29、ABCD 30、ABC 31、ABCDE 32、ACD 33、BD 34、ABCD 35、ABCD 36、ABCD 37、ABC 38、ABC 39、CD 40、AB 41、ABD 42、BCD 43、ABCD 44、ACDE 45、ACD 46 AB、 47、ABCD 48、AEG 49、ABC 50、BC 51、BC 52、BCDEF 53、ABCDEF 54、ACD 55、ABCD 56、ABC 57、BCD 58、BD 59、BD 60、ABD 61、ACD 62、ABCDE 63、BCD 64、ABC 65、BCD 66、ABCD 67、ABCD 68、BCD 69、AB 70、AB 71、AB 72、BD 73、ABCD 74、AC 75、ABCD 76、ABC 77、ABCD 78、ABC 79、AB 80、ABCD 81、ABC 82、AB 83、ABCD 84、CD 85、ACD 86、BC 87、AB 88、ABC 89、ABCD 90、ABCD 91、ABCD 9 2、ACD 93、ABD 94、ABC 95、ABCD 96、ABCD 97、ABCDE 9 8、ABC 99、ABCD 100、ABCD 101、BD 102、BCD 103、ABC 104、ABCDE 105、ABC 106、ABCD 107、BCD 108、AB 109、ABCD 110、ABC 111、AB 112、ABC 113、ABCD 114、ABCD 115、ABCD 116、AB 117、AB 118、 ABC 119、ABCD 120、AD 121、CD 122、ABD 123、ABCD 124、AB 125、 CD 126、ABCD 127、AB 128、ABCD 129、ABC 130、 ABCD 131、ABCD 132、ABCD 133、ABCD 134、ABCD 135、ABCD 136、ABC 137、ABCD 138、ABCD 139、ABCD 140、ABCD 141、BD 142、ABCD 143、ABCD 144、ABCD 145、ACD 146、ABC 147、 AC 148、ABCD 149、 BD 150、BD 151、ABC 152、ABCD 153、AD 154、ABC 155、BD 156、AC 157、AB 158、A.B.C.D.E 159、A.B.C.D 160、A.B.C 161、A.B.C 162、A.B.C 163、A.B.C.D 164、ABCD 165、ABC 166、ABCD 167、BC 168、AB 169、ABCD 170、ACDE 171、ABCD 172、ABC 173、ACD 174、ABC 175、ACDE 176、ACD 177、ABCD 178、ABC 179、ABCD 180、ABCD 181、ABC 182、ABCDE 183、ABCD 184、BCD 185、BCD 186、BCD 187、ACD 188、ABD 189、ABD 三、判断题
1、× 2、× 3、√ 4、× 5、√ 6、× 7、× 8、×9、× 10、×
11、× 12、× 13、×14、× 15、×16、√ 17、√ 18、×19、×20、√21、× 22、× 23、×24、× 25、×26、√ 27、×28、×29、×30、×31、×32、√33、√34、√35、×36、√37、×38、×39、×40、×41、×42、×43、×44、×45、×46、×47、×48、√49、√50、×51、√52、×53、√54、×55、×56、√57、×58、×59、×60、√
61、√62、√63、√64、√65、×66、√67、√68、×69、×70×71、√72、×73、×74、×75、×76、×77、×78、×79、×80、×81、×82、√83、×84、×85、√86、×87、√88、×89、×90、×91、√92、√93、×94、√95、×96、×97、√98、√99、√100、×101、√102、×103、×104、×105×、106、√107、√108、×109、×110、√111、√112、×113、√114、√115、√116、×117、√118、×119、×120、√121、√122、√123、√124、√125、×126、×127、×128、√129、√130、√131、√132、√133、√134、×135、√136、√137、√138、√139、√140、×
141、√142、×143、×144、√145、×146、×147、×148、×149、×150、×151、√152、×153、×154、×155、√156、×157、×158、×159、√160、×161、√162、×163、×164、√165、√166、×167、×168、√169、×170、×171.×172、×173、×174、×175、×176、×177、×178、×179、×180、×181、√182、×183、×184、×185、√186、×
46
187、×188、×189、×190、×191、×192、×193、√194、×195、√196、×197、×198、×199、×200、×201、√202、×203、×
第六章 增值税稽查方法习题 出题者：张书娟
一、单选题 1、根据新增值税暂行条例的规定,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在( )以下的为小规模纳税人
A.100万元 B.180万元 C.50万元 D.80万元 正确答案：C
2、根据现行政策规定，下列适用17%税率的产品是（ ） A.自来水
B.非金属矿采选产品 C.粮食 D.混凝土 正确答案：B
3、稽查人员在检查中发现纳税人采取赊销方式销售货物，未签定书面合同，那么此项业务增值税纳税义务发生时间为（ ） A.货物发出的当天 B.开具发票的当天
C.口头约定的收款日期的当天 D.收到货款的当天 正确答案：A
4、稽查人员检查某中部地区一企业，该企业2008年1月购入一设备价款100万，进项税额17万已抵扣。2008年全年计提折旧19万。2009年1月发生非正常损失，对进项税额的正确处理是（ C ） A.不做转出 B.转出17万 C.转出13.77万 D.转出3.23万
5、稽查人员在检查时发现：某企业从原材料仓库领用自制的原材料用于装修厂房，对该业务企业作的会计处理为： 借：在建工程 贷：原材料
对该项处理，下列税法正确的是（ ）
A.会计处理正确 B.没有作进项税额转出
C.没有计提销项税额 D.没有作销售收入，计提销项税额 正确答案：C
6、下列( )购买货物的进项税额，可从销项税额中抵扣。 A．农场为种植蔬菜购买的化肥
B．纺织厂在春节前夕为本厂工人发放福利而购买的面粉 C．建筑公司为一线工人购买的劳保用品
D．钢铁厂为高温车间工人购买的防暑降温材料 正确答案：D 7、稽查人员在检查时发现某厂销售货物并同时收取包装物租金，8月销售货物取得收入936万元，租金收入4万元，账务处理为： 借：银行存款 940万元 贷：主营业务收入 800万元
贷：应交税金——增（销项税额）136万元 贷：其他业务收入 4万元
则此笔业务最有可能的是（ ） A、 对税收没影响 B、少计提了销项税额
C、账务处理正确
D、其他业务收入申报缴纳了营业税 正确答案：B
8、在检查某纳税人“应付工资”账户时，检查人员发现有一笔账务处理为： 借：现金
贷：应付工资 则最有可能的是（ ） A、发放工资
47
B、隐瞒收入
C、存在账外经营行为 D、少计提销项税额 正确答案：B
9. 某一般纳税人销售材料的账务处理为借记“银行存款”，贷记“原材料”。这样的账务处理是（ ）。
A、正确无误的 B、基本正确的 C、隐匿了销售材料的收入
D、减少了材料库存成本，与企业损益无关系 正确答案：C
10、企业从原材料仓库领用自制的原材料用于投资，对该业务企业作的会计处理为： 借：长期股权投资 贷：原材料
对该项处理，下列税法正确的是（ ）
A.会计处理正确 B.没有作进项税额转出
C.没有计提销项税额 D.没有作销售收入，计提销项税额 正确答案：C
11、某酒厂生产销售白酒，取得包装物押金，该押金税收处理正确的是（ ） A.应征增值税、消费税； B.不征增值税、消费税； C.应征增值税，不征消费税；
D.逾期或超过1年仍未收回包装物时，征收增值税、消费税； 正确答案：A
12、纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额
征税。
B、酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税，其它货物押金，单独记账核算的，不并
入销售额征税 C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，
其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。 D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 正确答案：C
13、下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6％征收率征税的企业是( )。 A、机械厂销售机器设备 B、外贸公司出口一批服装
C、自来水公司销售自来水 D、煤矿企业销售煤炭 正确答案：C
14、下列货物适用17％税率的是( )。
A、生产销售啤酒 B、销售居民用煤炭 C、生产销售石油液化气 D、生产销售暖气 正确答案：A
15、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（ ）。
A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、汽水
正确答案：A
16、稽查人员检查某酒厂（增值税一般纳税人）,该厂2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。该酒厂当月应申报的销项税额为（）万元。
A、14．45 B、14.59 C、12.47 D、13.6 正确答案：C
17、对企业生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣的建材产品，免征增值税。其掺兑比例按（ ）计算。
A、一律按重量 B、一律按体积 C、既可以以重量计算，也可以以体积计算
D、按煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣购进价格占其他原材料购进价格比例计算 正确答案：A
18、稽查人员检查某酒厂（一般纳税人），该厂2009年12月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。
A、13600元 B、13890.60元 C、15011.32元 D、15301.92元
48
正确答案：B
19、检查增值税一般纳税人的委托代销业务是否按规定申报纳税，以下几项检查方法中，错
误的一项是（ ）。
A．审查被查对象有无将直销业务作为委托代销业务申报纳税 B．审查收到代销清单前收取的货款，是否及时申报纳税
C．审查发出时间超过90天的委托代销商品，是否及时申报纳税 D．审查委托代销合同或协议，以判断委托代销业务的真实性 正确答案：C 20、某汽车销售公司2010年度取得汽车销售收入11700万元（含税），收取提车手续费1170
万元，代收保险费2340万元，代收牌照费11.7万元。该公司当年增值税销项税额是（ ）。
A．2211.70万元 B．2210万元 C．1870万元 D．1700万元 正确答案：C
21、下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（ ）。
A．机床厂将外购货物用于本企业在建工程 B．物资经销公司将外购钢材用于对外投资 C．糕点厂将外购大米用于职工福利 D．某厂将外购货物用于免税项目 正确答案：B
22、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D.受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 正确答案：A
23、稽查人员检查某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具 普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑公司应纳增值税为（ ）元。
A.69955 ?! qB.69700 C.69917.95 D.73317.95 正确答案：C 24、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。稽查人员检查发现2009年10月提供汽车修理业务取得收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为7.64万元。该企业应缴纳的增值税税额为（ ）万元。 A. 0.15 ]B. 1.44 C.0.62 D.0.20 正确答案：D
25、稽查人员检查北京某财务软件公司（一般纳税人），该公司2009年8月销售自行开发
生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A.1700 B.1860 h\C.2060 D.8400 正确答案：D
26、稽查人员检查某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，
2009年8月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；取得首饰含税修理费2270元（含税）。该金店上述业务应纳增值税税额为（ ）元。 %A.4940.17 F1 B.5270 C.7264.96 5uD.7594.79 正确答案：B
27、稽查人员检查某商业企业（增值税一般纳税人），该企业2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售金银首饰取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2009年3月应纳增值税( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)
49
A.28.85 B.27.98 C.28.90 D.27.32 2 正确答案：B
28、按照增值税政策规定，下列关于增值税放弃免税权的陈述正确的是（ ）。 A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税
B.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照 现行规定认定为增值税一般纳税人
C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税 D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权 正确答案：C
29、某增值税一般纳税人，2009年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为（）元。 * A.96374.96 B.107824.6 C.89415 D.102243.45 正确答案：B
30、企业出租包装物所收取的租金，（ ）。
A．应作为价外费用征收增值税 B．应征收营业税 C．视情况确定征收增值税还是营业税 D．不征税 正确答案：C 31、固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具（ ），向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A．外出经营活动税收管理证明 B．营业执照 C．进货退出或索取折让证明单 D．发票换票证 正确答案：A
32、下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（ ）。
A.个体工商户 B.其他个人 C.不经常发生应税行为的企业 D.非企业性单位 正确答案：B
33、纳税人放弃免税后，（ ）个月内不得再申请免税。 A.6 B.12 C.24 D.36 正确答案：D 34、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人购进农产品按规定可以计算抵扣进项税额的，其扣除率为（ ）。
A.7% B.10% C.13% D.17% 正确答案：C 35、根据修订后的中华人民共和国增值税暂行条例的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（ ）。
A.7% B.10% C.13% D.17% 正确答案：A
36、下列有关增值税的表述，错误的是（ ）。
A．企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B．代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D．进口货物，也应按规定纳税 正确答案：A
37、依据现行增值税政策的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用
发票开具之日起（ ）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。 A．180 B．60 C．30 D． 15 正确答案：A 38、一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（ ）。
A．按合同约定的收款日期的当天 B．发出货物并办妥托收手续的当天 C．发出货物的当天
D．收到销售额并将提货单交给买方的当天 正确答案：B
39、某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项
税额中抵扣的是（ ）。
50
第一章 税务稽查概述 (习题)
一、单选题：
1、税务稽查的对象是指( )。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动
C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人 正确答案：D
2、税务稽查的客体是指 ( )。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人 D.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他涉税当事人对纳税义务、扣缴义务和其他涉税事项的履行情况 正确答案：D
3、税务稽查由（ ）依法实施
A、税务局 B、稽查局 C、税务局稽查局 D、检查科 正确答案：C
4、稽查局具体职责由（ ）依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定 A、国家税务总局 B、国务院 C、国家税务总局稽查局 D、财政部 正确答案：A
5、稽查局在（ ）领导下开展税务稽查工作
A、所属税务局 B、上级稽查局 C、省国税局 D、国家税务总局 正确答案：A
6、根据《税务稽查工作规程》的规定，稽查人员的回避由（B）决定，稽查局局长的回避由（ ）决定。
A、所属税务局局长、稽查局局长 B、稽查局局长、所属税务局领导
C、稽查局局长、稽查局局长 D、所属税务局局长、所属税务局局长 正确答案：B
7、稽查局应当在（ ）的征收管理范围内实施税务稽查。 A、市局 B、省局 C、总局 D、所属税务局 正确答案：D
8、税务稽查管辖有争议的,由争议各方本着（ ）的原则逐级协商解决;不能协商一致的,报请共同的上级税务机关协调或者决定。
A、有利于案件查处 B、最先查处 C、案发地优 D、方便纳税人 正确答案：A
9、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、（ ） 的原则。
A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 正确答案：D
10、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。 A、2年 B、3年 C、4年 D、5年 正确答案：B
11、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（ ）的罚款。
A、2000元以下 B、10000元以下
C、10000元以上50000元以下 D、50000元以下 正确答案：D
12、关于行政复议机关，下列说法中正确的是（ ）。
A.北京市海淀区国税局作出的行政处罚，其复议机关是北京市国税局或者海淀区政府 B.合肥市地税局作出的行政处罚，其复议机关只能是安徽省地税局
C.某乡公安派出所作出罚款30元的行政处罚，其复议机关只能是县公安局 D.某行政公署作出的征收城郊某乡2亩耕地的决定，其复议机关是依法设立该行政公署的政府
正确答案：D
13、根据《税务行政复议规则》，下列选项说法错误的是（ ）。
1
A.行政复议期间，行政复议机关认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为第三人参加行政复议 B.申请人、第三人可以委托l至2名代理人参加行政复议
C.申请人、第三人委托代理人的，应当向行政复议机构提交授权委托书，特殊情况除外 D.被申请人应委托本机关以外的人员参加行政复议 正确答案：D
14、税务行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在（ ）内进行审查，决定是否受理。 A.10日 B.15日 C.5日 D.3日 正确答案：C
15、下列选项中，不属于税务行政复议中的证据种类的是（ ）。 A.物证 B.视听资料 C.被申请人的陈述 D.现场笔录 正确答案：C
16、下列关于税务行政复议说法正确的是（ ）。
A.税务复议申请人依法撤回复议申请后可以重新申请复议
B.一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定
C.税务行政复议决定书自税务行政复议机关加盖印章后发生法律效力 D.税务行政复议机关审查被申请人作出的税务具体行政行为的合法性 正确答案：B
17、行政复议从性质上说属于（ ）。
A．依申请的行政行为 B．依职权的行政行为 C．抽象行政行为 D．行政执法行为 正确答案：A
18、原《税务行政复议规则（暂行）》没有规定的原则，而新《税务行政复议规则》予以规定的原则是（ ）。
A．公正原则 B．禁止权利滥用原则
C．禁止不利变更的原则 D．保障相对人权益的原则 正确答案：C
19、申请人不服行政复议机关做出的复议决定，可以在收到行政复议决定书之日起（ ）日内向法院起诉。
A．15 B．30 C．90 D．10 正确答案：A
20、税收规范性文件，是指（ ）（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。
A．省以上 B．市以上 C．县以上 D．科以上 正确答案：C
21、行政机关制定的除行政法规和规章以外的其他规范性文件（ ）。 A．对较轻微违法行为的处罚有设定权 B．经法律授权后有行政处罚设定权
C．经国务院授权后有行政处罚设定权 D．没有行政处罚设定权 正确答案：D
22、以下属于税务行政处罚的是（ ）。
A．停止出口退税权 B．停止发售发票
C．责令申报 D．取消增值税一般人资格 正确答案：A
23、纳税人有欠税情况而以其财产设定抵押，抵押权人可以请求税务机关提供（ ）。 A．有关纳税人欠缴税款情况 B．有关纳税人缴纳税款情况 C．相关税收政策法规 D．抵押财产清单和证明 正确答案：A
24、下列选项中，属于必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是（ ）。 A．税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为 B．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为 C．税务机关不予审批减免税或者出口退税的行为 D．税务机关作出的停止出口退税权的行为 正确答案：C
25、公民认为行政机关的具体行政行为所依据的（ ）不合法，在对具体行政行为申请行
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政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。 A．部门规章 B．省政府规章 C．规范性文件 D．省人大决定 正确答案：C 26、纳税人逃避缴纳税款的，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，（ ）内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
A．二年 B．五年 C．八年 D．十年 正确答案：B
27、李某对甲市乙区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（ ）。 A．乙区人民政府 B．甲市国家税务局 C．乙区国家税务局 D．甲市人民政府 正确答案：B
28、纳税人周某对县国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是（ ）。
A．县国税局 B．县民人政府 C．市人民政府 D．市国税局 正确答案：D
29、税收规范性文件可以使用（ ）等名称
A．条例 B．通知 C．办法 D．批复 正确答案：C
30、一般情况下，行政处罚由（ ）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。
A．被处罚人所在地 B．违法行为发生地
C．被处罚人所在地或者违法行为发生地 D．受害人所在地 正确答案：B
31、一事不二罚原则是指对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。这里的“同一个违法行为”是指行为人违反了（ ）的一个违法构成规定的一次性行为。 A．只是法律 B．只是法律、法规
C．法律、法规、规章 D．法律、法规、规章、规范性文件 正确答案：C
32、2009年6月1日，某区国税局对A公司作出在一年内停止为其办理出口退税的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于6月5日收到该信函。根据《行政复议法》的规定，A公司如对行政机关的决定不服，可以在一定期间内提出行政复议申请，该期间为（ ）。 A．6月1日至6月30日 B．6月1日至7月30日 C．6月5日至7月4日 D．6月5日至8月4日 正确答案：D
33、某服装店店主张某因未及时办理纳税申报，被税务部门按规定处以罚款，并在2009年5月13日接到了有关处罚决定书。如果张某不服税务部门决定，而要申请行政复议，则它提出行政复议的最后日期应当是（ ）。
A．2009年6月13日 B．2009年7月11日 C．2009年7月13日 D．2009年5月28日 正确答案：B
34、新《发票管理办法》第四十条规定： 对违反发票管理规定（ ）或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
A、2次以上 B、3次以上 C、4次以上 D、5次以上 正确答案：A
35、新《发票管理办法》第四十一条规定： 违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）的罚款。
A、1倍以下B、2倍以下C、3倍以下D、5倍以下 正确答案：A 36、《中华人民共和国发票管理办法》自起（ ）施行。 A、2011年1月1日 B、 2010年12月31日 C、 2011年3月1日 D、2011年2月1日 正确答案：D
37、新《发票管理办法》第十六条规定：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、
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提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请（ ）。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
A、开具发票 B、购买发票 C、印制发票 D、代开发票 正确答案：D
38、我国国家赔偿以国家机关及其工作人员行使职权时的（ ）为前提条件。 A.个人过错 B.公务过错 C.行为违法 D.无过错责任 正确答案：C
39、根据《国家赔偿法》的规定，行政赔偿的主体是（ ） A.实施了违法侵权行为的公务员
B.实施了违法侵权行为的公务员所在的行政机关 C.实施了违法侵权行为的公务员及其所在机关 D.国家 正确答案：D
40、赔偿请求人请求国家赔偿的二年时效，自下列何项之日起计算（ ） A.行使职权行为做出之日 B.行使职权行为生效之日
C.行使职权行为侵害他人权益之日 D.行使职权行为被依法确定为违法之日 正确答案：D 二、多选题
1、税务稽查的基本内涵主要包括：（ ）
A. 主体特定 B. 依据法定 C. 对象明确 D. 客体清晰 E. 内容完整。 正确答案：ABCDE
2、制定税务稽查工作规程的目的是（ ）
A、保障税收法律 B、行政法规的贯彻实施 C、规范税务稽查工作 D、强化监督制约机制 正确答案：ABCD
3、税务稽查的基本任务是（ ）
A、依法查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、 维护税收秩序 D、促进依法纳税。 正确答案：ABCD
4、稽查局主要职责是：依法对（ ）履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,以及围绕检查处理开展的其他相关工作
A、纳税人 B、扣缴义务人 C、其他涉税当事人 5、税务稽查的原则是（ ）
A、事实为根据,以法律为准绳 B、公平、公开、公正、效率的原则 C、依靠人民群众 D、加强与有关部门、单位的联系和配合 正确答案：ABCD
6、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ）对执法办案进行指挥和协调 A、管理 B、指导 C考核 D、监督 正确答案：ABCD
7、稽查局查处税收违法案件时,实行（ ）分工制约原则 A、选案 B、检查 C、审理 D、执行 正确答案：ABCD
8、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（ ）保密。 A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密 D、税收违法行为 正确答案：AB
9、税务稽查人员应回避的情形有（ ）
A、夫妻关系； B、直系血亲关系；C、三代以内旁系血亲关系； D、近姻亲关系； E、可能影响公正执法的其他利害关系。 正确答案：ABCDE
10、税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:（ ） A、弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情; B、接受被查对象的请客送礼; C、未经批准私自会见被查对象; D、其他违法乱纪行为。 正确答案：ABCD
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11、税务稽查人员在执法办案中（ ）的,依照有关规定严肃处理;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理。
A、滥用职权 B、玩忽职守 C、徇私舞弊 D、摊派税款 正确答案：ABC
12、税务机关必须不断提高稽查（ ）,充分利用（ ）采集涉税信息,强化稽查管理和执法监督。
A、执法水平 B、信息化应用水平 C、现代信息技术 D、各种科技手段 正确答案：BC
13、实施分级分类稽查的标准有（ ）
A、纳税人生产经营规模、纳税规模; B、分地区、分行业、分税种的税负水平; C、税收违法行为发生频度及轻重程度; D、税收违法案件复杂程度; 正确答案：ABCD
14、上级稽查局可以根据（ ）等情况,组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。
A、税收违法案件性质 B、复杂程度C、查处难度 D、社会影响 正确答案：ABCD
15、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行 、指导、 和监督，对执法办案进行指挥和协调 ( ）
A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励 正确答案：BC
16、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ） A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B、未经批准私自会见被查对象； C、玩忽职守，不履行法定义务； D、利用职权为自己或者他人谋取利益； 正确答案：ABCD
17、 税务稽查原则主要包括( ) A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则。 E、效率原则 正确答案：ABCDE 18、 税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是( )： A. 主体合法。 B.权限合法。 C.程序合法。 D.依据合法。 正确答案：ABCD
19、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ ）
A惩戒职能、B监控职能、C收入职能、D教育职能。 正确答案：ABCD
20、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ ） A、稽查执法直接带来查补收入；
B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入； C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入； D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入 正确答案：ABCD
21、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ）
A．返还多征税款 B．保守商业秘密 C．听取陈述申辩 D．依法办理税务登记 正确答案：ABCD
22、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ ）
A．按期申报 B．足额纳税 C．依法按期办理税务登记 D．绝对服从 正确答案：ABC
23、下列关于行政复议时效的表述，正确的有（ ）。
A.申请人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请B.申请人可以自收到行政复议机关不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼
C.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，但是延长期限最多不超过60日
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的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。（ ） 66、税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告。（ ）
67、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单；扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（ ）
68、被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。（ ） 69、中止执行情形消失后，应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》，经稽查局局长批准后，终结执行。（ ）
70、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将案件移送公安机关。（ ）
71、执行部门制作《税务稽查执行报告》后，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。（ ）
72、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起1个工作日内退还被执行人。（ ） 73. 《税务文书送达回证》“受送达人拒收理由和日期”一栏，由受送达人填写此栏。（ ） 74. 税务处理决定一经审定，即具有法律效力。（ ）
75、税务稽查的管辖也按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。这是税务稽查管辖原则中统筹协调原则的具体应用。（ ） 76、稽查对象确定以后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，报经选案部门负责人签字后，下达税务稽查任务。《税务稽查任务通知书》下发时，还应包括相应的附件资料，如《待稽查纳税人清册》以及与案件相关的线索资料等。（ ）
77、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管辖。（ ）
78、税务稽查管辖中指定管辖的基本原则是协商原则。（ ）
79、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的级别，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权。（ ） 80、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的第一个环节。（ ）
81、专项稽查选案对象的确定是通过一定方法筛选出有偷、逃、骗税嫌疑及其他税收违法嫌疑的纳税人。（ ） 82、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。（ ）
83、指定管辖是指在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。上级税务机关指定管辖后，有关稽查局认为无法执行的，可以申请上级税务机关另行指定管辖机关。（ ） 84、对移送的案件，受移送的稽查局必须接受。（ ）
85、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容。（ ）
86、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和程序，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。（ ） 87、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。（ ）
88、按照《税收征管法实施细则》第八十五条的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查质量。（ ）
89、专项检查选案对象是根据本级税务机关年初计划的范围筛选确定选案对象。（ ） 90、税务稽查案源的筛选，主要是通过计算机、人工或者两者结合的手段，对各类税务信息进行收集、分类、分析、比对和数据处理，从而在所管辖的纳税人选取出最有嫌疑的被查对象。（ ） 91、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目。（ ） 92、企业常用财务指标分析主要是对企业常用的各项财务指标，如销售利润率、应收账款率、应付账款率、资产负债率、流动比率、速动比率等作为选案指标，并将这些财务指标与标准参数进行对比分析，找出指标异常的纳税人。（ ） 93、《稽查工作规程》规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责。如果被查处对象的所在地与纳税人的住所地不一致，由纳税人的住所地税务机关管辖。（ ） 94、随机抽样有两个显著特点：一是遵守机会均等原则，二是可以从数量上推断总体。（ ） 95、非随机抽样选案是抽查者根据上级下达的指标而主观地选择稽查对象的一种方法。（ ） 96、《税务稽查任务通知书》主要包括稽查实施部门的名称、稽查对象的名称、稽查的税种、稽查的时段、稽查的实施期间、下达稽查任务的税务机关、发文日期等。（ ）
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97、税务稽查实施台账的内容主要包括案源的基本情况、案件存续状态、查处中发现的主要问题等。（ ）
98、税收违法检举亦称税收违法举报，是指公民、法人和其他组织通过口头、书面等形式向税务机关报告偷税、骗税、虚开发票等涉税违法线索的一种方式，是税务机关发现税收违法案源的一条重要途径。（ ）
99、各级举报中心应向社会公布检举电话号码、通讯地址及邮政编码，设立检举箱和检举接待室，为检举人提供便利的检举条件。（ ） 100、检举税收违法案件一般采用书面形式。（ ）
101、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当告知检举人向有处理权的单位检举反映，或者将检举材料移送到有处理权的单位处理。（ ）
102、确认检举的先后顺序以负责查处的稽查局开始实施检查的时间为准。（ ）
103、举报中心可应检举人的要求，简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况，但不得告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况，可以提供相关的税务处理（处罚）决定书及有关案情材料复印件。（ ）
104、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的，协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给审理部门。（ ）
105、即使某一涉税案件不属于某一税务机关的管辖范围，该税务机关仍然可以实施税务稽查。（ ） 106、只有当某一涉税案件属于某一税务机关的管辖范围时，该税务机关才能实施税务稽查。（ ）
107、对于举报案源，在案源受理之后，需通过案源筛选确定，才能下达税务稽查任务实施稽查。（ ） 108、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象尽量实施联合检查,并联合作出处理决定。（ ）
109、涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责，它符合税务稽查管辖的分税制管理原则原则。（ ）
110、税务稽查的管辖按照税收管辖权的划分原则，分别由国家税务局和地方税务局承担。（ ）
111、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。（ ） 112、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由案发地税务机关组织查处。（ ）
113、职能管辖是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。（ ）
114、根据《稽查工作规程》的规定，各级国家税务局、地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作。（ ）
115、级别管辖是各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。（ ）
116、地域管辖是指不同地区的不同税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。（ ） 117、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。（ ）
118、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由被查处对象的所在地税务机关管辖。（ ）
119、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件只能由被查处对象所在地的税务机关负责。（ ）
120、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件原则上应由被查处对象所在地的税务机关负责，如果被查处对象的所在地和办理税务登记的所在地不一致，由办理税务登记的所在地税务机关管辖。（ ）
121、根据《稽查工作规程》的规定，发票违法案件由于、案发地税务机关负责处理。（ ） 122、按照《稽查工作规程》的规定，如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由最先发现违法行为的税务机关管辖。（ ）
123、在涉税案件查处的管辖权不明确，或两个以上稽查局对管辖有争议时，上级税务机关可以协调裁定由其中一个稽查局管辖。（ ）
124、税务稽查案源管理岗位接收各类案源应在《案源登记表》中录入涉税事项、重要程度、处理意见等项目。（ ）
125、税务稽查案源登记接收工作时限一般为1个工作日，特殊的可延长。（ ） 126、协查系统产生协查涉税案件和发生临时经营涉税案件属B类案源。（ ）
127、税务稽查A类案源通过信息系统随机自行向下分配检查任务，或按案源编号顺序分配
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检查任务，不得转待查案件。（ ）
128、协查涉税案件由案源管理部门通过人工按编号采取随机分配方式下达检查任务，不得转待查案件。（ ）
129、对本级实施检查的案件应制作《税务稽查任务通知书》、《税务稽查项目书》，连同相关资料，转税务稽查实施岗位。（ ）
130、转下级检查应制作《税收违法案件交办函》或《重大税收违法案件督办函》连同纸质资料提交下级稽查机构检查。（ ）
131、因特殊原因，暂时无法实施检查的案件，将未分配案件转入暂存待查。当年可以进行再次分配，年终带入下一年度。（ ）
132、根据工作需要或上级要求，取消稽查任务的，应填写《撤案审批表》，经审批后，进行撤案处理。（ ）
133、不属本地区或本部门管辖的涉税事项，税务违法行为线索不清无事实证据的案源属D类案源。（ ）
134、纳税评估部门转办的案源属C类案源。（ ）
135、税务稽查选案是税务稽查的第一道程序，是税务稽查的起点和基础，也是税务稽查案源管理的主要内容. （ ）
136、税务稽查选案是按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程. （ ）
137、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。（ ） 138、人工选案是选案部门的人员根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。（ ）
139、所有税务稽查选案所涉及的文书，一般采用计算机制作。（ ） 140、所有税务稽查选案所涉及的文书，只能采用计算机制作。（ ）
141、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。（ ）
142、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，可由其中的任一税务机关受理。（ ） 143、对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心可以在60日内上报查办结果。（ ）
144、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，主要奖励最先检举人。（ ） 145、同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，分别奖励检举人。（ ） 146、稽查选案是税务稽查的是核心环节。（ ） 147、《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经主管业务局长批准。
148、对一个协查函件涉及两个或两个以上基层税务部门的情况，各基层税务部门须将信函原件及登记内容返还上级税务部门，由上级税务部门进行稽查。（ ） 149、举报案件管理环节不受理匿名举报。（ ）
150、对匿名的举报书信及材料，为了获得更多线索,可以鉴定笔迹,寻找举报人。（ ） 151、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小给予奖励。（ ）
152、联名检举同一税收违法行为的，奖金由署名人协商推举一人领取。（ ） 153．税务稽查局是各级税务机关内设的稽查部门，所以凡是税务稽查机关可以行使的权力，税务机关也是可是行使的。( )
154．按照法律内容的不同可分为税收法律和其他相关法律。( )
155.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所谓特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的情况。( ) 156．催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位（或承办人）发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧查处或结案。( )
157．对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，即可以采取税收保全措施。( )
158． 《税务稽查报告》对案件适用法律有错误时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。( )
159．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的程序手续不全时，应当把案件退回税务稽查实施部门。( )
160税务违法公告是指税务机关按照有关规定通过各种途径展示税务稽查工作成果，扩大税务稽查成果影响力的活动。( )
161．CTAIS系统开发建设的最终目标是在全国建立一个统一、完整、全面、严密的税收征
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管信息系统，该系统提供包括管理服务、征收监控、税务稽查、税收法制和税务执行五个业务系列的功能模块，其中税务稽查系列涵盖的主要业务范围包括稽查选案、稽查实施、稽查审理、稽查执行、稽查查询等业务。( )
162. 在对纳税人的实物资产进行盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点时，应采取封存等税收保全方法，事后再进行盘点和比较。( )
163.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚。( )
164．境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人；没有代理者的，以受让者或者购买者为扣缴义务人。( )
165．某建筑公司总承包一项工程,承包额3200万,将其中部分工程转包给一建筑队,建筑队的承包额为200万元；建筑公司应按3000元的营业额计征营业税。 ( ) 166.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。( ) 167.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )
168. 计算劳务报酬所得个人所得税时允许先扣除营业税及附加，然后再扣除法定费用确认所得。( )
169. 房产税的征收方式有两种，房屋自用的，从价计征，房屋出租的，从租计征。但如果从租计征的房产税超过了从价计征的数额，必须从价计征。( ) 170.人寿保险合同应按保险费金额的千分之一征收印花税。( ) 171.当被合并企业的资产与负债基本相等，即净资产几乎为零，合并企业对被合并实现吸收合并也称零收购，即合并企业不付出任何代价就可以收购另一家现存的企业。（ ） 172. 专案稽查的基本特点是适用范围单一，检查对象广泛。( )
173．税务行政处罚的级别管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。 ( )
174.行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在10日内依照《民事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。( ) 175．稽查对象确定后，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，下达稽查任务。( ) 176．某税务局稽查局对某实业公司以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现该公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，稽查局于2005年2月5日依法冻结了该实业公司的银行存款。稽查局在2月20日对该公司送达了《税务处理决定书》，在2月25日收到了银行转回的完税凭证，在2月28日解除了对该公司银行存款的冻结。（ ）
177．税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现案件涉及的证据不足时，应当调查补充证据。( )
178．在听证会上，当事人A公司提出处罚决定认定的数额不准确，并提出了证据予以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。( ) 179．执行部门必须确定一名或一名以上稽查人员负责案件的执行。( )
180．按税务稽查所实行的“一案双查”制度，一案双查由稽查部门实施，具体负责检查纳税人税收违法行为和税务人员违法违纪问题。( )
181．根据其成员专业特长实行分类管理，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般氛围检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。( )
182. 运用控制计算法的目的是为了发现纳税人在履行纳税义务过程中存在的问题。( )
183.经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。( )
184．检查时对于纳税人的混合销售行为一般不征收营业税。( )
185．经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业”税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额。( ) 186.税法规定以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日或实际收到款项的日期确认收入的实现。( )
187.企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内权责发生制原则确认收入的实现。( ) 188.某公司依据与职工签订的借款合同，借记“应付工资”，贷记“其他应付款”。由于未实际向职工支付现金，因此不征个人所得税。（ ）
189.房地产企业与购房者签订的售房合同，应纳印花税，借记“销售费用”科目，贷记“应交税费——应交印花税”科目。（ ）
44
190. 娱乐企业将顾客在进行娱乐活动时所消费的烟酒、饮料等，如果能够在账务单独核算收入，应当缴纳增值税，反之，全额缴纳营业税。（ ）
191.被合并企业合并以前的全部企业所得税纳税事项由合并企业承担，以前年度的亏损，如果未超过法定弥补期限，可由合并企业继续按规定用以后年度实现的所得弥补。( ) 192、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。（ ）
193、稽查执法的主要内容是检查和处理（ ）
194、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（ ）
195、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。（ ）
196、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。（ ）
197.如果税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。（ ）
198.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。 （ ）
199、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响（ ）
200、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。（ ）
201、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。（ ）
202、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。（ ）
203、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。（ ）
第二章至第五章答案：
一、单项选择题
1、C 2、A 3、B 4、A 5、C 6、A 7、D 8、A 9、B 10、C11、D 12、A 13、A 14、C 15、B 16、C 17、C 18、B 19、C 20、A21、D 22、A 23、A 24、C 25、A 26、A 27、B 28、D 29、A 30、B
31、D 32、C 33、B 34、B 35、A 36、A 37、A 38、D 39、C 40、B 41、A 42、C 43、A 44、C 45、D 46、B 47、A 48、A 49、B 50、A 51、A 52、D 53、C 54、B 55、B 56、A 57、B 58、B 59、B 60、B 61、B 62、C 63、B 64、C 65、A 66、C 67、B 68、C 69、C 70、B 71、A 72、B 73、B 74、C 75、D 76、D 77、B 78、B 79、C 80、B 81、D 82、B 83、C 84、C 85、B 86、C 87、C 88、C 89、B 90、D 91、D 92、A 93、C 94、B 95、C 96、D 97、B 98、A 99、C 100、B
101、A 102、B 103、A 104、B 105、D 106、C 107、A 108、C 109、B 110、A 111、B 112、C 113、D 114、A 115、D 116、B 117、C 118、C 119、C 120、C121、B 122、D 123、B 124、C 125、C 126、D 127、B 128、D 129、C 130、C131、A 132、B 133、C 134、D 135、D 136、D 137、D 138、C 139、B 140、D141、C 142、A 143、C 144、D 145、C 146、D 147、D 148、C 149、D 150、D151、D 152、D 153、C 154、C 155、B 156、A 157、D 158、C 159、D 160、A161、C 162、B 163、C 164、B 165、A 166、D 167、C 168、B 169、C 170、A171、C 172、D 173、C 174、B 175、C 176、A 177、D 178、C 179、A 180、D
181、C 182、D 183、B 184、A 185、A 186、B 187、A 188、A 189、D 190、C191、B 192、B 193、A 194、B 195、B 196、B 197、B 198、B 199、B 200、C201、B 202、C 203、D204、D 205、A 206、B 二、多项选择题
1、ABCD 2、ABD 3、AD 4、 ABCD 5、ABC 6、ABCD 7、ABCD 8、AD 9、AB 10、 BC 11、AB 12、ABCD 13、ABCD 14、BD 15、AD 16、ABCD
17、ABCD 18、ABC 19、ABCD 20、ABCD 21、ABCD 22、AB 23、ABCDE 24、ABC 25、ABCD 26、ABCD 27、ABCD 28、ABCD
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81、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ ）： A属地管理原则； B分税制管理原则； C统筹协调原则； D级别管辖原则
82、税务稽查选案包括主动选案和( ) ： A、自动； B、被动； C、内部； D、外部。 83、《稽查工作规程》对（ ）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定 A偷税；
B逃避追缴欠税； C骗取出口退税； D虚开发票。
84、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。地域管辖可以适用如下情况（ ）： A移送管辖； B指定管辖； C一般管辖； D特别管辖。
85、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ ），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。 A采集； B调查； C分析； D筛选。 86、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（ ）；
A检举人与实施税收违法行为的单位和个人有关联关系的 B检举人采用违法手段获取税收违法行为证据的
C检举人从国家机关或者国家机关工作人员处获取税收违法行为检举信息的
D国家机关工作人员以利用工作便利以外的方式获取信息用于检举税收违法行为的 87、为了提高选案的准确性性，应怪持（ ）的前提条件下，运用科学方法进行选案：
A优先选择； B限制选择； C指定选择； D附加条件。
88、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（ C ）： A.时间； B.人员； C.对象； D.地点。
89、待查对象确定后,选案部门填制（B）,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。 A、《税务稽查任务通知书》 B、《税务稽查立案审批表》 C、《税务稽查通知书》 D、《税务稽查事项通知书》
90、广泛搜集的纳税人各类信息资料包括（ ）： A基本信息资料； B行业协会信息； C经营状况信息；
D新闻媒体广告信息。
91、计算机选案指标的分析主要有以下几种（ ）： A单项选案指标分析；
B分行业生产经营平均增长指标分析； C分行业财务比率分析指标分析； D企业常用财务指标分析。
92、纳税人有下列（ ）情形，适用纳税担保。
31
A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象 B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 93、随机抽样是指按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法。其主要方式有（ ）： A简单随机抽样、 B等距抽样、 C比例抽样、 D分层抽样
94、税务稽查案源的筛选，通常采用的方法有（ ）： A计算机选案； B人工选案； C人机结合选案； D举报选案。
95、选案部门建立税务稽查实施台账的目的是（ ）： A书面记录税务稽查工作动态和进度； B跟踪、考核稽查计划的执行情况；
C分析涉税案件查处过程中反映出的行业性问题； D积累相关的信息资料。
96、涉税案件催办、督办通知主要包括以下内容（ ） ： A案件承办单位（或承办人）； B催办、督办的内容； C催督办的要求和时限； D催督办单位和发文时间。
97、检举税收违法案件一般采用的形式有（ ）：
A当面口述B电话检举C检举信D电子邮件E直接提供税收违法行为的材料等 98、税务稽查案源分为（ ）
A一般案源B举报案源C其他案源D自查案源
99、举报中心受理检举案件后按以下方法进行处理（ ）： A暂存待查；B自办；C联办；D转办。 100、检举案件的管辖采取以下方式（ ）： A．级别管辖； B．申请管辖； C．指定管辖； D．委托管辖。
101、等拒抽样适用于哪种情况下的稽查对象的确定（ ）。 A．区域内总体纳税人较多 B．房地产业的专项检查
C．区域内纳税人个体工商户较多，重点税源较少 D．销项增值税专用发票的检查
102．以下案源中那些案源必须经税务稽查案源受理后，才能进入税务稽查案源筛选确定的（ ）
A一般案源B举报案源C转办案源D移交案源
103.属于县（市）级税务局举报中心负责查处的检举案件有（ ）： A国家税务总局举报中心、省、市级税务局举报中心转办的案件； B县级局领导交办以及县（市）有关单位转办的案件； C县（市）级税务局、稽查局直接受理的案件；
D市（地）级税务局稽查局认为需要直接查处的案件。 104、其他案源管理包括（ ）：
A上级交办、B各级转办、C征管移办、D协查拓展、E检查拓展、
105、分层抽样是分类与随机原则的结合。适用于（ ）的情况，是随机抽样常用的方法
A、基层所管纳税人数目较多B、经济类型复杂C、纳税数额差距较大D、行业性检查 106、各级举报中心应向社会公布（ ）：
A检举电话号码、B通讯地址、C邮政编码、D检举接待室 107、违法案件举报中心受理检举案件时，应（ ）：
32
A对不愿意提供自己姓名，身份和不愿公开检举的检举不予受理 B认为检举内容不清的，应要求实名检举的检举人补充有关情况 C不得泄露检举人的个人信息
D检举件和检举记录件的原件由举报中心装订成册保管
108、催办、督办制度是对涉税案件的（ ）发出税务稽查案件催督办通知，督促抓紧查处或结案。
A、尚未查处的承办单位B尚未结案的承办单位C选案单位D审理部门 109、计算机选案参数的形成主要有以下途径（ ）： A计算机自动生成；
B从有关法律法规库中提取；
C根据税务稽查的内容和目的确定； D根据实际需要选择约束条件。
110、税务稽查案源一般可分为（ ）三种。
A．一般案源 B．举报案源
C．其他案源 D．协查案源
111、当举报案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（ ），或将举报材料移送有权处理的单位。
A．暂存待查 B．告知检举人想有处理权的单位检举反映 C．退回举报人 D．向上级举报中心汇报
112、税务稽查管辖的划分应该遵循的原则有（ ）。 A．属地管辖原则 B．分税制管理原则 C．统筹协调原则 D．效率优先原则
113、按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ）案件，应由涉案地区的上级税务机关组织查处。
A．重大偷税案件 B．重大骗税案件
C．重大增值税专用发票的违法案件 D．涉及被查对象主管税务机关人员的案件 114、根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有（ ）、移送管辖等。 A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖
115、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由省局查处。 A．虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以上的特大案件 B．非法取得扣税凭证，且税额在100万元以上的偷、骗税案件 C．有税务人员参与犯罪的重大案件
D．涉及税务部门擅自制定税收政策，违反增值税管理规定的重大案件
116、为了加强对增值税专用发票的管理，加大对利用增值税专用发票进行涉税违法活动的打击力度，对增值税专用发票案件的查处，一般（ ）由各地（市）局组织查处。 A．虚开增值税专用发票，价税合计金额在亿元以下、1000万元以上的重大案件 B．非法取得扣税凭证，且税额在10万元以上、100万元以下的偷、骗税案件 C．虚开增值税专用发票，价税合计金额在1000万元以下的重大案件 D．非法取得扣税凭证，且税额在10万元下的案件
117、根据《稽查工作规程》的规定，涉税案件可由（ ）的税务机关负责处理。 A．被查处对象所在地 B．办理税务登记所在地 C．案件发生地 D．应税劳务发生地
118、案件发生地一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，通常包括（ ）。 A．预备地 B．实施地 C．结果地 D．法人所在地 119、税务稽查案件信息来源主要有（ ）等。
A．上级国税机关交办 B．举报案件管理岗位转来 C．纳税评估部门评估复核岗位转来 D．注销税务登记调查岗位转来 120、按案源分类标准属于A类案源的有（ ）。 A．上级督办的涉税案源 B．上级交办的案源 C．举报线索清楚的举报案源
D．纳税人的经营规模较大有违法行为的案源；
121、按案源分类标准属于C类案源的有（ ）。
A．举报线索清楚的举报案源 B．其它涉税案源 C．协查系统产生协查涉税案件 D．发生临时经营涉税案件
122、税务稽查案源管理岗位对各类案源可有（ ）方式进行分类处理。
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A．转本级检查 B．转交同级税务机关转交同级税务机关 C．转其他机关 D．回退
123、税务稽查案件信息受理范围有（ ）以及其他税务违法行为。 A．偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税的行为 B．虚开、伪造发票的行为 C．非法出售、购买发票的行为 D．非法提供、取得发票的行为
124、在下列各项中，属于税务稽查主动选案的是（ ）。
A．日常检查 B．税收专项检查 C．上级交办案件 D．群众举报案件 125、在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（ ）。 A．日常检查 B．税收专项检查 C．上级交办案件 D．群众举报案件 126、在下列各项中，（ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A．线索清晰的群众检举案件 B．上级督办案件 C．征管移交案件 D．金税协查案件
127、选案部门应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告（B）。 A、所属税务局领导 B、稽查局局长 C、所属税务局局长 D、本级税务局局长 128、在下列各项中，属于专案稽查选案对象的是（ ）。 A．群众举报案件 B．上级督办案件 C．有关部门转办案件 D．协查案件 129、税务稽查案源的筛选方法通常有（ ）。 A．计算机选案 B．人工选案 C．人机结合选案 D．计划分配选案
130、从目前看，计算机选案指标的分析主要有（ ）等。 A．单项选案指标分析 B．常用财务指标分析
C．流转税类选案指标分析 D．所得税税前限制列支项目指标分析 131、流转税类选案分析指标题材通常包括（ ）。 A．销售税金负担率 B．申报与发票对比
C．销售收入增长率分析 D．销售收入增长率与销售税金增长率分析 132、计算机选案参数的形成途径一般包括（ ）。 A．计算机自动生成 B．实际调查确定
C．从有关法律法规库中提取 D．根据稽查内容和目的确定 133、根据国家税务总局《增值税日常稽查办法》，下列（ ）可以作为增值税日常稽查的选案参数。
A．增值税纳税申报异常且无正当理由的 B．企业财务指标异常且无正当理由的 C．连续两年未纳入检查对象的
D．未办理税务登记，经书面催办无效的
134、随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（ ）。
A．单随简机抽样 B．等距抽样 C．分层抽样 D．分类抽样 135、《税务稽查任务通知书》的主要内容包括（ ）等。 A．发文文号 B．稽查实施部门的名称 C．稽查对象的名称 D．稽查的时段 136、税务稽查实施台帐的内容主要包括（ ）等。
A．案源的基本情况 B．案件存续状态 C．查处中发现的主要问题 D．查处依据 137、《税务稽查案件催办、督办通知》的内容主要包括（ ）等。 A．案件承办单位或承办人 B．催督办的内容
C．催督办的要求和时限 D．催督办的单位和发文时间 138、税务违法案件举报中心的工作职责包括（ ）等。
A．受理、管理、处理检举材料 B．交办、督办、转法检举案件 C．审核检举案件的查办情况 D．开展对检举的保护、奖励工作 139、检举税收违法案件的形式一般有（ ）。 A．检举信 B．电子邮件 C．当面口述 D．电话检举
140、举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（ ）。
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A．暂存待查 B．自办 C．联办 D．转办 141、检举案件的管辖采取（ ）两种形式。
A．职能管辖 B．级别管辖 C．地域管辖 D．指定管辖 142、《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》主要对奖励的（ ）作了明确的规定。
A．方式 B．范围 C．对象 D．资金来源 143、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，下列（ ）不属于检举奖励的范围。
A．匿名检举的 B．检举内容含糊不清的
C．税务机关正在查处的 D．提供的线索与税收违法行为无关的 144、省级税务局举报中心负责查处的检举案件包括（ ）。 A．国家税务总局举报中心交办的案件 B．省局领导交办的案件
C．省级有关单位转办的案件 D．省级税务局稽查局认为需要直接查处的案件 145、其他案源管理一般包括（ ）、拓展案件管理等。 A．交办案件管理 B．转办案件管理 C．征管移交案件管理 D．协查案件管理
146、根据《税务稽查工作规程》规定，税务稽查的类型有（ ）。 A．日常稽查 B．重点稽查 C．专项稽查 D．专案稽查
147、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（ ）。 A．由最先查处的税务机关负责
B．管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权
C．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行
D．管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行 148、下列有关税务案件管辖权的说法正确的有（ ）。
A．税务案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责 B．税务案件的查处，原则上应当由案发地的税务机关负责
C．发票案件由案发地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行
D．发票案件由被查对象所在地税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行 149、举报案件管理环节受理以下（ ）行为的举报。
A．偷税 B．骗税
C．虚开发票 D．非法取得普通发票
150、公民举报是税务违法案件的重要产生途径。下列有关税务违法案件举报工作表述正确的有（ ）。
A．举报中心受理举报的范围仅限于偷税、逃避追缴欠税、骗税和虚开、伪造、非法提供、非法取得发票，不包括其他税务违法行为
B．举报可以采用书信、口头、电话或者举报人认为方便的其他形式提出 C．举报中心只接受实名举报,不得受理匿名举报 D．税务违法案件的举报材料，由举报中心统一管理 151、税务稽查效率主要取决于（ ）。 A.税务违法行为查处概率高低 B.税务稽查执法行为是否公平 C.税务稽查执法行为的成本高低 D.税务稽查的查补税款的多少
152、流转税类选案分析指标通常包括( )。 A. 销售税金负担率 B. 申报与发票对比 C. 销售收入增长率分析
D. 销售收入增长率与销售税金增长率
153、需要跨管辖区域稽查的，可以采取何种方式进行( )。 A. 函查 B. 协查 C. 转交所在地税务机关 D. 异地调查
154、 稽查审理部门提请稽查局集体审定的案件包括（ ）。 A. 涉案税额达到一定标准的案件
35
B. 审理部门与检查部门对事实认定存在意见分歧的案件
C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件 D. 重大案件
155、由稽查局提请主管税务局案件审理委员会审定的案件包括（ ）。 A. 涉案税额达到一定标准的案件 B. 稽查局难以确定的疑难案件
C. 审理部门与检查部门对定性问题存在意见分歧的案件 D. 重大案件
156、税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。其基本方法是（ ） A.横向比较分析 B.序时增长分析 C.纵向比较分析 D.历史变动分析
157、下列地市级税务机关有关税务稽查机关的设置属于一级稽查体制模式。（ ） A.在市（地）税务局只设一个稽查局
B.在市（地）税务局设一个稽查局外，另设若干与之平行的稽查分局 C.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局单设稽查局 D.在市（地）税务局设立一个稽查局，各区（县）税务局内设稽查所 158、税务稽查的基本内涵主要包括：（ ）
A.主体特定B.依据法定C.对象明确D.客体清晰E.内容完整。 159、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（ ）来衡量。 A.执法是否规范 B.征收率的高低 C成本的高低 D.社会是否满意
160.税务稽查的效率取决于( )方面。 A.税收违法行为的有效查处概率 B.执法是否公平公正 C.稽查执法的成本 D.社会是否满意
161.税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在( )方面： A.税务稽查是税收征管的最后一道环节
B.税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率 C.税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段 D．税务稽查能作为收入任务的调节器
162.实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( )为主线的税收征管各环节中。 A.纳税服务 B.税款征收 C.税务稽查 D.法律救济
163.税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是( )：
A.主体合法。 B.权限合法。 C.程序合法。 D.依据合法。
164、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（ ） A、稽查执法直接带来查补收入；
B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入； C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入； D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入
165、征管法及实施细则规定稽查局专司（ ）案件的查处。 A．偷税B．抗税C．骗税D．合理避税
166、为了保证稽查局正确行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。（ ）。 A．纪检监察B．社会公众C．执法检查D．新闻媒体 167、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ）、指导、（ ）和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）
A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励
168、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的（ ）、（ ） 保密。
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(AB )
A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密 D、税收违法行为 E、商业机密
169、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ） A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情； B、未经批准私自会见被查对象； C、玩忽职守，不履行法定义务；
D、利用职权为自己或者他人谋取利益；
170、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）
A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索； B、上级领导交办的税收违法案件； C、检举的涉税违法信息；
D、其他部门和单位转来的涉税违法信息； E、社会公共信息；
171、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办； C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理； D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位； E、检举的案件与当前在查纳税人重复的，并案处理。 172、选案部门对案源信息采取（ ）、（ ）、（ ）等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（ ） A、计算机分析 B、人工分析 C、人机结合分析 D、纳税评估 E、案源评估
173、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ） A、检查人员补充调查的时间；
B、重大案件报经上级税务机关审理定案时间；
C、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间； D、已经稽查局局长批准延长的审理时限； E、审理制作税务行政处罚告知送达时间。
174、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ）
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久； B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
D、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为10年；
E、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久；
175、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ） A、纳税人已按履行期限缴纳税款的； B、当事人申请解除税收保全措施；
C、税收保全措施被复议机关决定撤销的； D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的； E、其他法定应当解除税收保全措施的。
176、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明（ ） 、（ ）、（ ）。（ ） A、检查内容 B、检查方法 C、过程 D、事实情况 E、纳税人态度
177、以电子数据额内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明（ ）。
A 数据出处 B打印场所 C与电子数据核对无误 D当事人签章 178、有下列哪些情形的，经稽查局局长批准后，终结检查。（ ）
A被查对象死亡或被依法宣告死亡，且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的
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B被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限 C当事人被有关机关限制人身自由的
D法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以结束检查的
179、税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:（ ）
A、弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;B、接受被查对象的请客送礼;C、未经批准私自会见被查对象;D、其他违法乱纪行为。
180、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施（ ） A纳税人已按履行期限缴纳税款的 B税收保全措施被复议机关决定撤销的 C税收保全措施被人民法院裁决撤销的 D其他法定应当解除税收保全措施的 181、调查取证时，不得违反法定程序收集证据材料，不得以 （ ）等不正当手段获取证据材料。 A利诱 B 欺诈 C 胁迫 D偷录
182、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定哪些（ ）回避情形的，应当回避。 Ａ夫妻关系 Ｂ直系血亲关系 Ｃ近姻亲关系 Ｄ三代以内旁系血亲关系 Ｅ可能影响公正执法的其他利害关系
183、税务稽查人员应当遵守工作纪律,恪守职业道德,不得有下列行为:（ ）
A、弄虚作假,故意夸大或者隐瞒案情;B、接受被查对象的请客送礼;C、未经批准私自会见被查对象;D、其他违法乱纪行为。
184、税务稽查选案是指按照一定的（ ），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。 A、计划 B、方式 C、方法D、要求
185、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中常用作流转税的选案指标的是（ ）
A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析
186、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为不属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（ ）： A偷税行为
B徇私舞弊不征少征税款的行为 C无规划部门审批开发房地产的行为 D挪用应征税款行为
187、税务违法案件举报中心的工作职责包括（ ）： A开展对检举人的保护、奖励工作 B对被检举人的相关涉税事宜进行检查 C审核检举案件的查办情况
D统计、分析检举管理工作的数据情况
188、下列（ ）属于《税务稽查任务通知书》的主要内容。 A．发文文号 B．稽查实施部门的名称 C．稽查的内容 D．稽查对象的名称 189、下列不属于税收保全措施的是（ ）。
A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款 三、判断题
1、经稽查局局长批准，年度稽查工作计划可以适当调整。（ ） 2、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，可以回避。（ ） 3、稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。（ ）
4、稽查执行环节在把扣押的商品、货物拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。（ ）
5、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。（ ）
6、向被查对象或者其他涉税当事人送达《税务行政处罚决定书》后，对被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩意见，检查人员应当认真对待，提出判断意见。（ ） 7、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕，审理部门应当在90日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。（ ）
8、被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向
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人民法院起诉、又不履行的，经稽查局局长批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。（ ）
9、税务机关组织力量对李某举报的B公司偷税情况进行的稽查为专项稽查。（ ） 10、凡是稽查实施部门调查终结并移送审理部门的税务违法案件，审理部门均应受理。（ ） 11、 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为属于保密范围。（ ）
12、 被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局主管局长依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定。（ ）
13、 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并共同作出处理决定。（ ）
14、 税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依照有关规定严肃处理；涉嫌犯罪的，依法转交纪检部门处理。（ ）
15、 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，报请当地政府部门协调或者决定。（ ）
16、 税务局相关部门移交的税收违法信息，稽查局经筛选未立案检查的，应当及时告知移交信息的部门；移交信息的部门仍然认为需要立案检查的，经所属税务局领导批准后，由稽查局立案检查。（ ）
17、 各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。（ ）
18、 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息，合理、准确地选择和确定稽查对象。（ ） 19、 稽查局应当在年度检查前制订本年度的稽查工作计划，经所属税务局领导批准后实施，并报上一级稽查局备案。（ ）
20、 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理（ ）
21、稽查局在税务局领导下开展税务稽查工作。（ ）
22、各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作,及时进行信息交流与共享,对同一被查对象尽量实施联合检查,并联合作出处理决定。（ ）
23、稽查局主要职责,是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理。（ ）
24、稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工原则。 （ ） 25、查询案件涉嫌人员储蓄存款，应当经稽查局局长批准。 （ ）
26、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经 所属税务局局长批准，可以依法采取税收保全措施。 （ ）
27、新《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经主管业务局长批准。 （ ）
28、检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在7个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 （ ）
29、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起1个工作日内退还被执行人。 （ ）
30、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证，听证主持人由稽查局长 担任。 （ ）
31、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私、国家秘密保密。 ( ) 32、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外。（ ）
33、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”，并由提供人签章。（ ）
34、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸
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质资料上注明数据出处、打印场所，注明“与电子数据核对无误”，并由当事人签章。（ ） 35、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由审理人员审核。（ ）
36、检查人员实地调查取证时，可以制作现场笔录、勘验笔录，对实地检查情况予以记录或者说明。（ ）
37、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起7个工作日内退还被执行人。（ ）
38、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由所属税务局法规科人员担任。（ ）
39、税务稽查人员进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人有权拒绝接受检查。（ ）
40、新《税务稽查工作规程》规定，检查应当自实施检查之日起10日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。（ ）
41、税收保全措施适用于扣缴义务人。 （ ）
42、调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在30天内完整退还。（ ）
43、调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内退还。（ ）
44、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 属税收保全措施。 （ ） 45、检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查报告》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。（ ） 46、被查对象拒不打开电子信息系统或者拒不提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件的，经所属税务局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查。（ ） 47、新《税务稽查工作规程》规定，《税务稽查结论》文书在检查环节环节制作。（ ） 48、需要提取证据材料原件的，应当向当事人出具《提取证据专用收据》，由当事人核对后签章确认。（ ）
49、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》。（ ）
50、需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》。（ ） 51、除在被查对象生产、经营场所询问外，税务稽查人员应当向被询问人送达《询问通知书》。（ ）
52、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（ ） 53、稽查局扣押纳税人商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。（ ） 54、检查暂时无法进行的审理部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查。（ ）
55、被查企业的账簿、记账凭证等有关资料被其他国家机关依法调取尚未归还，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，经稽查局局长批准后，终结检查。（ ）
56、被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，附相关证据材料，移交审理部门审核，经稽查局局长批准后，终结检查。（ ）
57、当事人被有关机关依法限制人身自由的，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》，经稽查局局长批准后，终结检查。（ ） 58、询问笔录有修改的，应当由记录人在改动处捺指印。（ ）
59、采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月；重大案件需要延长的，应当逐级报请国家税务总局批准。（ ）
60. 税务司法强制执行的程序发生是有条件 的，只有在当事人对税务处罚决定不申请复议、不提起诉讼，也不予履行的情况下，才能采取司法强制执行措施。（ ）
61. 税务稽查执行人员对于税务处理决定的执行情况，应当及时制作《执行报告》。（ ） 62、税务稽查强制执行的范围不但包括税款、滞纳金，对罚款也可以强制执行。（ ） 63、纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。（ ） 64、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（ ） 65、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后
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