兖州煤业股份有限公司**煤矿
资金结算市场管理手册
编 制：*** 审 核： 批 准：***
执行日期：2017年6月1日
目 录
1资金市场建设概况????????????????????????????3 1.1 市场功能??????????????????????????????3 1.2 建设情况??????????????????????????????3 2组织机构????????????????????????????????3 2.1 组织领导??????????????????????????????3 2.2 职责分工??????????????????????????????4 3运行管理????????????????????????????????4 3.1市场主体??????????????????????????????4 3.2市场客体??????????????????????????????5 3.3交易管理??????????????????????????????5 3.3.1交易量??????????????????????????????5 3.3.2交易平台?????????????????????????????5 3.3.3交易规则?????????????????????????????5 3.3.4交易方式?????????????????????????????5 3.3.5交易流程?????????????????????????????6 3.4虚拟收入管理????????????????????????????7 3.4.1依据???????????????????????????????7 3.4.2定额标准?????????????????????????????7 3.5价格管理??????????????????????????????7 3.6计量管理??????????????????????????????7 3.6.1计量标准?????????????????????????????7 3.6.2计量管理?????????????????????????????7 3.7结算管理??????????????????????????????7 3.7.1结算原则?????????????????????????????7 3.7.2结算办法?????????????????????????????8 3.8仲裁管理??????????????????????????????9 3.8.1仲裁机构?????????????????????????????9
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3.8.2仲裁原则?????????????????????????????9 3.8.3仲裁程序?????????????????????????????9 3.8.4仲裁执行?????????????????????????????10 4.考核评价????????????????????????????????10 4.1 自评????????????????????????????????10 4.2 关键绩效指标????????????????????????????10 4.3 评价报告??????????????????????????????11
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1资金结算市场建设概况
1.1市场功能
资金市场是“虚拟的”内部资金交易运作场所，这种虚拟的资金市场主要运用市场机制的作用，以企业内部资金的流动和企业成本的控制为核心内容，构建企业内部的市场化管理。
资金市场是为满足划小核算单位需要，建立由各市场经营主体参与的，用于对各生产要素和有偿服务资源进行交易的模拟资金结算平台。资金市场对内部模拟结算资金坚持统一管理原则，坚持谁的钱谁支配、谁使用、谁负责。同时，强化资金时间价值观念和资金实行有偿使用制度。
1.2 建设情况
资金结算市场2017年6月新成立，设有财务管理科成本组、内部市场运行中心材料组、内部市场运行中心定额组、各主体市场。 2.组织机构
2.1 组织领导
根据内部市场化建设需要，为保障资金结算市场规范运行，矿成立资金结算市场领导小组。
组 长：矿长 党委书记
副组长：总会计师、分管副矿长、专业副总师
成 员：各副总师、财务管理科、内部市场运行中心、党委组织科（人力资源科）、经营管理科及各主体市场负责人组成。
内部资金市场办公室： 主 任：财务管理科科长
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成 员：具体负责资金市场的建设和管理运行工作的相关人员。 内部资金市场运作小组：
财务管理科成本组、内部市场运行中心材料组、内部市场运行中心定额组、各主体市场。
2.2 职责分工
（1）内部资金市场领导小组职责：
负责指导资金市场建设的组织推进，负责内部资金市场重大事项的协调，并对资金市场运作过程中各职能部门工作进行协调与仲裁。
（2）内部资金市场办公室职责： 负责资金市场的运行监督及考核。 （3）内部资金市场运作小组职责：
财务管理科成本组，主要核算各项可控费用的资金结算。根据煤业公司下达的可控费用预算总额，根据各单位情况进行分解，形成费用定额。监督考核相关费用使用情况，及时根据定额做出预警预控。月末将各市场主体可控费用使用情况及收支结算表传递至内部市场化管理信息系统。
内部市场运行中心材料组，主要核算材料的资金结算。每月根据生产、经营计划核定各单位材料消耗定额。月末将各市场主体实际消耗的材料支出及各单位材料支出的收支结算表传递至内部市场化管理信息系统。
内部市场运行中心定额组，主要核算工资指标的资金结算。每月按照市场结算系统链式交易内容，根据各单位收入与支出的结算数据，计算出内部市场工资，结合煤业公司审批的工资总额、以前月份借支与留存情况、基层单位的
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意见，提出各单位借支、还款、留存、支取建议，并登记备查。月末将各市场主体实际发放工资及各单位工资收支结算表传递至内部市场化管理信息系统。 3.运行管理
3.1市场主体
一级市场主体：矿为一级市场主体；
二级市场主体：科室（区队）为二级市场主体； 三级市场主体：科室（区队）班组为三级市场主体 四级市场主体：岗位、个人为四级市场主体
3.2市场客体
交易客体为各市场主体的可控费用、材料、工资及其他主体市场交易对象的虚拟性资金及利息。
3.3交易管理 3.3.1交易量
每月各市场主体实际发生的可控费用、材料、工资及其他主体市场交易对象的虚拟性资金及利息。
3.3.2交易平台
内部市场物资管理信息系统。 3.3.3交易规则
1、各经营主体开设内部资金结算账户后，初始运行时按照结算额拨付内部资金，实行月末结算，年终一次性调整。资金结算实行“收支分离原则”。
2、内部资金市场结算流程按照“规范操作、压缩流程、提高效率、保障安全”的原则进行设计，各经营主体间的内部交易行为必须通过内部市场运行中心进行结算。
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3、各市场主体应由专人负责内部资金市场结算及反馈工作，结算系统应按照收入、支出项目分别进行登记，实行日清月结。资金结算市场实行动态反馈机制，应将各经营主体的资金收入、使用、结余情况反馈给各单位，以便各经营主体优化资金配置、合理使用资金。每月末经营主体应与内部资金市场进行核对账务，确保双方一致。
4、建立内部资金模拟信贷制度，实行资金有偿使用。经营主体因经营不佳或其他特殊情况出现的暂时性资金短缺，可提出贷款申请，经内部市场运行中心审查后，确定贷款额度、期限和用途。内部模拟贷款仅用于经营单位通过内部模拟交易市场有偿购买的用于生产的资源和服务。贷款期限原则上应控制在6个月以内，还款方式为:当月收入首先满足当月支出需要，盈余部分自动归还最早期间借款。
内部资金市场有偿使用标准的确定。①为增强市场主体的资金成本意识，实行资金有偿使用和存款收益的原则，对经营效益好有资金盈余的单位，按照内部存、贷款利率确定内部模拟市场存、贷款利率。②内部模拟资金市场实行内部结算，资金市场按照收支平衡为基本原则确定内部资金市场的收益和损失，建立规范的内部结算体系。
3.3.4交易方式
各内部资金运作小组按照分工，对各市场主体可控费用使用情况、实际消耗的材料支出、实际发放工资分别传递至内部市场运行中心。内部市场运行中心对各环节的收支进行结算，做到一级市场月清月结，二级市场日清日结，三级市场班清班结。
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3.4虚拟收入管理
虚拟收入，即定额，是资金结算市场管理的基础工作，是结算虚拟资金的依据，也是进行内部市场结算、市场化薪酬分配和成本控制的基础。按照资金结算市场管理分工，分为可控费用、工资、材料三大部分。
3.4.1依据
可控费用年定额是按照公司下达的预算指标，根据各费用近三年发生数据，结合承包费用的各单位上报的当年实际支及下年预算，综合制定的。
材料： 工资：
3.4.2标准
可控费用虚拟收入依据月度计划，分解下达年度定额预算指标。 材料 工资 3.5虚拟费用支出管理
各市场主体严控资金计划，做牢固树立“过紧日子”思想，激发节支降耗积极性，深度挖潜增效。 3.6计量管理 3.6.1计量标准
交易手段到位，健全计量管理手段和方法，能够对市场客体进行准确计量，确定市场交易量。 3.6.2计量管理
内部资金市场运作小组根据分工各自建立相应的虚拟资金收、支、结存台账，月末
根据资金台账结息。要加强计量数据管理，及时做好对计量数据的分析，查找影响能耗和物耗的主要因素，制定相应控制措施，确保节能降耗。 3.7结算管理 3.7.1结算原则
资金市场对内部模拟结算资金坚持统一管理，按照谁的钱谁支配，谁使用谁
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负责，为谁服务谁付费的原则。
3.7.2结算办法
各市场主体由专人负责内部资金市场结算及反馈工作，结算系统应按照收入、支出项目分别进行登记，实行日清月结。资金结算市场实行动态反馈机制，应将各经营主体的资金收入、使用、结余情况反馈给各单位，以便各经营主体优化资金配置、合理使用资金。每月末经营主体应与内部资金市场进行核对账务，确保双方一致。
月末将各市场主体可控费用使用情况及借支留存利息明细表、实际消耗的材料支出及各单位材料支出的借支留存利息明细表、实际发放工资及各单位工资借支留存利息明细表分别传递至内部市场运行中心
修旧利废、科技创新、设备租赁、人力资源、车辆租赁、维修加工、工程施工、井下物流、安全质量、洗浴洗衣及其他主体市场应按内部资金结算市场规则，完善进入内部交易市场的有形和无形资源的价格形成机制，用于计算经营主体购买内部资源，支付有偿劳务的金额。各主体市场要及时将交易数据传递到内部市场运行中心，形成统一、规范的内部资金流，内部市场运行中心负责结算至二级核算主体开设的内部资金结算账户。
经营主体因经营不佳或其他特殊情况出现的暂时性资金短缺，可提出贷款申请，经内部市场运行中心审查后，确定贷款额度、期限和用途。内部模拟贷款仅用于经营单位通过内部模拟交易市场有偿购买的用于生产的资源和服务。贷款期限原则上应控制在6个月以内，还款方式为:当月收入首先满足当月支出需要，盈余部分自动归还最早期间借款。
内部资金市场存贷款实行单利，只对本金计息，利率如下： ①
3个月以内的（含3个月）：1%；
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② ③
3个月以上6个月以内的（含6个月）：2%； 6个月以上一年以内的（含12个月）：4%；
利息是指借（存）款持有期间应在期末计提的利息，期末是指月末、季末或年末。
利息按如下公式计算：
利息=借款金额×年利率/360×借款天数
3.8仲裁管理
资金结算市场运行中，一级市场主体与二级市场主体之间、二级市场主体之间因数量、质量、服务、结算等发生的经济纠纷，由矿内部市场仲裁委员会进行仲裁管理，保障运行过程中规范有序，保证市场化运行管理考核结果的公平、公正。 3.8.1仲裁机构
根据内部市场化建设需要，为保障资金结算市场规范运行，矿成立资金结算市场仲裁领导小组。
组 长：总会计师
成 员：内部市场运行中心、财务管理科、党委组织科（人力资源科）、纪委
（监察审计科）等相关单位负责人。
组长负责指导运行过程中的各项工作协调与仲裁；成员部门负责运行过程中发生纠纷事件的确认、审核及制定解决方案。
3.8.2仲裁原则
（1）坚持实事求是、公平、公正、公开、合理的原则； （2）仲裁独立的原则；
（3）双方自愿、平等协商的原则； （4）依据公司和矿有关政策规定的原则。 3.8.3仲裁程序
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3.8.3.1当交易双方对内部交易产生分歧时，可以申请仲裁。由申诉方认真书写申诉原因，写明交易时间、交易量、交易经过等相关资料。
3.8.3.2仲裁办公室在接到仲裁申请后，应及时对申请事项进行审查。对符合仲裁条件的，应及时通知申请部门。申请部门在接到通知后，对仲裁事项向仲裁办公室提交书面说明。对不符合条件的，仲裁办公室要尽快通知申请部门。
3.8.3.3仲裁办公室要依据交易双方的申请和说明，指派两名或以上调解人员对仲裁事项进行调查取证。调查取证后，能调解的调解解决；不能调解的，仲裁小组依据取证情况进行内部论证，做出仲裁意见。 3.8.4仲裁执行
3.8.4.1仲裁结束后，交易双方必须无条件履行裁决，一方不履行的，另一方可以向仲裁办公室申请强制执行。
3.8.4.2申请部门在接到仲裁决定后，应及时给予调整和办理。
3.8.4.3所有部门都有义务维护仲裁决定的权威性和严肃性，不得停止、终止或撤销裁决。
4.考核评价
4.1 自评
资金结算市场自评由财务管理科组织，牵头部门内部市场运行中心把关，财务管理科业务人员通过系统上传自评情况和自评报告。要素市场自评由单位主要负责人、要素市场分管负责人和业务工作人员共同参与评价，分析汇总相关数据，形成自评报告。 4.2 关键绩效指标
资金结算要素市场关键绩效指标（KPI）评价表
序号 1 2 KPI名称 收入 支出 完成 增幅（%） / / 环比 （%） / / 同比（%） / / 10
3 利息 / / / 4.3 评价报告（资金市场2017年7月筹建中）
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