账户名称 主营业务收入 主营业务成本 其他业务收入 其他业务成本 投资收益 发生额 1200 000 680 000 90 000 50 000 80 000 方向 贷 借 贷 借 贷 要求根据上述资料计算(要求写出计算过程)：
（1） 资产负债表 “货币资金”、“应收账款”、“存货”、“固定资产”项目的金额。 （2） 利润表 “营业收入”、“营业成本”、“投资收益”项目的金额。 11.万达公司2011年12月3日全部账户期末余额如下，见表6：
表2 总账账户余额表
账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 产成品 长期待摊费用 生产成本 固定资产 账户名称 主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务收入 其他业务成本 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 余额方向（借方） 1 000 40 740 56 400 50 000 60 000 11 460 13 000 650 000 借/贷 贷 借 借 借 贷 借 借 借 贷 贷 借 借 账户名称 短期借款 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 利润分配 累计折旧 坏账准备 本月发生额 460 000 250 000 6 000 60 000 160 000 135 000 47 000 9 000 6 000 25 000 8 500 44 715 表3 收入费用类账户发生额
余额方向（贷方） 30 000 67 800 10 000 233 400 374 200 17 000 150 000 200 要求（1）根据上述资料完成万达公司2011年度期末资产负债表的编制。
（2）根据上述资料完成万达公司2011年度利润表的编制。
(3)根据编制完成的资产负债表，计算流动资产、流动负债总额以及净资产总额。
资产负债表
编制单位：万达公司 2011年12月31日 单位：元 资产
金额 负债及所有者权益 16
金额 货币资金 应收账款 存货 长期待摊费用 固定资产 资产总计 短期借款 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益合计 利润表
编制单位：万达公司 2011年12月 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润 四、业务分录题目
1.甲有限责任公司企业为一般纳税人，2014年12月份发生下列有关经济业务： （1） 12月1日，自银行取得期限3年期的借款400 000元存入银行。
（2） 12月2日，购入生产用需要安装的乙设备一台，买价为175 000元，运杂费为
5000元，增值税税额为29750，款项已经用银行存款支付。
（3） 12月3日，企业进行上述需要安装设备的安装，耗用材料为12 000元，用银行
存款支付安装公司安装费为18 000元。
（4） 12月4日，上述设备安装完毕，经验收合格交付使用，结转工程成本。 （5） 12月5日，从新星工厂购进丙材料4800千克，每千克50元，发生运杂费2000
元，增值税进项税额40 800元，款项采用商业汇票结算，企业开出并承兑半年期商业承兑汇票一张，材料尚在途中。
（6） 该企业2014年12月31日经过核算，该月A、B产品生产工人工资分别为65 000
元、85 000元，车间管理人员工资80 000元，厂部管理人员工资20 000元，销售人员工资10 000元。
本期金额 17
①编制计提应付职工薪酬分录。 ②编制发放职工薪酬的分录。
（7） 销售产品，增值税专用发票上售价16000元，增值税税额为2720元，价税款暂
未收到，编制确认收入的分录。
（8） 12月6日，投资300万元购买某上市公司的股票，银行转账支付，短期持有希
望获得投机收益。
（9） 12月16日，出售上述股票投资，获得款项390万元。 （10） 用银行存款6000元支付罚款支出，编制分录。
（11） 用银行存款支付公司为宣传新产品发生的广告费60000元，编制分录。 （12） 12月31日，偿还上年度借入的临时6个月借款本金100 000元。 （13） 本年实现净利润1200 000元，编制净利润转入利润分配的分录。 2.A有限责任公司企业为一般纳税人，2014年12月份发生下列有关经济业务：
（1） 2013年12月1日，A有限责任公司由甲乙两位投资者投资200 000元设立，每人
各出资100 000元。2014年12月1日，A公司注册资本增加到300 000元，并引入第三位投资者丙加入。按照投资协议，新投资者需缴入资金110 000元，同时享有该公司三分之一的股份，A有限责任公司已收到该笔投资，款项存入银行。编制2014年12月1日收到丙投资者投入的分录。
（2） 12月1日，该公司向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120000元，期限为
9个月，年利率为4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。
①编制2014年12月1日借款的分录。 ②编制2014年12月应付利息计提的分录。
（3） 12月3日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税
额850元，款项尚未支付，材料尚未到达。
（4） 该企业2014年12月份发出A材料总额100 000元，其中生产车间生产A产品领
用60 000元，一般耗用10 000元，管理部门领用20 000元，销售部门领用10 000元。编制发出材料的分录。
（5） 12月12日，销售商品一批，开具的增值税专用发票上注明的售价为200万元，增
值税税额为34万元。商品已经发出，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
①编制确认收入的分录。 ②编制结转成本的分录。
（6） 12月14日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股(每股面值1元)，每股
8.2元(包括已宣告的现金股利0.2元)，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。编制交易性金融资产购入的分录。
18
（7） 12月16日，购入不需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买
价为20000元，增值税税额为3400元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。编制购入设备的分录。
（8） 该公司自2014年12月1日开始自行开发成本管理软件，在研究阶段发生材料费用
10万元，开发阶段发生开发人员工资120万元，开发阶段的支出满足资本化条件，软件尚未完成。
（9） 12月17日，以银行存款支付生产车间本月发生水电费20000元。 （10） 12月30日，收到对方合同违约收入5万元，存入银行。 （11） 本月有关损益类科目的余额情况如下。
贷方余额：主营业务收入6000000元，其他业务收入700000元，投资收益600000元，营业外收入500000元；
借方余额：主营业务成本4000000元，其他业务成本400000元，营业税金及附加80000元，销售费用500000，管理费用770000元，财务费用200000元，营业外运出250000元。
①编制结转各项收入、利得类科目的分录。 ②编制结转各项费用、损失类科目的分录。
1.A股份有限公司于2014年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为4%，根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。
要求做出A股份有限公司2014年1月日的会计分录，计提1月份的应付利息。 2.A有限责任公司由甲乙两位投资者投资20万元设立，每人各出资10万元，一年后，A公司注册资本增加到30万元，并引入第三位投资者丙加入，按照投资协议，新投资者需要缴入资金11万元，同时享有该公司三分之一的股份，A有限责任公司已经收到该笔投资，款项存入银行。
要求做出A有限责任公司收到丙公司投资款的会计分录。
3.甲公司为增值税一般纳税人，购入不需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为20 000元，增值税税额为3400元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付。
要求做出甲公司收到购入设备的会计分录。
4.甲公司购入A材料一批，增值税专用发票上记载的货款为250 000元，增值税额42 500元，另对方代垫运杂费500元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。假设甲公司为增值税一般纳税人。
要求做出甲公司购入材料的会计分录。
5.甲企业2014年10月份发出A材料总额100 000元，其中生产车间生产A、B产品各领用30 000元，一般耗用10 000元，管理部门领用20 000元，销售部门领用10 000元。
19
要求做出甲企业材料费用分配的会计分录。
6.甲企业2012年10月31日经过核算，该月A、B产品生产工人工资各75 000元，车间管理人员工资80 000元，厂部管理人员工资20 000元，销售人员工资10 000元。 要求做出甲企业人工费用分配的会计分录。
7.甲公司于10月1日销售商品，开出的增值税专用发票上注明售价为600 000元，增值税税额为102 000元，商品已经发出，款项已收到存入银行，该批商品的成本为420 000元。 要求做出甲公司销售商品、结转成本的会计分录。 8.（1）A企业用库存现金支付业务招待费700元.
（2）公司为宣传新产品发生广告费60 000元，用银行存款支付。
9.恒河时装有限公司2015年4月1日向爱莲商贸公司赊销一批夏装，不含税售价为20 000 000元，增值税税额为3400 000元。为了使得货款尽快到账，恒河时装有限公司给出的现金折扣条款是“2/10,1/20,n/30”。做出恒河时装有限公司以下业务分录： （1）4月1日，赊销发生时的业务分录；
（2）若爱莲商贸公司，4月7日付款，则做出恒河时装有限公司4月7日的业务分录； （3）若爱莲商贸公司，4月17日付款，则做出恒河时装有限公司4月17日的业务分录； （4）若爱莲商贸公司，4月27日付款，则做出恒河时装有限公司4月27日的业务分录； 10.甲公司2015年1月1日从银行取得短期借款100万元，年利率6%，期限12个月。利息按月支付。
要求做出：（1）2015年1月1日，取得短期借款的会计分录； （2）计算各月应付的利息费用； （3）做出各月月末支付利息的会计分录；
（4）做出2015年12月31日偿还借款本金的业务分录；
11.星海公司2014年12月发生下列经济业务，假设企业为一般纳税人，增值税税率为17%，编制下述业务的会计分录。
（1）12月1日，接受大力公司投入的机器设备一台，价值500 000元，设备已交付使用。 （2）12月1日，从银行取得3个月的短期借款150 000元，已存入银行。
（3）12月2日，采购甲材料400千克，单价为100元/千克，款项已经通过银行转账支付，但材料尚未运达企业。增值税进项税额为6800元。
（4）12月5日，上述甲材料到达星海公司，并且验收入库。编制验收入库的业务分录。 (5) 12月10日，用银行存款80 000元偿还9月10日借入的3个月期限的的银行短期借款。
（6）12月11日，用现金600元支付公司一车间机器设备的维修费用。 （7）12月14日，从银行提取现金8 000元作为备用金。
（8）12月15日，销售甲产品，价款82000元，款项尚未收到，增值税销项税额为13940
20
