础会计》课程模拟实验实施方案
附件一：《基础会计》实验内容
实验一：建议学完第六章《会计凭证》后开出，本实验6学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。 （二） 实验资料
资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示： 表1
渝西工厂期末账户余额表 200X年11月30日 单位：元
账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 1240 坏账准备 23000 银行存款 188500 累计折旧 189290 应收票据 60000 短期借款 350000 —W公司 60000 应付票据 100000 应收账款 94000 —Ｄ公司 100000 —M公司 69000 应付账款 45000 —L公司 25000 —Ｔ公司 45000 其他应收账款 9800 其他应付款 46000 —李东 9800 —D公司 46000 原材料 140000 应付职工薪酬 18400 —甲材料 57000 应交税费 5000 —乙材料 83000 —所得税 5000 生产成本 84000 实收资本 820000 —A产品 60000 资本公积 55000 —B产品 24000 盈余公积 10400 库存商品 196720 利润分配 140000 —A产品 130000 —B产品 66720 固定资产 960000 待处理财产损溢 230 利润分配 100000 合计 1834490 合计 1834490
资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：
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（1）1日，购入新设备一台，价款40000元，增值税6800元，以银行存款支付；别以现金支付运杂费。设备投入安装。
（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。 （3）3日，上项设备安装完工，交付使用。
（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。
（5）3日，提取现金2000元备用。
（6）6日，收到国家作为投资的新设备一台，价值60000元。 （7）6日，从银行取得贷款200000元，期限半年，款项已存入银行。 （8）7日，收到L公司偿还前欠货款25000元，存入银行。
（9）7日，销售A产品120件，每件售价1400元，货款共计168000元，增值税28650元均已收到，存入银行。
（10）8日，从银行提取现金115000元备发工资。 （11）8日，以现金发115000发放职工工资。 （12）8日，购买办公用品，以现金支付。
(13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6000元。 （14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。
表10—2 材料耗用汇总表 材料名称 材料用途 生产产品耗用 其中A产品耗用 B产品耗用 车间一般耗用 合计 甲材料 数量 100公斤 50公斤 1公斤 151公斤 金额 60000 30000 600 90600 数量 80吨 100吨 130吨 乙材料 金额 32000 40000 72000 金额合计（元） 92000 70000 600 162600 （15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5000元。
（16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1500元，以现金支付。 （17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。
（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20000元，增值税3400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。
（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。
（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已
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收，存入银行。
（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。
（22）14日，向某希望小学捐赠2000元，以银行存款支付。
（23）15日，以银行存款支付本月水电费9000元，其中生产车间耗用6500元，企业管理部门耗用2500元。
（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76000元，另外增值税12920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88920元。
（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1200元。 （26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。
（27）20日，李东外出返厂，报销差旅费1150元，退回现金余额350元。 （28）20日，开出转账支票，支付本月企业电话费4600元。 （29）21日，结转上月盘亏原材料230元，直接转入管理费用。 （30）22日，开出转账支票，支付前欠飞亚公司货款71700元。 （31）23日，企业管理部门领用乙材料120元，用于设备维修。 （32）24日，从银行提取现金2000元，备用。 （33）27日，以现金支付邮电费80元。
（34）28日，以银行存款归还短期借款100000元。 （35）31日，预提应由本月负担的银行借款利息3800元。
（36）31日，摊销应由本月负担的企业财产保险费1000元，报刊费800元（车间负责300元）。 （37）31日，结转本月应付工资115000元。其中A产品生产工人工资30000元，B产品生产工人工资50000元，车间管理人员工资15000元，厂部行政管理人员工资20000元。
（38）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。
（39）31日，按规定的折旧率，计提本月固定资产折旧，其中车间使用固定资产折旧额为4950元，厂部管理部门使用的固定资产折旧额为2350元。
（40）31日，分配结转本月制造费用。
（41）31日，企业生产的A产品200件全部完工并验收入库结转其实际生产成本；B产品尚未完工。
（42）31日，结转已售A、B产品的实际生产成本，其中A产品单位成本1000元，B产品单位成本280元。
（43）31日，按规定计算出本月应缴城市维护建设税1400元，应交教育费附加300元。 （44）31日，结转本月实现的各项收入。
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（45）31日，结转本月发生的各项成本费用和支出。 （46）31日，按25%税率计算本月应纳所得税。 （47）31日，结转本月应纳所得税。
（48）31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。按税后利润的50%分配股东股利 （三）、实验要求：根据以上资料编制记账凭证（包括收款凭证、付款凭证和转账凭证）。 （四）、实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人40张）、转账凭证（每人40张） 实验二：建议学完第七章（会计账簿）后开出，本实验5学时。 （一） 实验目的：通过实验掌握各类账簿的登记方法。
（二） 实验资料：实验 一资料及所编制的收、付款凭证和转账凭证。 （三） 实验要求
1、 根据收款凭证、付款凭证和转账凭证以及实验1原始资料逐笔登记各种明细分类账。 2、 根据记账凭证直接逐笔登记总分类账。
3、 结算各类账户本期发生额和期末余额，并进行核对。
(四)实验用具：现金日记账（每人2张）、银行存款日记账（每人2张）、总分类账（每人60张）、明细分类账（每人10张）。
实验三：建议学完第八章（财产清查）后开出，本实验2学时。
（一） 实验目的：通过实验掌握银行存款的清查方法和银行存款余额调节表的编制。 （二） 实验资料
资料1：某200X年5月31日银行存款余额125000元，该企业6月份发生有关经济业务如下： 1、1日，销售给富民工厂A产品一批，价税合计12000元，增值税税率17%，收到对方开出的转账支票一张，当即存入银行。
2、3日，开出现金支票，从银行提取现金300元，补充库存现金。 3、5日，开出转账支票，预交所得况款5500元。
4、6日，银行转来保险公司委托收款的付款通知，支付三季度保险费3000元。 5、10日，将超过库存现金限额800元，送存银行。 6、13日，开出转账支票，支付基本生产车间修理费650元。
7、15日，银行转来收款 通知，上海大通工厂信汇预付购货款9000元。 8、18日，签发转账支票，支付光明复印社资料复印费150元。
9、20日，银行转来收款通知，二季度存款利息收入850元，已划入企业存款户。
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10、20日，银行转来付款通知，支付三季度短期借款利息1300元（前已预提800元）。 11、22日，签发转账支票，支付前欠红光工厂货款3500元。
12、23日，按照合同，开出转账支票1800元，预付天马工厂购货款。
13、24日，银行转来供电局委托收款的收款通知，支付本月电费1600元，其中电价1367.5元，增值税额232.5元。
14、26日，签发转账支票，支付厂部职工市内交通月票款500元，期中200元由职工自负。 15、29日，签发转账支票，支付广播电视台产品广告费10000元。 16、30日，将现金1200元存入银行。
17、30日，签发转账支票，支付材料运杂费390元。
18、30日，销售给百乐工厂A产品一批，开出增值税专用发票注明货款21000元，税额3570元。当即收到转账支票一张，送存银行。
19、30日，职工李英出差，预借差旅费500元，开出现金支票。
20、30日、收到转账支票一张19000元，系湖光工厂支付前欠货款，当即解入银行。 资料2：银行送来的对账单：
银行对账单
1995年 月 5 6 摘要 日 31 2 3 5 6 10 13 15 19 20 20 23 23 24 28 29 30 30 30 月末余额 销售A产品款 提取现金 预交财产保险费 支付财产保险费 现金存入银行 支付车间修理费 上海大通工厂汇入购货款 支付材料复印费 二季度利息收入 二季度利息支出 支付红光工厂货款 预付天马工厂货款 支付电费 支付职工月票费 支付电视台广告费 现金存入银行 提现金备付差旅费 支付华盛工厂材料款 收入 300 付出 结余 125000 137000 136700 131200 128200 129000 1283500 137350 137200 136750 131450 129850 129350 119250 5
12000 800 9000 850 1200 5500 3000 650 150 1300 3500 1800 1600 500 100000 500 2000
30 收到三灵工厂货款 7500 125550 （三） 实验要求：
1、 根据以上材料填制记账凭证。
2、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账。 3、 确定未达账项，并编制6月份银行存款余额调节表。
（四） 实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人25张）、转账凭证（每人5张）、现金日记账（每人2张），银行存款日记账（每人2张）、白纸（每人2张）
实验四：建议学完第九章（会计报表）后开出，本实验5学时。 （一） 实验目的：通过实验掌握负债表，利润表的编制方法。
（二） 实验资料：实验一及实验二核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录。 （三） 实验要求：根据以上资料编制当期负债表和利润表。 （四） 实验用具：资产负（每人2张）、利润表（每人2张）。
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30 收到三灵工厂货款 7500 125550 （三） 实验要求：
1、 根据以上材料填制记账凭证。
2、 根据收、付款凭证登记现金和银行存款日记账。 3、 确定未达账项，并编制6月份银行存款余额调节表。
（四） 实验用具：收款凭证（每人10张）、付款凭证（每人25张）、转账凭证（每人5张）、现金日记账（每人2张），银行存款日记账（每人2张）、白纸（每人2张）
实验四：建议学完第九章（会计报表）后开出，本实验5学时。 （一） 实验目的：通过实验掌握负债表，利润表的编制方法。
（二） 实验资料：实验一及实验二核对无误的总分类账和各种明细分类账的记录。 （三） 实验要求：根据以上资料编制当期负债表和利润表。 （四） 实验用具：资产负（每人2张）、利润表（每人2张）。
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