《新任经理“成长计划”》
学员操作手册
42
企业经营沙盘模拟训练
《新任经理“成长计划”》
每组中必须指定一人负责任务清单的核查。每年年初： （请打勾）
支付应付税（根据上年度结果） □ 准备好新的一年 □ 准备好与客户见面/登记销售订单 □
每个季度：
更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款更新应付款/归还应付款 原材料入库/更新原料订单 下原料订单 更新生产/完工入库 投资新生产线/变卖生产线/生产线转产开始下一批生产 产品研发投资 更新应收款/应收款收现 按订单交货 支付行政管理费用
每年年末：
更新长期贷款/支付利息/申请长期贷款支付设备维修费 支付租金（或购买建筑） 折旧 新市场开拓投资/ISO资格认证投资 关账
□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □□ □ □ □ □ □
43
《新任经理“成长计划”》
起始年订单 订单号 市场 产品 数量 账期 订单销售额 成本 毛利
总数 起始年的财务报表
损益表 资产负债表
（百万） 起始年 （百万） 起始年 起始年 资产 负债加权益 流动资产： 负债：
销售 + 36 现金 + 20 长期负债 + 40 直接成本 - 14 应收款 + 18 短期负债 + 0 毛利 = 22 在制品 + 8 应付款 + 0 综合费用 - 9 成品 + 8 应交税 + 2 折旧前利润 = 13 原料 + 4 总负债 = 42 折旧 - 5 总流动资产 = 58
支付利息前利润 = 8 固定资产： 权益：
财务收入/支出 - 2 土地和建筑 + 32 股东资本 + 45 额外收入/支出 +/- 0 机器和设备 + 10 利润留存 + 9 税前利润 = 6 在建工程 + 0 年度净利 + 4 所得税 - 2 总固定资产 = 42 所有者权益 = 58 净利润 = 4 总资产 = 100 负债加权益 = 100
44
《新任经理“成长计划”》
第一年现金收支明细表 第一年订单 下表供财务人员记录每期的现金收入和支出情况，便于进
行现金流量的管理。 1 2 3 4 支付上年应交税 市场营销 折现费用 短期及贷款利息 原料采购支付现金 成品采购支付现金 变更费用 生产线投资 变卖生产线（+） 工人工资 产品研发 应收款到期（+） 管理费用 变卖原料（+） 长期贷款及利息 设备维护费 租金 购买新建筑 市场开拓投资 ISO认证投资 其他 收入总计 支出总计 现 金 流 量 订单号 总数 市场 产品 数量 账期 订单销售额 成本 毛利 任务清单 支付应付税（根据上年度结果） □ 准备好新的一年
□ 准备好与客户见面/登记销售订单 □ 更新短期贷款/还本付息/申请短期贷款 □ □ □ □ 更新应付款/归还应付款 □ □ □ □ 原材料入库/更新原料订单 □ □ □ □ 下原料订单 □ □ □ □ 更新生产/完工入库
□ □ □ □ 投资新生产线/变卖生产线/生产线转产 □ □ □ □ 开始下一批生产 □ □ □ □ 产品研发投资 □ □ □ □ 更新应收款/应收款收现 □ □ □ □ 按订单交货 □ □ □ □ 支付行政管理费用
□
□ □ □ 更新长期贷款/支付利息/申请长期贷款 □ 支付设备维修费 □ 支付租金（或购买建筑） □ 折旧
□ 新市场开拓投资 / ISO资格认证投资 □ 关账
□
45
《新任经理“成长计划”》
第一年的财务报表
综合管理费用明细表（百万）
项目 金额
行政管理 市场营销 设备维护 厂房租金 变更费用 市场开拓 ISO认证 产品研发 其他 合计 损益表 资产负债表
（百万） 起始年 第一年 （百万） 起始年 第一年 起始年 第一年 资产 负债加权益 流动资产： 负债：
销售 + 现金 + 长期负债 + 直接成本 - 应收款 + 短期负债 + 毛利 = 在制品 + 应付款 + 综合费用 - 成品 + 应交税 + 折旧前利润 = 原料 + 总负债 = 折旧 - 总流动资产 =
支付利息前利润 = 固定资产： 权益：
财务收入/支出 - 土地和建筑 + 股东资本 + 额外收入/支出 +/- 机器和设备 + 利润留存 + 税前利润 = 在建工程 + 年度净利 + 所得税 - 总固定资产 = 所有者权益 = 净利润 = 总资产 = 负债加权益 =
46
