5、甲企业是小型微利企业，2018年和2019年的应纳税所得额均为90万，则关于2018年和2019年甲的企业所得税下列说法正确的是（）。
A、2018年甲应纳企业所得税额为9万元
B、2018年甲应纳企业所得税额为4.5万元
C、2019年甲应纳企业所得税额为9万元
D、2019年甲应纳企业所得税额为4.5万元
【正确答案】AD
【您的答案】
【答案解析】小型微利企业的企业所得税优惠政策：
年份
税率
所得额
2018年
20%
小于100万元（含），减半
2019年
20%
小于100万元（含）部分，减半再减半；大于100万元小于300万元部分，减半
所以甲在2018年应纳企业所得税额为：90×50%×20%=9万元；在2019年应纳企业所得税额为：90×50%×50%×20%=4.5万元。
6、甲为一家玩具销售企业，为小规模纳税人。2019年1-3月的销售额分别是5万元.11万元和12万元。关于甲企业下列说法正确的有（）。
A、应当选择按月缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元
B、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税6,900元
C、应当选择按季缴纳增值税，2019年1-3月共缴纳增值税0元
D、纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更
【正确答案】CD
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【答案解析】小规模纳税人月销售合计未超10万（季未超30万）的，免征增值税；纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。
如果甲企业按月纳税，则2019年1-3月仅1月可以享受免征增值税政策，2月和3月应缴纳增值税
（11+12）×3%=0.69万元；如果甲企业按季纳税，则该季度销售额为5+11+12=28万元，未超过30万元，可全部享受免征增值税政策，无须缴纳增值税。
故甲企业应当选择按季纳税，纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更。
