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227. 在以下哪种情形下，内部审计师有理由怀疑采购职能的内部控制的恰当性？
A:将原件和采购订单邮寄给供应方，供应方寄回复印件表示确认。 B:采购部门核查签收报告与采购订单后转交应付账款部门。 C:应付账款部门签发支付凭证。
D:尚未支付文件和永久性存货记录单独保存。
228. 控制的设计是对特定的、最小化的销售边际总收益的实现向管理层提供保证。这种控
制是： A:指导性控制 B:预防性控制 C:检查性控制 D:输出控制
229. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可
能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为？ A:与经营经理讨论。 B:检查贸易订单。
C:检查机构报送政府机构的函件。
D:与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
230. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审
计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：
A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响。 B:审核年度审计计划并监控审计结果。
C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面。 D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
231. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？
A:取得业务客户对控制问题的评论和建议。
B:取得控制的初步调查。 C:确认业务重点的范围。 D:评价控制的充分性和有效性。
232. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息？
A:完成既定的业务所需的资源。 B:所计划的业务工作能及时地完成。 C:预期的业务发现已得到清楚地辨识。
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D:内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
233. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空
白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保 险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有
的手工支票以及金额超出$25,000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以 下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。 内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是： A:不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名。 B:恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。
C:不恰当的。财务经理不应同时具有签发支票以及接触支票和签字工具的权力。 D:不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票。
234. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委
员会有效性的最重要的限制？
A:审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人 关系，在职业上是友好的。
B:组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点。
C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环 境关心的很少。
D:审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
235. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：
A:重大的不合规性的可能性。
B:包括在业务工作方案中的信息。 C:业务程序的结果。 D:所需资源。
236. 以下哪位不是审计委员会的恰当成员？
A:组织聘用的地区银行的副总裁。 B:精于商业管理的专家。
C:与组织有联系的已退休的执行官。 D:组织的经营副总裁。
237. 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：
A:安排内部审计人员。
B:制定初步审计目标。 C:编制审计工作方案。 D:实施现场工作。
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238. 某银行在将每笔贷款的还款入帐时都多记利息收入，少记本金偿还，从而多记收入。
要发现这个问题，以下哪种审计程序的效果最差？
A:开展分析性复核，办法是将本期利息收入在贷款组合中（Portfolio）所占比例与前期 利息收入的比例进行比较；
B:应用综合测试应用程序，把各笔贷款的利息偿付情况输入该程序，以确定对它们的 记录是否准确、
C:应用测试数据，把各笔贷款的利息偿付情况输入测试组合，以确定对它们的记录是 否准确；
D:应用通用审计软件，对当期所偿还的贷款进行随机抽样，并计算出各样本的正确入 帐金额，然后追踪各帐目的入帐情况
239. 用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：
A:以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列。
B:对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意。 C:用于实现审计目标的程序。
D:注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。
240. 内部审计师需要理解以下哪个学科？
A:内部审计程序与技术
B:会计原则与技术 C:管理原则
D:营销技术
241. 在审计某中型公司时以下哪项内容最不可能被视作具有重大性质？
A:应付加班费少记了2000 美元。 B:违反了政府的环境保护法规。 C:存在帐外收入。 D:漏计营业税金50000 元
242. 管理当局通常运用有效的解决冲突技巧来处理雇员之间的争端，其中并不包括：
A:命令——管理人员利用其权为解决问题。
B:竞争——鼓励双方追求其自身利益，而不论相互影响。 C:重组——管理人员，将争执者之一调至另一部门。 D:调解——管理人员劝说双方均作让步。
243. 关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性。
下列陈述中那一条最准确？
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A:对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。 B:对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。 C:数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。
D:使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
244. 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协议。以下哪项安排会导致当重要的操作要
求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖？ A:“热站”协议。 B:“冷站”协议。
C:“冷站和热站”联合协议。
D:使用组织中其他数据中心的额外容量。
245. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都
很短缺。特别地，管理当局担心有可能：（1）新执照申请被积压；（2）申请费的收取 和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查以及有限的审计测试结果显示颁发执 照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该：
A:不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B:不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作 编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C:按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 D:向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
246. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供
应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生：
A:所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规 定。
B:重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障。 C:应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购。 D:应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
247. 设计用于定义决策标准的指导型控制是：
A:计划
B:政策 C:使命 D:战略
248. 根据《标准》，以下哪一项对提高内部审计部门的独立性没有帮助？
A:内部审计部门的宗旨、权利和职能以书面形式确定。 B:由董事会一致同意，才任免内部审计部门经理。
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C:内部审计部门拥有全面开展审计的充分资金资源。
D:内部审计部门和董事会之间直接交流信息。
249. 审计委员会最有可能参与批准：
A:员工晋升与调薪。 B:内部审计报告与建议。 C:审计工作日程表。 D:内部审计主管任命。
250. 下列哪项违反了国际内部审计师协会（IIA）的《职业道德规范》？
A:审计师告诉经营部门的朋友对该部门的预期审计截止日。
B:不像其他雇员，审计师坐飞机总是坐头等舱，以表示其独立形象。
C:在高层管理者同意下，审计师从被审计对象处接受了一个礼物，以作为对一个重大 的无效率审计发现的奖励。
D:审计师从销售经理那里接受了用于推销宣传的台历。
251. 以下哪一项不会损害内部审计部门的独立性？
A:安装控制制度。
B:在执行之前审查控制制度。 C:起草控制制度的程序。 D:设计控制制度。
252. 首席审计执行官需要决定怎样将一个组织划分为各项可审计活动，以下哪项属于可审
计活动？
A:一个程序。 B:一个系统。 C:一个帐户。 D:以上三项都是。
253. 审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？
A:审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告。
B:评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情 况。
C:对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明。 D:就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验。
254. 如果首席审计执行官在审核风险管理时发现与环境健康和安全(EHS)有关的风险由环
境审计部门独立处理，首席审计执行官应该采取下列哪种行动？
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