2024年6月西南大网络与继续教育学院0151银行会计大作业答案

1、借：银行存款 200万 贷：长期借款 200万 2、签发时：借：单位活期存款—— 食品加工厂户 80 000元 贷：汇出汇款——银行汇票户 80 000元 兑付时：借：跨行资金清算往来 75000元 贷：汇出汇款——银行汇票 80 000元 单位 活期存款—— 食品加工厂户 5000元 西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷 类别：网教 专业：旅游管理 2017年6月 课程名称【编号】：银行会计【0151】 A卷 大作业 满分：100 分 一、简答题：（20分） 什么是票据贴现？简述贴现和一般贷款的联系与区别？ 答：票据贴现：是商业汇票的持票人在票据到期前，为取得资金，向银行贴付利息而将票据转让给银行，以此融通资金的行为。 联系：贴现贷款与一般贷款虽然都是商业银行的资产业务，是借款人的融资方式,商业银行都要计收利息。 区别：（1）资金投放的对象不同。（2）体现的信用关系不同。（3）收取利息的时间不同。 （4）资金的流动性不同。 四、综合分析题：（20分） 某进出口公司要求用港币现汇存款兑换5000美元现汇，以备进口业务需要。假设港币现汇买入价为100港币=88.45人民币，美元卖出价为100美元=687.20人民币。银行应从该公司现汇存款中收取多少港币？计算并作出相关会计分录。 答：银行卖出5000美元现汇应收取人民币=USD 5000×6.872=RMB 34 360 RMB 34 360折算为港币现汇= RMB 34 360÷0.8845= HKD 38 846.81 银行应从该公司存款中收取38 846.81港币。 借：吸收存款——活期外汇存款（某进出口公司） HK $ 38 846.81 贷：货币兑换（汇买价 88.45%） HK$ 38 846.81 二、综合分析题：（20分） 借：货币兑换 （汇买价88.45%） RMB34 360 结息日，开户单位机械厂活期存款账户累计应计息积数为520 000元，本月一笔转账借方传票1 000贷：货币兑换 （汇卖价 687.20%） RMB 34 360 元记账串户,应借记机器厂存款款户,而错误地借记机械厂存款户,本月8日发生错账,14日发现并更正， 借：货币兑换 US$ 5 000 贷：吸收存款——活期外汇存款（某进出口公司） US$ 5 000 假设活期存款年利率为0.36％，计算银行应支付机械厂的利息并做出付息的分录。 五、业务处理题：（20分） 答: 累计计息积数=520 000+6 000=526 000 应付利息=526 000×0.36%÷360 = 5.26（元） 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录： 借：应付利息 5.26 1.票据交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预 贷：吸收存款——活期存款（机械厂） 5.26 留印鉴不符，当即通知退款并计收罚款。 三、业务处理题：（20分） 某支行发生了以下经济业务，请完成相关会计分录： 1.开户单位光明公司以厂房一座作为抵押品申请3年期贷款200万元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户，该厂房评估价为300万元。 2.开户单位食品加工厂需使用汇票到上海采购原料，申请签发银行汇票，银行审查无误并收妥款项后，签发金额为80 000元的银行汇票。数日后，收到上海某工商银行划付款项的借记信息及解讫通知，食品加工厂在上海采购原料实际结算金额75 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。 - 1 - 2.7月10日，因准备金存款余额不足，向建设银行拆借资金2000万元。7月25日，拆借款项到期，归还拆借款本金及利息31500元。 1、罚款：16 600×5％=830 (元)，应收取1 000元 借：吸收存款——活期存款（酒精厂户） 1 000 贷：营业外收入——罚没收入 1 000 2、借：存中央银行款项——准备金户 20000000 贷：资金拆借——同业拆入 20000000 借：短期借款20000000 财务费用31500