第一篇：企业内部财务制度设计的原则
企业内部财务制度设计的原则
社会主义市场经济体制和现代企业制度，要求建立以财务管理为主体的企业自主筹划自身财务活动及自行承担财务风险的财务管理模式。为此，设计一套适应企业自身特点和管理需要的内部财务制度，以规范企业的财务行为，强化企业财务的自我约束，发挥财务管理在企业管理中应有的作用，就尤为重要。内部财务制度设计是财务管理的一项基本建设，其质量直接影响财务功能的发挥，因此在设计内部财务制度时，必须遵循一定的原则。这些原则包括以下向个方面。
（一）适应企业生产经营特点和管理要求的原则
企业内部财务制度的设计要体现企业生产经营的特点和管理要求。不同企业的生产规模、经营方式、组织形式不尽相同，其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。大规模的生产企业往往有较复杂的组织结构和经营内容，而且活动的范围较大，决定了其财务活动具有资金量大、财务关系复杂、管理难度大的特点。小规模企业的生产经营内容较为单一，活动范围较小，相应的理财活动也比较简单。另外，企业的经营方式也多种多样，如股份经营、承包经营、租赁经营、委托经营和联合经营等，不同的经营方式所反映的经济关系是不同的。因而，在设计企业内部财务制度时，切忌盲目照搬照抄，只能借鉴吸收而不能简单模仿。制定企业内部财务制度，既要遵循国家统一规定，也应充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求，具有较强的可操作性。对国家赋予企业的理财自主权，如自主筹资权、自主投资权、资金调度权、利润分配权等，企业在制定内部财务制度时应予以具体化。凡是可以由企业进行选择的财务政策，企业应结合实际情况作出具体规定。总之，企业内部财务制度应从自身的特点出发，重点应放在体现个性上。
（二）权、责、利相结合的原则
财务管理中的权、责、利相结合的原则，就是在组织企业财务活动和处理企业财务关系上贯彻以责任为中心、权利为保证、利益为手段，建立企业内部的财务管理责任制。这一原则是处理企业内部上下左右之间权、责、利关系的准则，是搞好财务管理工作的保证。财务管理必须按照企业资金运动过程与阶段，将有关指标分解落实到应对该项指标直接承担责任的单位和个人，建立横向责任部门与纵向责任单位相互交织的管理责任制。实行归口管理应注意的是，必须在各部门各单位承担责任的基础上分解指标，赋予相应的财权，并按照履行财务责任的情况给予应有的物质利益。企业内部财务制度的设计要在管理责任制方面体现权、责、利的结合。这样才能进一步调动投资者、经营者、生产者各方面责任履行人员的积极性。
吴登科——天下伐谋咨询首席服务管理专家！
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吴老师结合亲身工作经历与广泛的企业实践，融合国际领先的服务理念，不断研发与传授引领行业服务发展的服务管理课程。2009年独立原创开发的《以感动服务提升企业竞争力（管理篇》、《从满意到忠诚的优质服务技巧(技巧篇)》两门课程在以后几年间获得服务及培训行
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（三）合规性的原则
合规性是指企业内部财务制度的设计必须符合国家的法律、法规和政策，必须把国家的法律、法规和政策体现到内部财务制度中去。在市场经济条件下，国家为确保整个国民经济持续、高速、协调发展，并为企业不断发展创造良好、公平的竞争环境，制定了一系列的财务法规和相关经济法规。这些法规既体现了社会主义市场经济发展的方向，又反映了宏观上管理市场经济的要求。置身于市场经济大环境之中的企业管属于受宏观管理调控、指导下的微观管理，作为企业管理重要组成部分的企业财务管理理应在国家的财经法规政策的指导下运行。因此国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定，也是企业制定内部财务制度的制约和导向因素。企业在制定内部财务制度时不能超越或突出国家统一规定，不能脱离国家财务法规另搞一套，必须确保国家财务法规的有效实施。在坚持合规性原则的同时，企业由于人、财、物、信息各因素，供、产、销各过程，筹资、投资、耗资、收回与分配各环节，交错在一起，因此在设计企业内中内部财务制度时，也可根据其目标、任务、理财环境、人员素质等因素，有一定的灵活性。
第二篇：内部控制制度设计的原则
内部控制制度设计的原则
现代企业在建立和设计内部控制框架时必须遵循和依据的客观规律和基本法则，称为内部控制的基本原则。
具体包括：（1）合法性原则；（2）全面性原则；（3）重要性原则；
（4）有效性原则；（5）制衡性原则；（6）合理性原则；（7）适应性原则；（8）成本效益原则。
第三篇：企业内部财务管理制度的设计研究
企业内部财务管理制度的设计研究
摘 要
企业财务管理制度在企业中担任着中枢神经系统的作用，同时也是公司有效运作的必备条件，是企业实现自我调节和制约的内在机制，是企业实现现代化管理的重要手段。本文从企业内部财务管理体制的研究内容入手,剖析了企业财务管理存在的紧要问题，并针对存在的问题，提出了规范企业内部财务管理制度的建议，以提高企业竞争力和经济效益。
关键词：内部财务管理制度；必要性；目的及原则；建议
ABSTRACT
Enterprise financial management system plays the role of the central nervous system in the enterprise, the necessary condition is also efficient operation of the company, is the enterprise realizes the internal mechanism of self regulation andcontrol, is an important means of enterprise modernization management. This article starts with the enterprise internal financial management system, analyzes the main problems existing in the financial management of enterprise, and in view of the existing problems, puts forward the financial management system of enterprise internal specification is proposed, in order to improve the competitiveness of enterprises and economic benefits.
Keywords：The internal financial management system; Necessity; The purpose and principle; Suggestions
目 录
1 企业内部财务管理制度的内涵 ........................ 1 2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则 .............. 1 2．1 企业内部财务管理制度设计的目标 ...................... 1 2．2 企业内部财务管理制度设计的原则 ...................... 1 2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则 ..................... 1 2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则 ............. 2 2．2．3 稳定性与连续性相结合原则 ......................... 2 2．2．4 效益性原则 ....................................... 2 3 企业内部财务管理制度的现状 ........................ 2 3．1 社会主义市场经济体制的客观要求 ...................... 3 3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系 ................ 3 3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况 .................. 3 4 我国中小企业在财务管理上出现的问题............. 3 5 科学地进行企业内部财务制度的建议 .............. 4 5．1 制定完善的财务管理制度 .............................. 4 5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善 .................. 5 5．3 加强中小企业财会人员队伍建设 ........................ 5 5．4 独立的审计部门 ...................................... 5 5．5 加大金融机构的支持力度 ............. 错误！未定义书签。
结束语 .............................. 错误！未定义书签。
1 企业内部财务管理制度的内涵
依照我国相关法规、法律与财务方面的制度，同时根据企业内部具体情况制定的，用来规范企业日常经营活动中的财务管理、财务工作的制度，即是企业内部的财务管理制度。它对企业经营活动有“激励引导”与“管制约束”的效果。它的内涵主要有下列特点：
（1）确认财务主体详细的范围。也就是确认企业内部各个运作部门同有关企业财务单位的联系、企业内部财务管理的层次，以及企业与出租承包、合作运行等单位的具体财务管理联系；
（2）明确财务管理方法和具体内容。诸如存货计价方法、直线摊销方法、折旧方法、清算处理方法的选用；资本金、融资租赁、筹资、负债等内容的管理；
（3）针对企业本身的管理运作特征和规定明确内部财务管理职位；
（4）明确财务管理和内部单位以及子分公司间的具体联系；
（5）财务工作者的职业判断。解析判断企业当前和今后的理财情况与运作特点以及其经济业务的特性。
2 企业内部财务管理制度设计的目标及原则
2．1 企业内部财务管理制度设计的目标
企业内部财务管理机制的设立，就是要实现财务工作的顺利进行、实现财务目标，进而实现企业目标。它对于整个设计工作都具有正向促进、规范作用。企业内部财务机制设立的目的主要是：
1、深化企业管理，提升在市场中的竞争实力。
2、确保企业财务的完整与安全。
3、改良企业内部财务活动、解决有关单位相互之间的财务联系。
2．2 企业内部财务管理制度设计的原则
要想确保企业内部财务管理机制能够达到一定的质量标准，那么就必须依照相应的原则。在全面性财务管理原则、协调性原则、企业的灵活性与原则性有机结合的条件下，同时还要满足以下原则：
2．2．1 权力、责任、利益相结合的原则
企业的财务行为触及了许多方面，其财务情况比较繁杂。首要的是要有符合
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企业内部每一个单位机构情况的责任与权限的分配，通过财务责任要很好地反映出物质利益。科学地推行会对企业发展与其经济收益的提升有很大的影响，让投资人、经营人以及其他管理人再为了自己的利益的情况下，提高自身的积极性。
2．2．2 适应企业自身经营特点和管理需要的原则
企业之间的组织形式、规模效益、经营方式都有它自身的特点，所以，各企业的财务管理机制在执行过程中不可以以偏概全。规模比较大的企业管理要求与经营部署比较繁杂并且活动的范围较大，说明其财务行为有不容易管理、业务量大、资金数额多等特点。与此相反，规模小的企业运作过程较简单，理财操作也较为容易。设立企业内部财务管理制度时，在符合国家统一要求的同时，也要结合自己的实际状况考虑，找到符合自身特性的管理制度。
2．2．3 稳定性与连续性相结合原则
任何的制度皆有一个成长与健全的过程，所以企业内部财务机制设计同样是这样。制度要确保稳定可持续，不可以常改动。正确的制度还是要通过实际情况来检验：所有正确的，都要继续保持；错误的、不正确的制度就抛弃，重新设立适合的。
2．2．4 效益性原则
在设计财务管理机制的时候，要满足财务整体效果最优化。保障财务目标的流畅推进，在满足财务管理规则的前提下让财务制度设立得简明、易懂，更容易操作。所以，在设计财务管理机制与施行的时候，必须要考虑到执行与设计的成本、经济效益间的联系，使用科学的技术方法，争取尽量减小设计所需成本，让效益得到最优化，进而实现双赢的结果。
3 企业内部财务管理制度的现状
在市场经济一步步深化推进的环境下，绝大多数企业其内部财务管理机制比较落后，完全没有跟上市场环境的步伐。其表现出来的问题有：有关内部财务管理机制不完善，甚至存在一些新企业缺少公司内部财务管理机制。大多数企业在内部财务管理机制的确立问题上不够重视，态度没摆正，以为财务只是简单的记好账、算好钱，对财务管的认知还只滞后在成本控制、会计核算的基础认识上。
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近年来，在市场经济进一步推进的大环境下，以及财务会计走向国际化的背景下，中国的会计体制也渐渐与国际标准接轨，财务管理水平也获得了很大的提升，我国大多数中央以及省属企业已经看到了确立完善内部财务管理的必要性，与此同时逐渐在财务管理的强化中看到了实际的效果，收获了一定的企业效益、社会效益与管理效益。如今的问题是一些中小型的企业，还是不能看到确立内部财务管理机制的必要性，内部财务管理机制不完备，内容浅显，有些企业中都根本还不存在内部财务管理，这也是中国的中小型企业当前面临的普遍性缺陷。
3．1 社会主义市场经济体制的客观要求
企业在市场中摸爬滚打，想要做大做强，就要遵循市场经济规则来进行财务活动，也就是说一定要在符合市场经济的规则的前提下使用资金、筹措资金以及收益分配，确保企业的良好运作，提升企业的经济收益，进而提升企业的竞争实力，以此达到改变提升企业经济的方式的目的，以满足市场经济的现实情况。
3．2 财务管理和企业管理各方面具有广泛联系
在企业的运作过程中，很多地方都会涉及到财务管理，各个部门单位基本上都要在使用资金的时候同财务单位部门产生联系，各部门单位同时还要接受财务部门的指导，以合理利用资金、控制资金等，遵循财务机制的规则，由此才能确保企业经济效益的提升。
3．3 财务管理能迅速反映企业生产经营状况
企业所有的相关运作和行为，到最后都会通过财务成果来表现，经过分析、核算与对比，来考查企业运作行为的执行进展，找到已有的问题，提出针对性的解决的方法。管理企业的过程中，决策正确与否，是否经营正确，技术达标与否，销售流通程度好坏，皆能在财务系统之上表现出来。
4 我国中小企业在财务管理上出现的问题
财务管理结构老化，模式落后。就当前有关数据显示，目前中国的绝大部分年营业额不超过500万元的中小企业，只有大概1/3的企业在财务管理的管理中聘用的是专门的财务会计人员，而大概有1/2的企业聘用的都是兼职的会计，使用会计公司的只有很小一部分企业。这种财务工作人员的聘用模式主要是与财务管
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理模式落后以及模式老旧分不开的。
现在我国在中小企业的财务管理行为中，大部分所使用的还是经营权与所有权结合统一的管理形式，很多小型企业中的经营者同时也是所有者，其自身的权力得不到约束。因此在这种管理模式下，很多企业财务部门的管理者多为企业经营者的亲戚或者是朋友，对财务管理的相关理论以及实践并不能进行深入研究和理解，理财知识上的欠缺必然会导致观念上的滞后，更有甚者会出现管理者的越权，导致财务监控力度不严以及财务管理上的混乱。除此之外，有的企业在财务管理上的缺陷还与管理者本身的专业水准有关系。
财务管理机制不完善。当前中国大多数中小企业在财务管理问题上所使用的大部分是粗糙简单型的管理机制，而这种粗糙简单型的管理制度的显著特征就是没有规律与约束，在实际的财务管理行为中有较大的随意性，常常都是根据企业具体的发展水平来进行较为灵活的管理。这种管理制度缺少一些约束性，看似可以简单地执行，可是实际上有可能会致使企业管理产生一定的缺陷，所以不利于企业财务管理水准的提升与企业整体的持续成长。
缺乏融资方法，资金严重不足。如今我国许多的中小型企业在成长阶段的时候，其资金大都来源于企业内部的保留收益和企业的固有资本，这些大约比百分之五十到六十，而在企业的外部股权融资以及公司发行债券等直接融资方面几乎无法占到1%，在银行贷款方面更是占据了极小的比例。这都体现出我国中小企业在融资渠道上的单一性，同时也表现出，中小企业在直接融资方面的融资渠道较为狭窄，而以银行贷款为主的间接融资方式也存在一定的融资障碍。这种企业融资状态，不但对于中小企业发展创新造成了一定的限制，与此同时还会在相当程度上约束我国整体国民经济水平的提升。
很多企业还有缺少管理人员的问题。财务管理的现实情况中，很多的中小企业是全部通过会计事务所来执行代理财务行为的，也有的事聘用亲信来管理财务问题，所以没有办法能够让财务管理发挥其在企业中的真实的效果。
5 科学地进行企业内部财务制度的建议
5．1 制定完善的财务管理制度
要让企业财务管理活动有所参照，即必须要设立下面这些财务管理机制：①
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明确岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围，实现财务管理的高效、有序运行。②财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损的有关手续与管理制度；固定资产、包装物等的使用、维护、修理制度；货币资金的收付手续和牵制制度；定期和不定期的财产盘存制度。③财务管理基本业务程序制度。包括制定本行业的财务核算管理办法，负债的归还、登记、计息、审批的处理办法，应收账款的登记、核对、清理、保管制度，投资项目、投资方案的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度，成本费用计算与分摊办法，费用开支审批程序等。
5．2 转变管理观念，实现对管理模式的改善
首先，中小企业的经营者一定要抛弃过去陈腐的落后管理理念，关心自己财务专业水平提升的同时也要关心管理人员的财务知识的积累，注重对员工科学文化素质的提高。在企业的财务管理中，要注重以人为中心，实现对财务人员行为的规范，建立权利和责任相统一的财务运行模式。要注重对员工的管理和激励，从而实现企业财务管理中主动性、积极性以及创造性的调动。与此同时，企业的管理者要优化传统的管理形式，分割高度集中的经营权与所有权，强化提升经营管理者素质的意识，防止在中小企业的成长过程中产生过度的领导者集权情况，设立职责分明、合理科学的管理模式。
5．3 加强中小企业财会人员队伍建设
在建设中小企业财务团队的完善过程中，一定要针对企业的实际经营情况，确立一系列比较健全、符合现实情况的奖罚制度、考查制度、财务员工职业技能培训以及财务职位管理制度，达到对财务员工管理上的明确分工与奖罚分明的效果。与此同时，也要对企业本身的财务员工施行有计划的、有针对性的职业水平培训，提升财务工作者的专业水平与职业素养，并且在年终的时候对财务管理者进行考查。其关键在于，要成立完善的、科学的且卓有成效的人力资源管理系统。另外，企业的运作之中需要成立起与自己发展规划相符的人力资源吸纳与管理制度。
5．4 独立的审计部门
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同时，中小企业也要在企业内部成立起一个不归于任何职能单位、相对独立的内部审计机构，归属于企业管理者的机构。它的作用就是对企业的内部财务控制系统的责任分配、奖惩办法及其量化的完善，在完成对企业内部审计制度的改善之时，确保审计内部监督的效果。
5．5 加大金融机构的支持力度
大家都知道，对于中小企业而言不管是在其发展上，或者是在财务管理上，要达到平稳合理地持续发展的效果就必须依靠金融机构的帮助。而如今中国的中小企业的发展遇到的最大的一个阻力就是针对性的金融服务机构远没有达到相应的水准。
结束语
企业唯有对内部环境进行有效的控制，对影响其开展内部控制的环境因素进行分析，并采取相应的措施，才能不断完善企业的管理，促进其发展。加强财务管理，特别是建立健全企业内部财务管理，是我们今后工作的重中之重。只有建立科学、合理、完善的现代企业财务管理制度，我们的经济运行质量才会不断的提高，企业的运行程序才会有章可循、有规可依，公司的经营情况才会持续良好地发展，企业的日常流程才有一个正确的参照与指引。
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参考文献：
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第四篇：企业内部财务管理制度
企业内部财务管理制度（试行）
为加强财务管理，根据国家财务管理制度及企业会计准则等相关规定，结合公司具体情况，制定本公司的财务管理制度。
一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
二、公司财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。
三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。
四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。
五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。
六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、 公章、实物及未了事项等。移交交接必须由行政人事部及财务部监交。
七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本核算等事项的规定。
八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记 1
帐本位币。
九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：
1、房屋及其他建筑物;
2、机器设备;
3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);
4、运输工具;
5、单位价值超过2000元以上的其他设备。
十一、各类固定资产折旧年限为：
1、房屋及建筑物35年;
2、机器设备10年;
3、电子设备、运输工具5年;
4、其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。
十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。
十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于决算时处理完毕。
1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧。
3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由公司按规定人员代管。
十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十
九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委托并经总经理同意不能改变转款单位名称。
二
十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符
二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。
二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。
二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。
二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。
二十五、未经董事会和总经理批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。
二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
其他事项
二十七、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。
二十八、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。
二十九、配合公司业务部门对项目工程的竣工、财务决算进行监督管理。 三
十、自觉接受上级主管、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。
第五篇：企业内部审计原则
□ 总则
(一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。
(二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。
(三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。
□ 内部审计的任务 1.主要任务有：
(1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。
(2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。
(4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。
(5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。
(6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。
(7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。
(8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。
2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。
3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目；
(2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的会计报表。
4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。
□ 职权 1.主要职权
(1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。
(2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。 (3)参与有关的会议。 (4)索取有关的证明材料。
(5)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定。 (6)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 (7)监督被审计单位严格执行审计决定。
(8)对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映。
2.对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人，可建议公司总经理给予行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关依法追究刑事责任。
□ 工作程序
1.审计部在年初应根据上级审计部门的部署结合公司的具体情况确定审计工作计划，报请总经理批准后实施。
2.在实施审计计划时应拟订审计方案，审计范围、内容、方式和时间，并通知被审计单位要求提供必要的工作条件。
3.在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料齐全，作好调查记录并应有相关人员的签名盖章。
4.审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据，实事求是地提出解决办法，切忌主观、武断。
5.每项审计工作结束最迟不得超过两个星期提出审计报告。 6.审计报告的要求；
(1)事实清楚(2)数据确实(3)依法有据(4)建议恰当
7.审计报告在征求补充审计单位意见后(不是同意审计报告)，报送公司经理审定批示，作出审计结论和处理决定，通知被审计单位执行。
8.被审计单位在听取审计部审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计部查明后修改或补充，对审计报告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计部可以采纳或维护报告。
9.被审计单位对总经理指示的审计报告必须执行，审计部必须在一定时期内向总经理报告执行结果。
10.审计报告后由于情况变化和有新的重要数据，事实查明后，被审计单位应向审计部报告的同时向总经理报告，由总经理决定原审计报告修改或继续执行。
11.每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册归档备查。
□ 奖惩
1.对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励。 2.审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任。
3.对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直到依法追究法律责任。
□ 附则 本规定的修订、补充由审计部报总经理批准后执行。
为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。 1.审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概(预)算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。
(2)负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司(包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司)所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。
(3)负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。 (4)检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。 (5)监督检查各项基建程序是否合规合法。
(6)参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。 (7)参与工程的图纸会审和竣工验收。
(8)按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。
2.工程审计人员职责
(1)审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。
(2)审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。
(3)经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。 (4)廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。 3.工作流程
(1)根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核(重点审核工程量)，并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。
(2)审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。
(3)审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。
(4)审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。
(5)工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。
(6)审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。
(7)结算的审计过程与第
三、
四、条相同。 4.工程审计具体要求
(1)对工程预、结算的内部管理要求
①本公司内(包括实行独立核算自负盈亏的子公司)的所有工程概(预)、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下(含2万元)的零星工程(通信工程除外)，若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。
②按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内(含2万元)的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。
③通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。
④实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。
⑤工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。 ⑥工程投票招标会议必须要有审计人员参加。 ⑦通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。 (2)对送审预、结算的资料要求
①根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。
②送审概(预)算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。
③送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表(需经仓管人员余料退库签名)。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。 ④在审计过程中的需临时提供的其它资料。 (3)对工程审计的审计时间要求
①由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。
②工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概(预)算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。 ③下列情形之一审计时间应顺延：
(A)在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。
(B)审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。 (C)在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。
④以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。 5.争议的裁定
(1)属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。
(2)涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。
