财政学复习资料
一、判断题
1. 完整的市场体系是由家庭、企业、和政府三个相对独立的主体组成的，政府
可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。 2. 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。
3. 在市场经济条件下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行
为。
4. 国防作为公共物品主要体现在它的非竞争性上。
5. 一项政策当且仅当表现出帕累托改进时才能提高社会福利。
6. 收入分配的核心问题是实现公平分配，因而财政的收入分配职能所要研究的
问题主要是确定显示公平分配的标准和财政收入分配的特色机制与手段。 7. 由于公平与效率具有统一性，因此，在财政政策的实施过程中，应将两者放
在同等重要的位置来考虑。
8. 若有一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生
产。
9. 在政府为保证公共物品提供管理而选用公共定价时，选用平均成本定价法可
以实现最大利润。
10在成本—效益分析法中，NPV的求解公式中的折现率采用的是社会折现率。 10. 在成本—效益分析法中，公共项目的投入、产出物的价格应该采用市场平均
价格。
11. 所有的公共项目在实施前都应采用成本—效益分析法进行评价判断，从而根
据所的结论进行决策。
12. 税收的特征包括强制性、无偿性和灵活性。
13. 当今中国政府不断加大对教育的投入和支出，而教育产品既具有私人产品的
性质又具有公共物品的性质。
14. 公共物品的最优效率提供水平发生的条件是，每一社会成员对最后一单位的
评价都有相同的水平。
15. 如果一种物品具有非竞争性和排他性，则它绝不会由私人部门来生产，而必
须由政府部门负责生产。
16. 俱乐部产品因其自身所具有的特征使其在任何时候都具有非竞争性。 17. 严格意义上说，只有利益外溢的产品才可称为准公共物品。 18. 财政支出按经济性质可分为转移性支出和购买性支出。
19. 随着社会主义市场经济体制的确立，我国财政支出占GDP的比重不断提高。 20. 财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。 21. 政府债务利息支付属于转移支付。
22. 衡量财政活动的规模，通常可以使用财政收入（财政支出）占GNP的比重作
为指标。
23. 财政购买性支出是国民收入的一部分。 24. 中国政府推行的九年义务教育是混合物品。 25. 社会保险支出属于经常性支出。
26. 教育、科学技术和医疗卫生支出既属于经常性支出，又属于购买性支出。 27. 用于教育、科学技术和医疗卫生领域的劳动属于非生产性劳动，但用于其他
的支出属于生产性支出。
28. 提供基本医疗服务属于公共物品范畴。
29. 市场经济体制下的社会保险制度必须由政府来组织实施。
30. 财政投融资是将政府投资的良好信誉与金融投资的高效运作结合起来，它不
以市场参数作为配置资金的重要依据，而表现出计划性与政策性。
31. 政府投资的决策标准之一是资本劳动比率最小化，即在资本不变的情况下实
现就业劳动人数最大。
32. 政府主要投资于周期短、见效快的公共项目。
33. 财政投融资是我国社会主义经济发展高级阶段的需要。 34. 财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
35. 中国农业发展银行的主要业务只能是承担国家粮棉油储备和农副产品合同
收购、农业开发等业务中的政策性贷款，代理财政支出农资金的拨付及监督使用。
36. 社会保险资金的运作分为现收现付制和完全基金制。
37. 在市场经济条件下，社会保险制度具有“内在稳定器”的作用。
38. 税收支出是指国家将税收收入的一部分用于投入到财政转移性支出上的支
出。
39. 社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给
结构和需求结构的政府无偿支出。
40. 纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率从其应纳
税额中扣除，以减轻其税负。
41. 税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其
应纳税额中扣除，以减轻其税负。
42. 预算外财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。 43. 在合理调节财政收入规模的基本政策思路中，坚决实行“以收定支”的方针。 44. 政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政
府预算体系的重要组成部分。
45. 税收与政府提供的商品和服务有关，一般不规定特定用途，由政府统筹安排
使用。
46. 基础设施建设构成政府性基金的主体。
47. 如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生
产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。
48. 税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，
也不需要对纳税人付出任何代价。税收的无偿性与税收的强制性不同，它是绝对的。
49. 纳税人与负税人指的是同一人。
50. 定额税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。 51. 从2003年9月1日起，北京市的个人所得税起征点由1000元提高到现在的
1200元。
52. 按课税对象的数量、重量、容量或体积等标准对课税对象予以度量的税收称
为从量税。
53. 供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税较易转嫁，供给弹性较大、需求
弹性较小的商品的课税不易转嫁。
54. 税收的收入效应会对分配产生影响，但不一定会出现超额负担。
55. 税收对储蓄的替代效应是指征税导致储蓄的税收收益减少，使即期消费的机
会成本降低，刺激人们增加即期消费并降低储蓄。
56. 税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的
大小取决于所得税的平均税率高低。
57. 税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，
闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的实际问题。
58. 拉弗曲线图中税率与税收收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。 59. 减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。 60. 减征或免征利息所得税将提高储蓄收益率，有利于储蓄。
61. 新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税收制度变化主要是经历了四
次较大规模的改革。
62. 发展中国家一般采取以所得税为主的税制结构。
63. 当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。 64. 公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累
进的企业直接税。
65. 最适课税论的根源可以追溯到古典经济家J.S.穆勒提出的“牺牲”理论。此
后，庇古等人用公共选择理论的观点对其作了进一步解释。
66. 一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。 67. 噪音税属于环境税收的范畴。
68. 当今世界各国都普遍实行单一税制体系。
69. 最适商品课税要求，对弹性相对较小的商品课以相对低的税率，对弹性相对
大的商品课以相对高的税率。
70. 农村税费改革和取消农业税只不过是农村综合改革走出的第一步，只有坚持
推进农村综合改革，才能防止农民税负的反弹，跳出“黄宗羲定律”的怪圈。 71. 计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税
依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
72. 只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依
据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。 73. 我国现行增值税属于价内税。 74. 消费税实行价外征收的办法
75. 从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。
76. 营业税是以纳税人从事经营活动的营业额为课税对象的税种，属于商品课税
的范畴。
77. 目前我国的所得课税是以个人所得税为主。
78. 我国对中国公民从境外取得的应税所得采用限额抵免法以减除国际重复征
税。
79. 资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。 80. 我国现行资源税对原油和天然气实行从量定额的计征方法。
81. 国家借款是最原始的举债形式，具有手续简单，成本费用较低等等优点，因
而现代国家在对民众和企业借款时仍主要采用这一方式。 82. 合理的国债期限机构应该是以中长期为主的期限结构。
83. 从政府角度看，滥价发行可以说是最为有利的，因为政府在发行价格上可以
得到价差收入。
84. 国家发行是为了弥补财政赤字，然而国债发行也可以牵动财政赤字的出现。 85. 我国社会主义财政具有鲜明的生产建设性，因国债发行的越多，生产建设资
金就越多，也越有利于经济发展。
86. 国债产生的基本条件是商品经济和信用经济的发展。
87. 以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式
预算。
88. 目前，我国预算外收入的增长速度慢于预算内收入的增长速度。
89. 部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编
制预算的做法。
90. 《政府采购法》不仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购，还适用于在
国外的政府采购。
91. 零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预算为依据，
不考虑以前的财政收支情况，是目前各国编制采用的普遍方法之一。
92. 我国预算法规定地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤
字。
93. 现代国家中，一级政府的总预算由本级一般财政收支和下级政府的总预算组
成，对于一些特殊项目的收支预算一般单列，从而更具明确性和灵活性。 94. 我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交
易税等。
95. 我国在1953-1978年的20多年时间内，基本实现了划分收支，分级包干的
预算体制。
96. 正常情况下，一般均衡补助有利于实现公共资金分配的纵向和横向公平。 97. 分税制改革的内容中明确规定，根据事权与财权相结合的原则，按照行政隶
属划分中央与地方收入。 98. 转移支付有三种模式：纵向转移、横向转移以及总横向转移交错的混合模式，
我国一般是以横向转移为主，辅之以纵向转移。
99. 调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出应由地方财
政负担。
100.我国分税制预算管理体制中，属于共享税的税种有增值税、资源税、证券交
易税等。
101.财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。 102.赤字财政是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，亦即通过财政
赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。因而赤字政策不是个别年度或少数年度存在赤字，它的主要标志是连续多年安排预算赤字，甚至是巨额赤字。 103.从长期的动态来看，增加结构性赤字虽然暂时扩大了现实赤字，但增加结构
性赤字可以促进产出的恢复并进一步增长，从而税收也随着增长，最终不仅可能消除结构性赤字，而且有可能最终消除周期性赤字。
104．结构性赤字是指发生在已给定充分就业水平（如失业率4%~5%）条件下的
赤字，也称为充分就业赤字，是由政府财政政策的变量决定的，是一种内生变量，它体现了财政政策变量对经济的影响。
105.党政府通过出售国债为财政赤字融资时，利率一定会上升。如果中央银行为
了维护利率的稳定，就会通过公开市场业务买进国债，也就是将赤字债务化
转变为赤字货币化，导致了基础货币的增加，因此举债弥补财政赤字的净效应将是货币供应量的增加。如果财政赤字持续不断，国债供应量不断增加，推动利率上升的压力在持续增强，于是中央银行不断地购买国债，货币供应也不断增加，最终将导致通货膨胀。尽管发达国家具有发达的国债市场和金融市场，但巨额的财政赤字和国债也有可能导致通货膨胀。 106.财政赤字和信用膨胀是造成通货膨胀的重要原因。
107.基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的
主要目标应设定为尽可能的经济增长。
108.政策主题指的是政策制定者何执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而
且主要是中央政府。
109.理论推导可证明：同税收乘数相比，支出乘数大于税收乘数，即增加财政支
出政策对经济增长的作用大于减税政策
110.紧的财政政策和松的货币政策的配合目的在于保持经济适度增长的同时尽
可能的避免通货膨胀。
111.从相机抉择的财政政策来说，财政政策的实施一般会存在下列五种时滞，依
次为：认识时滞.、行政时滞、决策时滞、执行时滞和效果时滞。
112.从外在时滞来看，财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，决策时滞
较长；相比之下，货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，时滞比较短，因此货币政策可比财政政策更快达到目标。 113.当今，大多数国家只实行一种税收管辖权。 114.税收的国际化，主要是由所得税和财政税的跨国征课引起的，因而国际税的
研究对象是在所得税和财政税课征下所发生的国家之间的权益关系。 115.国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。 116.税收饶让是税收抵免的延伸和扩展。
117.在浮动汇率制度下。政府利用财政政策实现充分就业目标。 118.外债的结构性调节是一种‘消长式’调节。 119.我国关税的课税对象只包括贸易性商品。 二、不定项选择
1、一般说来，下列那些物品是准公共物品？ （ ）
A. 国防 B. 花园 C. 教育 D. 桥梁 2、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ）。 A．垄断 B. 经济或信息不对称 C. 收入分配不公 D. 经济波动 3、政府干预经济的手段包括（ ）。
A. 立法和行政手段 B. 组织共生产和提供公共物品 C. 财政手段 D. 强制手段 4、公共物品的基本特征包括（ ）。
A. 历史性 B. 非排他性 C. 非竞争性 D.单一性 5、财政的基本职能是（ ）。
A. 资源配置职能 B. 调节收入分配职能 C. 组织生产和销售职能 D. 经济稳定与发展职能 6、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ）。
A. 划清市场与财政分配的界限和范围 B. 规范工资制度 C. 加强税收调节 D. 通过转移性支出，改善生活水平
和福利水平
7、政府干预是小的原因和表现可能发生在（ ）。
A. 政府决策失误 B. 政府提供信息不及时甚至失真 C. 政府职能的“越位”和“失位” D. 寻租行为 8、准公共物品的提供形式包括（ ）。
A．政府授权经营 B.政府参股 C.政府补助 D.市场自由流通 9、公共定价的一般方法包括（ ）。
A.平均成本定价法 B.二部定价法 C.负荷定价法 D.市场定价法 10、私人提供的公共物品有（ ）。
A.国防 B.慈善事业 C.城市污水处理 D.BOT 11、财政支出效率着重包括以下哪几个方面内容？（ ） A.财政资源配置效率 B.纯公共物品的生产效率 C.准公共物品的生产效率 D.收入分配效率
12、生产效率的实现要求任意两种商品的（ ）相等。
A.边际转换率 B.边际成本 C.边际替代率 D.边际效用 13、下列属于准公共物品的有（ ）。
A.义务教育 B.国防 C.影院 D.公路 14、区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（ ）。 A.排他性和非排他性 B.竞争性和非竞争性 C.私人性与非私人性 D.垄断性与非垄断性 15、下列行业普遍采用二部定价法计价的有（ ）。
A.电力 B.天然气 C.电话 D.自来水 16、下列项目中，属于购买性支出的有（ ）。
A.社会保障支出与行政管理支出 B.社会保障支出 C.政府投资、国防、行政管理支出 D.债务利息支出 17、财政的转移性支出通常不包括政府的( )。
A.国防行政支出 B.科学教育支出 C.财政补贴支出 D.债务利息支出 18、以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（ ）。 A.中央财政支出 B.国防行政支出 C.社会文化教育事业支出 D.经济建设投资支出 19、财政支出分析的主题大致可分为（ ）。
A.结构分析 B.总量分析 C.效益分析 D.资金分析 21、置换效应包括对以前的（ ）的置换。
A.财政支出水平 B.私人部门支出 C.国防支出 D.教育支出 22、影响财政支出规模的因素有（ ）。
A.经济性因素 B.环境性因素 C.政治性因素 D.社会性因素
23、衡量财政活动的规模，通常可以使用两个指标（ ）。 A.财政收入占GDP的比重 B.财政支出占GDP的比重 C.财政收入占GNP的比重 D.财政支出占GNP的比重
24、按财政支出是否取得等价补偿分类，可将财政支出分为（ ）。 A.积累支出和消费支出 B.生产性支出和非生产性支出
C.购买性支出和转移性支出 D.经济建设支出和文化教育支出 25、财政的积累性支出不包括（ ）。
A经济建设支出 B.发展农业支出 C.文化卫生支出 D.基础产业投资 26、影响财政支出增长的主要因素有（ ）。
A.财政收入的增长 B.经济发展的需要 C.社会福利的改善 D.物价影响
27、在世界范围内，财政支出的变化趋势是（ ）。 A.绝对量上升 B.绝对量下降
C.绝对量和相对量都上升 D.绝对量和相对量都下降
28、用财政支出占国民生产总值的比重来衡量财政支出的规模，主要原因是（ ）。
A.产业结构的调整 B.世界经济一体化 C.技术进步 D.分配结构的调整 29、下列属于国家的科技投入政策的有（ ）。
A.科技投入机制 B.税收激励 C.政府采购 D.私人提供 30、下列属于经常性支出的有（ ）。
A.社会保险支出 B.国防支出 C.基础设施建设支出 D.教育支出 31、行政管理费由以下哪几部分组成？（ ）
A.人员经费 B.训练维持费 C.公用经费 D.装备费
32、从财政分类上来看，行政管理与国防支出属于（ ）。 A.资本性支出 B.转移性支出 C.经常性支出 D.购买性支出
33、政府干预卫生事业的最直接的理论基础是（ ）。 A.减少贫困 B.提供公共物品 C.弥补保险市场缺陷 D.政府职能 34、影响行政管理支出增长的外在因素是（ ）。
A.财政收支水平 B.经济发展水平 C.物价指数水平 D.科学发展水平 35、政府投资在世界各国社会总投资中存在着相当大的差异，这种差异的影响因素表现在（ ）。
A.经济体制的差异 B.政府投资规模的差异 C.经济发展阶段的差异 D.社会总投资规模的差异 36、财政投融资的基本特征主要体现在（ ）。 A.政策性融资
B.主要为直接由政府定价的基础产业融资 C.完全以市场参数作为配置资金的主要依据 D.预算管理刚性强
37、社会集团购买力属于（ ）。
A.建设性支出 B.消费性支出 C.转移性支出 D.我国特有的经济范畴 38、我国财政最大和最主要的支出类别是（ ）支出。
A.基本建设 B.文教科卫 C.行政管理 D.建设性 39、固定资产再生产的主要方式是（ ）。
A.基本建设 B.更新改造 C.住宅建设 D.基础设施 40、财政采用信贷方式支援农业是指（ ）。
A.财政拨款给国家银行以发放长期贷款 B.保证农业生产的信贷资金 C.低息贷款 D.微息贷款 41、政府投资的决策标准是（ ）。
A.资本产出比率最大化标准 B.资本产出比率最小化标准 C.资本劳动比率最大化标准 D.就业创造标准 42、财政加大“三农”的主要措施包括( )。
A.全面取消农业税 B.财政补贴 C.支持农业综合开发 D.大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发
43、财政转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面转移，下面哪些支出属于转移性支出？（ ）
A.债务支出 B.财政补贴 C.国家物资储备支出 D.国防支出 44、（ ）抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。
A.直接 B.间接 C.抵税 D.特别 45、转移性支出是指（ ）。
A.社会保障 B.补贴 C.国债利息 D.行政管理 46、在我国的转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（ ）。
A.社会保障 B.资本转移 C.财政补贴 D.债务利息 47、避免国际重复征税的方法有（ ）。 A.免税法 B.扣除法
C.抵免法 D.减法 E.消除法 48、社会保障支出体现了（ ）的要求。 A.社会福利政策 B.公平分配
C.加快经济增长 D.实现充分就业 E.物价稳定 49、社会保险支出的资金来源有（ ）。
A.社会保险税 B.财政支出中的转移支付 C.现收现付制 D.基金制 50、社会保障主要包括（ ）。
A.社会保险 B.社会救济 C.社会福利 D.社会优抚 51、影响财政收入规模的主要因素包括( ).
A.经济发展水平 B.生产技术水平 C.分配制度与分配政策的变化 D.价格 52、（ ）有可能成为财政收入的源泉。
A.C B.V C.M D.V+C
53、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入的比重，该界限的确定具有（ ）。
A.主观性 B.重要性 C.客观性 D.现实性 54、税收收入的自动变化是指（ ）的税收收入。
A.比例征税 B.累进征税 C.固定总额税 D.免税 55、按财政收入的管理方式将财政收入分类为（ ）。
A.税收收入 B.非税收收入 C.预算内收入 D.预算外收入 56、政府性基金收支预算的管理原则是（ ）。
A.以收定支 B.以支定收 C.专款专用 D.结余结转使用 57、税收的三性指的是（ ）。
A.强制性 B.固定性 C.有偿性 D.无偿性 58、一般来说，一国税率可划分为哪几类？（ ）
A.比例税率 B.定量税率 C.定额税率 D.累进税率 59、下列各项属于国家征税时的课税依据的是（ ） A.纯所得额 B.商品流转额 C.个人全部所得 D.财产净值 60、下列说法不正确的是（ ）
A.需求弹性大、供给弹性小的课税对象，税负主要由生产者承担 B.需求弹性小、供给弹性大的课税对象，税负主要由消费者承担 C.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是不同的 D.向生产者征收与向消费者征收两种方式下税负归宿是相同的 61、下列哪种情况下可能产生较大的超额负担？（ ）
A.土地税 B.对高薪技术投资予以补贴 C.对黑莓果酱征税 D.对买一杯苏打水征税，而对买一瓶或一桶苏打水不征税
62、现对某产品征税，已知该产品为m单位，每单位税率为t，售价为p元，每一元的税率为T，若采用从量税进行征收，则总税额为（ ）。 A.mt B.pT C.mT D.pt
63、在垄断条件下，若边际成本为常数，即c=0，供给具有完全弹性，征收定额税后的负担由（ ）承担。
A.买方 B.卖方
C.买卖双方各承担1/2 D.买方承担1/3，卖方承担2/3 64、公平类税收原则不包括（ ）。 A.受益原则 B.能力原则
C.促进经济发展原则 D.征税费用最小化和确实简化原则
65、对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（ ）。
A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 66、消费税实行的征收办法为（ ）。
A.价内税 B.价外税 C.价内价外税 D.超额累进税 67、一般认为，价外税比价内税（ ）转嫁，价内税课征的侧重点为（ ），价外税课征的侧重点是（ ）。
A.更容易，厂家或生产者，消费者 B.更容易，消费者，厂家或生产者 C.更难，厂家或生产者，消费者 D.更难，消费者，厂家或生产者 68、一般来说，税收努力取决于哪两类因素？（ ） A.一国的人均收入水平 B.税务管理效率
C.税制的完善程度 D.税务部门的征收管理水平
69、税收对劳动供给的（ ）是指由于征税使劳动力和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，
促使人们选择闲暇代替工作。
A.代替效应 B.收入效应 C.价格效应 D.供给效应 70、我国的工商税制改革，在商品课税税制的设计上也体现（ ）原则 A.税收负担 B.税收转嫁 C.水手中性 D.税收代替 71、（ ）是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法。 A.个人所得税 B.税收支出 C.社会保险税 D.所得税指数化
72、供给学派认为（ ）边际税率会降低人们的工作积极性 A.高 B.低 C.中 D.不变 73、供给学派关于税收的三个基本命题是（ ）
A.高边际税率会降低人们的工作积极性，低边际税率会提高人们的工作积极性 B.高边际税率会提高人们的工作积极性，低边际税率会降低人们的工作积极性 C.高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本 存量
D.边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向 变化
74、以下关于税收对个人收入分配的影响说法正确的是（ ） A.个人所得税是调节收入分配的最有力工具 B.税收支出是影响收入分配的重要工具 C.社会保险税是实现收入再分配的良好手段
D.所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法 75、以下属于税收指数化方法的是（ ）
A.特别扣除法 B.税率调整法 C.实际所得调整法 D.边际税率法 76、税制改革的基本理论不包括（ ）。 A. 公平课税论 B. 最适课税论 C. 财政交换论 D. 财政分权理论
77、世界各国特别是以所得为主的发达国家进行所得税制度改革的做法主要有（ ）。
A. 降低税率 B. 拓展税基 C. 减少税率档次 D. 提高税率
78、1994年税制改革的指导思想是建立以（ ）为双主体的税制结构。 A. 流转税 B. 财产税 C. 所得税 D. 资源税
79、财政交换论研究的重点是选择（ ）和（ ）结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
A. 税种 B. 税基 C. 税目 D. 税率
80、公平课税论主要强调（ ）目标，而最适课税论主要强调（ ）目标。 A. 纵向公平、横向公平 B. 横向公平、纵向公平 C. 公平、公平与效率兼顾 D. 效率、公平 81、下面税种中属于环境税收的有（ ）。 A. 二氧化硫税 B. 噪音税 C. 碳税 D. 垃圾税
82、我国现行税制体系中，已经具有环境税性质的税种有（ ）。
A. 资源税 B. 个人所得税
C. 耕地占用税 D. 城市维护建设税 83、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有( )
A．生产型增值税 B．收入型增值税
C．发展型增值税 D．消费型增值税 84、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（ ） A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．发展型增值税 D．消费型增值税 85、一般纳税人与小规模纳税人的划分标准时（ ）
A．经营规模大小 B．会计核算是否健全 C．经营范围宽窄 D．以上均是 86、消费税属于（ ）
A．价内税 B．价外税 C．超额累进税 D．以上都不是
87、根据我国消费税制度规定，下列商品中，属于消费税课税对象的事（ ） A．酒 B．实木地板 C．高档手表 D．电视机 88、所得课税的优点有（ ） A．税负相对公平
B．一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格 C．有利于维护国家的经济利益 D．课税有弹性
89、所得课税的缺陷主要是（ ）。
A．一般会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B．所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行遇到困难
90、企业所得税应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除（ ）后的余额。
A．不征税收入 B．免税收入 C．各项扣除 D．准予弥补的以前年度亏损 91、我国个人所得税工资、薪金所得的免征额于2011年6月调整为每月（ ）。 A．800 B．1600 C．2000 D．3500
92、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取（ ）。 A．分项定率 B．分项扣除 C．分项征收 D．分项累进
93、当一次性取得的劳务报酬所得超过一定数额是，可以对其实行加成征收，这个数额是（ ）。
A．10 000 B．20 000 C．50 000 D．50 000元以上
94、下列项目中可以免征个人所得税的是（ ）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴、福利费、抚恤金、救济金 C．军人的转业费、复员费
D．按照国家统一规定发放的离休工资、离休生活补助费 95、我国现行土地增值税的税率累进税率有（ ）。
A．三级 B．四级 C．五级 D．六级 96、财产课税和资源课税的特征是（ ）。
A．课税比较公平 B．具有促进社会节约的效能 C．课税不普遍 D．弹性较大 97、以下税种中，属于对财产转移课税的事（ ）。
A．一般财产税 B．遗产税 C．赠与税 D．继承税 98、预算最早产生于（ ）。
A.法国 B.美国 C.英国 D.中国 99、首次提出“财政赤字”的经济学家是( )。
A．亚当’斯密 B李嘉图． C萨缪尔森． D凯恩斯 101、新中国第一个概算编制于( )。 A.1949年10月 B.1949年11月 C.1949年12月 D.1950年
102、目前，我国预算外资资金主要包括（ ）。 A.地方财政部门管理的预算外资金 B.行政事业单位管理的预算外资金 C．国有企业管理的预算外资金
D.国有企业主管部门管理的预算外资金 E.未列入预算的企业收入
103、国家预算比（ ）的产生要晚得多。
A.税收 B公债 C.财政补贴 D.企业财务 E.复式预算 104、全额预算管理的具体形式有（ ）
A.全额管理，定额补助 B.全额管理，定项补助
C．全部预算包干，结余留用 D.部分预算包干，结余留用 E.全额管理，差额补助
105、预算的局部调整有下列哪些情况？（ ） A．科目之间的经费流动 B.动用预备费
C.预算的追加与追减 D.动用预算外资金 E.预算的划转 106、预算外资金的特点是（ ） A.自主性 B.法定性
C.不确定性 D.能动性 E.刚性 107、《中华人民共和国预算法》规定，（ ）。
A.中央政府公共预算不列赤字 B.中央预算中的资本预算列赤字 C.地方各级预算列赤字 D.中央预算列赤字 108、我国分税制预算管理体制从何时起执行？（ ） A.1994年1月1日 B.1994年3月1日
C.1996年1月1日 D.1996年3月1日 109、国债以筹措和发行的性质为标准分为（ ）
A,内债 B强制国债 C外债 D自由国债 110、国债的发行方式有（ ）
A.公募法 B包销法 C公卖法 D摊派法 111、国债与私债的本质区别在于（ ）
A发行的依据或担保物不同 B发行的利率不同 C发行的方式不同 D发行的机构不同 112、国债的功能包括（ ）
A弥补财政赤字 B筹集建设基金
C扩大内需 D调节经济 113、公债产生的基本条件（ ）
A财政支出的需要 B商品经济高度发达 C公债利息较高 D社会上存在的借贷资本 114、我国目前国债的规模的具体情况是（ ） A国债负债率高，国债依存度高 B国债负债率高，国债依存度低 C国债负债率低，国债依存度高 D国债负债率低，国债依存度低 115、公债的作用包括（ ） A弥补财政赤字 B调节预算收支差额
C为加快经济建设，条件产业结构筹集资金 D调节宏观经济运行
116、各国政府偿还基本国债的的手段是( )
A认购者及债权人的负担 B正负极债务人的负担 C纳税人的负担 D付人的负担 117、财政管理体制中占主导地位的是（ ）。
A.税收管理体制 B.国有企事业单位财务管理体制 C.预算管理体制 D.基本建设财务管理体制
118、在市场经济条件下，建立国家预算管理体制应遵循以下原则（ ）。 A.公平 B.效率 C.均衡 D.受益 119、预算管理权是指（ ）。
A.预算方针政策的制定权，解释权和修订权 B.预算法律法规的制定权，解释权和修订权 C.预决算的编制权和审批权 D.预算的执行、调整和监督权
120、政府间转移支付的目标包括（ ）。
A.解决纵向财政不平衡问题 B.解决横向财政不平衡问题 C.解决外溢问题 D.解决其他问题 121、政府间转移的基本方式一般包括（ ）。 A.上级补助 B.体制补助 C.一般均衡补助 D.专项补助
122、进一步完善我国分税制的重点是（ ）。
A.进一步明确各级政府的事权范围 B.进一步完善工商税制 C.进一步调整集权与分权的关系 D.进一步完善转移支付制度 123、分级预算体制的集权和分权关系主要体现在（ ）。 A.中央与地方收支的划分 B.地方是否构成一级独立的预算主体
C.地方政府是否有税收立法权、税率调整权和减免权 D.各种税在中央和地方的划分
124、分税制财政管理体制中的中央和地方共享收入包括（ ）。
A.增值税 B.证券交易税 C.资源税 D.营业税 E.消费税
125、在国民经济核算中，总量的恒等式为（ ）。 A. C+S=G+X B. C+S+T=I+G+X
C. C+S+T=C+I+X D. C+S+T+M=C+I+G+X 126、财政平衡是实现社会总需求和总共给平衡的（ ）。 A. 前提条件 B. 内在因素 C, 重要保证 D. 关键措施
127、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（ ）。 A. 动用财政结余 B. 发行财政债券 C. 向银行透支 D. 增税 128、研究财政平衡要注意的问题是（ ）。
A. 财政平衡不是绝对平衡 B. 要用动态平衡的观点 C. 要有全局的观点 D. 注意平等的真实性 129、下列哪些手段会直接增加社会总需求？（ ） A. 增加税收收入 B. 减少财政支出 C. 增加债务收入 D. 增加政府投资 130、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（ ）。 A. 增加税收 B. 减少税收 C. 增加财政补贴 D.减少财政补贴 131、财政平衡和社会总供给的关系是（ ）。 A. 财政平衡是社会总供给平衡的一个组成部分 B. 就社会总供给平衡来说，财政平衡只是一种手段
C. 财政平衡可以直接调节社会总需求，间接调节社会总供给 D. 就社会总供给平衡来说，财政平衡是一种目标
E. 财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给 132、赤字的弥补方式有（ ）
A. 发行国债 B. 向银行透支
C. 财政发行 D. 动用上年财政结余 133、财政政策的内容从构成来看不包括（ ）。
A. 政策原则 B. 政策目标 C. 政策主体 D. 政策工具 134、财政政策工具主要包括以下几种方式？（ ）
A. 税收 B. 公债 C. 公共支出 D. 政府投资 135、为了解决结构平衡问题，财政政策和货币政策的组合方式是（ ） A. “双松”政策 B. “一松一紧”的财政政策与货币政策
C.“双紧”政策 D. “一紧一松”的财政政策与货币政策
136、我国政策与银行信贷在消费需求与投资需求形成中的作用是不同的，可以从以下几个方面来看两者的不同作用（ ）。 A. 两者的作用机制不同 B. 两者的作用方向不同
C. 两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同 D. 两者的作用目标不同
137、下列哪些货币政策与财政政策的组合可以有效避免、遏制通货膨胀？（ ）
A. 松的财政政策和松的货币政策 B. 紧的财政政策和紧的货币政策 C. 紧的财政政策和松的货币政策 D. 松的财政政策和紧的货币政策
138、当总需求大于总供给，经济呈剧烈波动时，应采用（ ） A. “双送”政策 B. “双紧”政策 C. 财政平衡政策 D. 财政盈余政策 139、外在时滞主要包括（ ）。
A. 决策时滞 B. 执行时滞 C. 效果时滞 D. 认识时滞
140、实行货币政策，调节货币供应量的政策工具为（ ）. A. 公开市场业务 B. 贴现率政策 C. 法定准备率 D. 汇率政策 141、按照国家惯例、外债偿率应保持在（ ） A25% B20% C60% D100%
142、世界上大多数国家[地区]都同时行使税收管辖权，但是同时行使三种管辖权（ ）
A美国 B中国 C英国 D中国香港 143、（ ）是一项综合指标，全面反本国偿债能力和外债规模的对应关系。 A负债率 B偿债率 C偿务率 D债权率偿务率 144、我国的外债种类与结构具有以下特征.（ ）
A形成多角度的有选择的债务 B短期债务比重逐步降低 C外债风险指数在安全线内 D外债种类多样化 145、我国关税可分为.（ ） A进口税 B出口税 C过境税 D转口税 146、税收管辖权的交叉方式有（ ） A居民税收管辖权与地域税收管辖权 B公民税收管辖权与地域税收管辖权
C居民税收管辖权与公民税收管辖权 D公民税收管辖权与居民税收管辖权
147、J减少国际重复税的措施有（ ） A扣除法 B低税法 C免税法 D抵免法
E税收饶让
148、衡量合理的外债负担限度的指标有（ ） A负债率 B偿务率
C偿务率 D剩余产品率
三、问答题
1. 思考政府在市场经济体制下的经济作用。 2. 试述政府干预的手段，为什么政府干预失效？ 3. 试述区分公布公告物品与私人物品的基本标准。
4. 什么叫免费搭车者？应该如何解决免费搭车者问题？
5. 试述经济稳定与发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制手段。 6. 什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。 7. 试述财政监督的内涵、作用及其构成要素。 8. 财政转移支出与购买支出有何差异？
9. 梯度渐进增长论揭示了财政支出增长的哪两类原因？ 10. 简述“瓦格纳法则”的基本原理。
11. 试述财政补贴与社会保险支出的异同点。
12. 简述市场经济调整下社会保障制度的经济意义。 13. 简要分析财政补贴的经济效应。 14. 简述财政收入分类。
15. 纳税人与负税人有何区别？ 16. 简述税收“三性”。 17. 简述税收原则。
18. 分析税负转嫁概念的内涵。
19. 试述不同分类标准下的税收分类。
20. 为什么说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定作用？ 21. 简述税收的替代效应。
22. 简述税收对居民储蓄的影响。 23. 如何确定最佳税率？
24. 说明‘拉弗曲线’及其显示的原理。 25. 简述我国现行增值税制度的基本要素。 26. 简述并评价李嘉图的等价定理
27. 试论述国债的作用以及对经济的影响 28. 简述国债与私债的区别
29. 何为国家预算？国家预算有哪些类别？ 30. 简述“收支两条线”管理的基本内容。 31. 简述相机抉择的财政政策。
32. 为什么财政政策与货币政策必须相互配合? 33. 财政政策和货币政策有哪些协调配合方式？ 34. 如何实现扩张性财政政策？效应如何？ 35. 如何理解国债的规模？ 36. 政府预算的分类？
37. 财政收入与经济发展的关系？
38. 政府介入社会保险的依据？ 39. 税收的效率原则？
40. 阐述“看不见的手”的原理。 41. 简述财政的定义及要素。
42. 比较最低生活保障和负所得税的经济效应。 43. 比价实物转移和现金补助的经济效应。 44. 比较现收现付制和完全积累制。 45. 试分析医疗保险引致的效率损失。 46. 财政收入取得的形式有哪些？
47. 影响财政收入规模的因素有哪些？
48. 税负转嫁有哪些类型？税负转嫁的影响因素有哪些？ 49. 国有资产收入的主要形式有哪些？ 50. 财政管理的内涵与目标是什么？ 51. 直接财政管理包含哪些内容？
52. 什么是政府预算？它的级次组成是什么？ 53. 简述财政体制的内涵是什么？ 54. 简述财政监督的方法。
55. 试述财政政策与货币政策的协调与配合。
56. 简述“内生增长理论”对我国优化财政支出结构的借鉴意义。 57. 试对教育支出的效率进行分析。 58. 试述税负转嫁与归宿的一般规律。 59. 论述税收的经济效应. 四、计算题 1、有甲、乙两个人，对某物品的需求曲线分别为：P甲=100-1/2Q甲，P乙=200-Q乙 ，生产的边际成本为MC = 2/3Q，求该产品分别为私人产品及公共产品时的价格和产量。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2011年5月有生产经营业务如下：
①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入80万元。 ②销售乙产品给某企业，开具普通发票，取得不含税销售收入20万元。 ③购买货物取得增值税专用发票，注明支付货款50万元、（允许抵扣）进项税10.2万元。
根据上述资料，计算该企业当期应缴纳的增值税税额。
4、2012年3月，某甲2000元工资收入；某乙2000元稿费；某丙有月工资2000元、房屋租金收入1000元、劳务报酬所得1500元。甲、乙、丙三人均为中国公民，根据上述资料，请计算三人当月各自应缴纳个人所得税税额。
5、某跨国公司年度境内所得800万元，境外所得200万元。境内所得税30%，境外所得税20%，计算在扣除法条件下该公司应缴纳的企业所得税额。
