C 30万元 D 18万元
5.假定该公司开展旅游业务核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为（ ） A 6万元 B 4.25万元 C 3.6万元 D 2.55万元
四、案例分析题答案及解析 61.
1.ABD 解析：本题考核政府采购法律规章制度。选项AB没有遵循公开透明和公平竞争的原则，选项D，不得擅自提高采购标准，否则是要承担相应法律责任的。
2.BC 解析：本题考核政府集中采购目录和政府采购限额标准。属于地方预算的政府采购项目，其中采购目录和政府采购限额标准由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权机构确定并公布。 3.ABCD 解析：本题考核政府采购的对象范围。政府采购的对象包括货物、工程和服务。 4.B 解析：本题考核政府采购方式。由于是办公用品，因此适用于公开招标。 5.AC 解析：本题考核采购人的权利。选项BD属于采购人的义务。 62. 1.C
2.AD 解析：旅游公司允许扣除的成本为交通费及食宿费 3.D 解析：交通运输业的营业税率为3% 4.A 解析：（600-450）×5%=7.5万元单位或个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原值以后的余额为营业额。以此营业额计算营业税。营业税销售不动产是5%的税率。 5. 解析：（120-15-20）×5%=4.25万元
财经法规与会计职业道德 04
一、单项选择题（本类题共20题，每题1分，共20分。） 1.下列关于国库单一账户表述中，不正确的是（ ） A用于预算单位办理转账，提取现金等结算业务
B用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动 C用于与财政部门零余额账户进行清算 D用于与预算单位零余额账户进行核算
2.每当发生财政资金支付行为时，先由代理银行将实际应支付的款项垫付给收款人，美人终了后再由代理银行与中国人民银行国库单一账户进行清算，划转代理银行已垫付资金，这类账户称之为（ ） A国库单一账户 B零余额账户
C预算外资金财政专户 D小额现金账户
3.注册会计师全科合格申请注册的时间（ ） A 1年 B 2年 C 3年 D 4年
4.诚实守信要求会计人员做到（ ）
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A不泄露秘密
B保持应有的独立性 C积极参与管理 D强化服务
5.某公司持续几年亏损，该公司财务人员提出负债经营的思路，扭转了亏损局面，这体现了会计职业道德中的（ ）内容。 A参与管理 B坚持准则 C提高技能 D强化服务
6.有关票据出票日期的说法，正确的是（ ） A票据出票日期必须使用中文大写
B在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹” C在填写月、日时，日为壹拾至拾玖的，应在其前加“零” D票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理
7.下列属于与负责制定统一的支付结算法律制度的是（ ） A中国人民银行总行 B中国银行总行 C国家政策性银行 D商业银行总行
8.下列表述中，不正确的是（ ）
A背书不得附条件，否则所附条件不具有票据上的效力 B付款人承兑汇票不得附有条件，否则视为拒绝承兑
C保证不得附有条件，附有条件的，不影响对汇票的保证责任 D支票中另行记载付款日期的，该记载有效
9.根据规定，结算起点是由（ ）确定，报国务院备案。 A中央银行 B中国人民银行 C工商银行 D开户银行
10.下列各项中，不得领购增值税专用发票的有（不考虑特殊情况）（ ）。 A增值税小规模纳税人
B销售货物的增值税一般纳税人 C提供加工劳务的增值税一般纳税人 D提供修配业务的增值税一般纳税人
11.按月或按季预缴的，应当自月份或季度终了之日起（ ）内，想税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10日 B 15日 C 20日 D 30日
12.2011年2月份，甲公司出租其自由的仓库两件，每间每月收取租金为2万元，则甲公司2月份应缴纳的营业税为（ ）万元。 A 0
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B 0.1 C 0.2 D 0.4
13.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。 A销售费用
B企业所得税税额 C消费税
D已发生的经营亏损
14.2010年2月，某个体商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。该个体工商户当月销售这些皮鞋应缴纳增值税为（ ）元。 A 3060 B 524.27 C 273.95 D 720
15.增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算清单（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（ ）。 A 7% B 10% C 13% D 17%
16.下列属于会计规章的是（ ）。 A 《财政部门实施会计监督办法》
B 《企业会计准则第31号——现金流量表》 C 《企业财务会计报告条例》 D 《注册会计师法》
17.设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，下列属于还应符合条件的是（ ）。 A主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格 B向主管部门提供会计资料
C及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料 D对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密
18.（ ）是会计核算工作得以正常进行的前提条件。 A及时填制或取得原始凭证 B及时填制或取得记账凭证 C会计账簿登记 D会计账簿核对
19.于未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度的，在责令限期改正的同时，可以对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以（ ）的罚款。 A 3000元以下，5万元以下 B 5000元以上，10万以下 C 1万元以上，10万元以下 D 2000元以上，2万元以下
20.下列选项中属于高级会计师评审的基本条件中思想道德条件的是（ ）。 A能够坚持正常工作，积极为社会主义市场经济建设服务
B具有理论联系实际、不断开拓创新的研究水平，能结合本职岗位工作，撰写具有应用价值的学术论文、
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调查研究报告
C具有丰富的财务会计工作经验
D具有解决财务会计业务中重大、疑难问题的业务能力 单选诶答案及解析 1.A
2.B 解析：本题考核零余额账户的用途。零余额账户与国库单一账户相互配合，构成财政资金支付过程的基本账户。通过此类账户可以实现财政资金日常支付以及与国库单一账户清算。 3.B
4.A 解析：本题考核诚实守信。诚实守信的基本要求之一是保守秘密，不为利益所诱惑。 5.A 解析：本题考核参与管理的内容。体现了会计职业道德中的“参与管理”。参与管理即参加管理活动，为管理者当参谋，为管理活动服务。
6.A 解析：本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
7.A 解析：本题考核支付结算法律制度的制度机关。根据规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算法律制度。
8.D 解析：本题考核票据有关规定。支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。
9.B 解析：本题考核开户单位使用现金的范围。按照规定，结算起点为1000元，超过结算起点的，应实行银行转账结算。在结算起点以下的零星支出可以使用现金进行结算，结算起点的调整由中人民银行确定，报国务院备案。
10.A 解析：本题考核增值税专用发票的领购。只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。
11.B 解析：本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 12.C 解析：本题考核营业税应纳税额。出租业务按服务业缴纳营业税：应缴纳的营业税=2×2×5%=0.2（万元）。 13.B
14.B 解析：本题考核增值税应纳税额的计算。不含税销售额=120*150/（1+3%）=17475.73（元），应纳税额=17475.73*3%=524.27（元）
15.A 解析：本题考核增值税进项税额的计算。根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。 16.A 解析：本题考核会计部门规章的范围。以财政部第10号令形式发布的《财政部门实施会计监督办法》属于会计规章；选项B属于会计规范性文件；选项C属于会计行政法规；选项D属于会计法律。
17.A 解析：本题考核申请设立代理记账机构的条件。设立代理记账机构，除国家法律、行政法规另有规定外，应当符合下列条件：(1)3名以上处以会计从业资格证书的专职人员；(2)主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格；(3)有固定的办公场所；(4)有健全的代理记账业务规范和财务会计管理制度。
18.A 解析：本题考核原始凭证的填制。及时填制或取得原始凭证，是会计核算工作得以正常进行的前提条件。
19.D 解析：本题考核违反会计法应承担的法律责任。未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度属于违反会计法规定应承担法律责任的行为之一，对直接责任人可处2000~2万元的罚款。
20. A 解析：本题考核高级会计师评审的基本条件。高级会计师评审的基本条件中思想道德条件包括：遵
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守《中华人民共和国宪法》和各项法律，具有良好的职业道德，热爱本职工作，履行岗位职责，积极完成工作任务；能够坚持正常工作，积极为社会主义市场经济建设服务。 二、多项选择题（本类题共20题，每题2分，共40分。）
21.根据《营业税暂行条例》的有关规定，下列各项中，免征营业税的有（ ）。 A婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务 B航空运输部门提供的运输服务 C幼儿园提供的养育服务 D学生勤工俭学所提供的劳务 22.会计专业职务包括（ ） A会计员 B助理会计师 C会计师 D高级会计师
23.下列各项中，属于违反《中华人民共和国会计法》的行为有（ ） A会计人员不服会计法规的行为 B签发空头支票的行为
C随意变更会计处理方法的行为 D隐匿会计账簿的行为
24.下列各项中，高于会计部门规章的效力的有（ ） A会计法律
B会计规范性文件 C宪法
D会计行政法规
25.下列各项中，符合《支付结算方式》规定的有（ ）
A中文大写金额数字的“角”只会不写“整”字（或“正”字） B.用阿拉伯数字填写票据出票日期 C.用繁体写字书写中文大写金额
D.阿拉伯小写金额前面应当填写人民币符号
26.下列各项中属于《预算法》规定的中央预算支出的有（ ）
A中央返还地方的支出 B.地方各级支出 C.中央补助地方的支出 D.中央本级支出 27.下列各项中，采用累进税率计算应缴税额的有（ ）
A．个人所得税 B.企业所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 28.应办理税务登记的包括（ ）
A.中外合资企业 B.企业在外地设立的分支机构
C.个体工商户 D.企业在外地设立的非从事生产、经营的场所。 29.下列关于税收强制执行措施正确的是（ ）
A．经县级税务局（分局）局长批准 B.个人的生活必需品不在税收强制执行措施范围内 C．书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款
D.扣押、查封纳税人的价格相当于应纳税款的商品、货物或者其它财产
30.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ） A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 31.根据《支付结算办法》规定，下列属于支付范畴的是（ ） A.汇兑、委托收款 B.票据 C.银行卡、托收承付 D.现金 32.一般的会计违法行为应承担的法律责任包括（ ）
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