每日一题（税收管理）
江海市税务局在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时，大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。你认为下列意见中，正确的说法有( )。 A．管户与管事相结合 B．管理与服务相结合
C．完成收入任务与依法治税相结合 D．属地管理与分类管理相结合 E．纳税评估与税务稽查相结合
凯旋市税务局为了推进税收征管科学化与精细化，在充分调查研究的基础上，系统梳理了全局各项有关具体的工作任务。根据税收管理员制度，你认为下列各项工作任务中，属于税收管理员的基本工作职责的事项有( )。 A．调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性
B．督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置 C．了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况 D．对纳税人使用发票情况进行日常管理和实地核查 E．对纳税人税务违法行为情况进行检查和处理
张天华是凯旋县某税务分局税收管理员。在对某纳税人发票使用情况进行日常检查时，发现该纳税人不仅存在违法购买、销售发票行为，而且存在利用发票进行偷税的行为，违法事实明显，证据确实。于是张天华对其实施税务稽查并取得有关证据，并将检查结果向分局报告，税务分局对其进行税务行政处罚。 请你辨析张天华的执法行为是否正确，并简要说明理由。
税收管理员如果在日常管理中，发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括( )。
A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误
B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为
C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的 D．需要进行全面系统的税务检查的
加强税源管理是当前提高税收征管质量和效率的关键举措。但对如何强化税源管理，因为理论界和实践界有不同说法。税收管理员华凯认为，无论如何，
加强税源管理，关键在于税收管理员要多管齐下，从税源分析、户籍管理、信息交流等角度采取措施，才能有效加强税源管理。 你觉得华凯的说法是否正确，并简要说明理由。
税收管理员周笑笑一直在思考一个问题：按经济决定税收的理论原理，税收增长应与经济增长基本同步。可近几年来，税收收入增长却一直大大高于同期GDP增长。她因为觉得难以解释，所以认为我国税收政策出现了方向性问题。 请问，周笑笑的看法是否正确，并简要说明理由。
《福布斯》中文版曾在2005年发表题为《税务世界：扁平并快乐着》的特别报道，将各国名义税率相加并以此作为税负痛苦指数。其中中国为160，排名第二。
对此，请问你如何评价并简要说明理由。
某企业适用所得税税率为25％，2009年年初递延所得税资产账面余额100万元，递延所得税负债账面余额40万元；2009年年末递延所得税资产账面余额150万元，递延所得税负债账面余额70万元。 请计算该企业2009年的递延所得税收益。
2009年5月15日，甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为50000000元，由于甲公司无法偿付应付账款，经双方协商同意，甲公司以普通股偿还债务，普通股每股面值为1元，市场价格每股为3元。甲公司以16000000股抵偿该项债务(假设不考虑相关税费)。乙企业以应收账款提取坏账准备3000000元。假定乙企业将债权转为股权后，长期股权投资按照成本法核算。 请计算甲公司应确认的债务重组利得，并作出正确的会计处理分录。 税收管理员何海华认为，既然我国的基本治税方略是依法治税，则在税收工作中就不应该再考虑“税收计划”。
何海华的观点是否正确并请简要说明理由。
某税收管理员认为，实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控，防范纳税人发生税务违法行为，所以从根本目标上分析，税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。 (请判断对错并辨析)
从税收理论上说，税收要为发展民生服务，政府就应进一步加大税收优惠力度，适当弱化税收财政功能，强化税收调节职能。(请判断对错并辨析) 为避免美国发生“次贷危机”对中国经济发展可能产生的消极影响，我国政府自2008年11月起，多次提高部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥的税收职能是( )。
A．财政收入 B．调节经济 C．稳定社会 D．共同富裕
“税源管理四位一体(四联动)”是指当前税务机关应在四项基本税收征管工作之间建立起有效的联动机制。一般而言，除税务稽查工作外，另外三项工作是( )。
A．税收分析 B．税源监控 C．税款征收 D．纳税评估
一般而言，理论界对现代税收管理目标主要在于提高税收征管质量和效率是基本没有争议，但对如何衡量与评价税收征管质量和效率，却很难有一个统一标准。一般认为，执法规范应是基本标准，除此之外，你认为下列标准中也应是重要评价标准的有( )。 A．税收收入高 B．税收征收率高 C．税收征收成本低 D．社会满意度高
E．税收管理信息化程度高
N公司为新办工业企业。下列哪些条件可支撑N公司申请暂认定增值税一般纳税人资格半年( )。
A．租期为一年的经营场所，可提供国家公证部门对租赁合同的公证证明 B．财务核算健全，能正确计算增值税销项税额、进项税额、应纳税额 C．预计年销售额超过规定标准 D．申请进入防伪税控系统
如果发生下列( )行为，纳税人纳税信用等级一律评定为C级。 A．两年内曾经发生欠税的
B．两年内有税务违法行为，受到行政处罚 C．会计核算混乱，报表不健全
D．具有涉税犯罪嫌疑，已移交公安机关，尚未结案 E．出现骗取税收优惠政策的
纳税人有《税收征管法》第三十一条所称特殊困难下列的，在办理延期纳缴税款手续时，应向主管税务机关报送( )。 A．申请缴纳税款报告
B．银行对账单及当期货币资金的余额情况 C．应付职工工资和社会保险费的余额情况 D．资产负债表 E．损益表或利益表
甲公司2009年实现利润总额500万元，从2008年起适用所得税税率为25％，甲公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为25万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年支付了6万元的产品质量担保费。
请计算甲公司2009年的净利润。 本月测试题 一、选择题
1．下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有( )。 A．某金银珠宝店销售金银首饰10件。收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B．某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为书面合同规定的收到货款的当天
C．某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车。其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D．某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
2．以下账务处理中，未计算消费税额的有( )。 A．借：主管业务成本 贷：库存商品 B．借：应付福利费 贷：库存商品 C．借：长期股权投资 贷：库存商品 D．借：营业外支出 贷：库存商品 二、简答题
龙腾公司于2008年4月同银行签订协议，以一幢价值300万元公有办公楼作抵押，取得银行贷款280万元。2009年4月，贷款合同到期，但因资金周转困难，该公司无力偿还贷款本息。
经法院调解。银行以抵押办公楼收回债务，并将此办公楼对外拍卖销售，共获得收入318万元。龙腾公司认为该楼已抵押给银行，公司并未取得任何销售收入，所以未进行任何纳税申报。
作为税收管理员，假如由你对其进行纳税辅导，请问你应如何进行纳税辅导?
“科学化、专业化、精细化”作为税收管理的三种基本理念其理论依据、管理思路是不同的。(请判断对错并辨析)
某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元，则按有关会计核算规定，该企业上述业务中应计入当月财务费用的金额为35万元。
(请判断对错并辨析)
A公司于2007年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2009年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2009年1月1日的公允价值为2100万元，2009年年末公允价值为1980万元。假设适用所得税税率为25％，则下列说法正确的有( )。
A．2009年初应确认递延所得税资产50万元 B．2009年初应确认递延所得税负债50万元 C．2009年末应确认递延所得税负债45万元 D．2009年末应转回递延所得税负债5万元
E．2009年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
某企业主要生产和销售甲产品一种产品，2008年4月1日期初在产品成本3．5万元。4月份发生如下费用：领用材料6万元，生产工人工资2万元，制造费用1万元，行政管理部门物料消耗1．5万元，专设销售机构固定资产折旧费0．8万元。月末在产品成本3万元。
请计算该企业4月份完工甲产品生产成本是多少?
某企业转让一项专利权，有关资料是：该专利权账面余额50万元，已摊销20万元，计提资产减值准备5万元，取得转让价款28万元，应缴营业税为1．4万元。假设不考虑其他因素，请计算该企业应确认转让的无形资产净收益是多少?
